Оснавания для проверки счета физического лица: освещаем вопрос

Поведение налоговиков в отношении доходов граждан стремительно меняется. Если ещё совсем недавно вами никто из фискальной структуры не интересовался, то с 1 июля 2018 года отслеживание счетов физических лиц станет обычным делом.

Оглавление

Основания для проверки физических лиц налоговой службой

Среди основных причин, по которым налоговая служба может организовать тщательную проверку физлиц, можно выделить:

1. Изучение декларации 3-НДФЛ

   Этот документ направляется в ИФНС, когда физическое лицо получает дополнительный доход, который приходит к нему за счет занятий частной практикой, реализации жилья, оплаты учебы или медуслуг. При поступлении 3-НДФЛ-декларации налоговая служба начинает сверку информации, указанной в справке, с данными из базы. Это помогает выявить случаи реального мошенничества.

2. Проверка на незаконность предпринимательства

   Сегодня нередки случаи, когда люди работают или подрабатывают без официального трудоустройства, сдают жилплощадь в аренду, трудятся на дому, получая за это, так называемую, «зарплату», которая по факту не облагается налогом. Причем многие физлица даже не задумываются над тем, что к ним может нагрянуть налоговая проверка. Они полагают, что интерес ИФНС вызывают только крупные обороты денежных средств по счетам. Но это не так. В действующем уголовном законодательстве нет четкой информации о размере минимального дохода, при котором может производиться проверка. Поэтому, как показывает практика, достаточно двух совершенных одинаковых сделок, чтобы фактически стать незаконным предпринимателем.

При проведении проверки физических лиц на незаконный оборот средств, инспекторы ИФНС в обязательном порядке учитывают ряд основных факторов:

• наличие покупателей, которые хоть раз отдавали физлицу деньги за товары и оказанные услуги;
• рекламирование своего вида деятельности и выставка образцов;
• осуществление постоянных закупок любого вида продукции оптом;
• составление и подписание договоров, связанных со сдачей жилья в аренду;
• большие обороты денежных средств, размещаемых на банковских счетах;
• ведение учета по совершаемым сделкам.

Случай №1: Крупная сумма

В случае операции свыше 600 000 рублей со счетом банк уведомит об этой операции ФНС. Подробнее читайте федеральный закон №115-ФЗ. Но даже перевод или снятие такого масштаба не гарантируют проверку. Вся разница в том, на что уйдут эти деньги и откуда они взялись. В конце статьи, в заключении, опишу случай, когда Сбербанк отказался выдавать клиенту вклад крупного размера и суд подтвердил законность этого действия.

Копили пять лет и сняли деньги или перевели на счёт в другой банк? Ваше право, никто вас не остановит. Но. Всегда есть «Но». Но налоговая заинтересуется, если деньги пришли быстро и частями с разных счетов, не всегда ваших. Но налоговая организует проверку, если на эти деньги купили квартиру и запросили налоговый вычет, не имея официального дохода за прошлые годы. В последнем случае такие действия могут быть восприняты, как доказательства уклонения от уплаты подоходного налога.

При каких обстоятельствах может нагрянуть налоговая проверка?

Как показывает юридическая практика, выездная налоговая проверка частных лиц, может организовываться для того чтобы уточнить следующие данные:

• ведется ли трудовая деятельность ИП после его снятия с регистрационного учета;
• используются ли расходы физлиц с целью сокращения размера доходов, подлежащих налогообложению;
• занимается ли частное лицо незаконным предпринимательством;
• правильно ли заполнена 3НДФЛ декларация на имущественные вычеты.

Чаще всего проверки организуются, если у налоговой службы есть какие-либо сомнения в отношении конкретного физического лица.

Но они могут быть осуществлены и в случае получения письменной жалобы от другого частного лица или организации.

Кто оказывается под угрозой отслеживания счетов?

В банковской системе России миллионы счетов. Миллиарды транзакций проводятся ежедневно. Уследить за ними всеми налоговая система пока не готова. Хотя всё к тому и идёт, чтобы полностью автоматизировать учёт денежных оборотов по стране, сделать контроль тотальным независимо от сумм и регулярности финансовых движений всех без исключения граждан.

Первыми под ударом после ожидаемых нововведений оказываются:

• физические лица, получившие/получающие денежные переводы от других физических лиц.
• физические лица, получившие/получающие денежные суммы от ИП, предприятий и организаций. Виртуальные площадки (биржи фриланса, онлайн-казино, игровые площадки, электронные кошельки) действуют легально и тоже официально зарегистрированы. Либо как ООО, либо как ИП.
• граждане-участники судебного разбирательства (счета и вклады в этом случае могут быть проверены в рамках уголовного дела либо административного производства).
• граждане, ранее замеченные в ведении незаконных финансовых операций.

Особенно интересуют налоговиков операции на постоянной основе. Важен не столько размер сумм, сколько именно их регулярность.

Проверка юридического лица

Проверка расчетного счета налоговой – это запрос в банк для получения выписки по дебетовым операциям налогоплательщика за отчетный период. Не более того. Если все в порядке, юридическое лицо спокойно продолжает свою деятельность до следующего отчетного периода.

Любой другой аудит расчетного счета осуществляется при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении кодекса РФ:

1. Неполучение отчетности в установленный для подоходного периода срок (например, каждый квартал или год).
2. Выявление нарушений в ходе планового камерального аудита. При этом официально зафиксированные факты нарушений могут послужить основанием для изучения движения средств на расчетном счету.
3. Несоответствие суммы, которая указывается для оплаты подоходного налога. Например, она оказалась меньше той, что поступила на дебетовый баланс в течение отчетного периода. В этом случае налогоплательщику придется доказывать, что разница – это средства, которые к доходу не имеют никакого отношения.

Что касается последнего пункта, нужно иметь в виду, что р/с регистрируется в налоговой именно как инструмент предпринимательской деятельности. Если есть надобность в получении каких-либо поступлений личного характера, для этого, соответственно, заводится отдельный счет на получателя, как физическое лицо.

Чем это может грозить физическим лицам?

Любое выявление «незаконного» дохода ведёт к его налогообложению. Не смогли доказать законность полученных сумм — на них распространяются требования по уплате 13% государству. Плюс 20% штрафа от неуплаченного вовремя налога и, естественно, набежавшие за время просрочки пени.

Особые ситуации

В ряде случаев размер налоговой ставки уже заранее вызывает вопросы. Эксперты ожидают рост трудностей у россиян, которые получают официальную зарплату, но при этом подрабатывают частным образом:

• преподают;
• сдают в аренду своё жилье;
• делают массаж;
• шьют на заказ;
• стригут, занимаются ногтевым дизайном и др.

Если они получают безналичные деньги, о таких доходах самозанятых людей налоговикам узнать не составит труда. Нет патента, налоги не уплачиваются. Значит, после выявления скрытого заработка в бюджет государства должно быть уплачено… сколько? То ли из расчёта патента, утверждённого на этот вид дохода, то ли по стандартной ставке 13%. Пока ясности нет.

Сопутствующие трудности

Оплата услуг наличными может на какое-то время заменить банковские транзакции

О целом сонме грядущих проблем активно спорят финансисты, сами налоговики, рядовые граждане экономические аналитики. Почти никто из них не сомневается, что:

• жизнь простых людей сильно осложнится, ведь количество нетривиальных ситуаций огромно, для каждой из них нет универсального алгоритма поведения обеих сторон — ФНС и налогоплательщика;
• предоставление налоговикам полномочий по проверке счетов/вкладов физлиц может привести к росту поборов с населения;
• существует вероятность того, что на этапе «обкатки» новой системы введут право фискальных органов снимать исчисленный налог (плюс штраф, плюс пени) без судебных решений.

Самый неприятный вариант развития событий: вы получили законные деньги, которые налоговая сочла теневым доходом. На следующий день отравились в банк, приходите — а денег на счету нет. Их сняли, основываясь на новой поправке к НК РФ. До сих пор автоматического снятия не практиковалось, а в отношении «подозрительных» операций допускалась лишь блокировка счетов. Но кто знает, чего ждать? Лёд тронулся.

Так как же защититься от неблагоприятных трений с фискальной машиной и не попасть в разряд нарушителей налогового законодательства? Вероятно, единственный путь — максимально подстроиться под действующие нормы. Избегать «теневой» деятельности, подработок и эпизодической торговли. О полученных доходах отчитываться в налоговых декларациях. В конце концов, зарегистрироваться в формате ИП. Уплачивать налоги. И ещё стараться грамотно подкреплять юридически все поступления денег на свои банковские счета.

Проверка физического лица

Дебетовые счета физлица могут проверяться налоговой только на основании конкретных фактов намеренного укрытия доходов. Во-первых, инспекторам придется еще доказать, являлся ли перевод денежных средств уплатой за оказанные услуги и товары или все-таки имел сугубо личный характер (материальной помощью от родственников или уплатой долга приятелем). Во-вторых, все подозрения должны иметь документальное подтверждение (например, заявление обманутого клиента, перечислившего деньги за услугу, которую ему не оказали) и т. д.

Официальные службы могут начать изучение «сомнительного» счета на основании косвенных улик о незаконной предпринимательской деятельности. Например, если в ходе аудита одного налогоплательщика обнаруживается сумма с назначением «за оказание услуг» или «за поставленный товар» и т. п., которая была перечислена на счет некого физлица, которое не зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. Вот этим гражданином, осуществляющим незаконную предпринимательскую деятельность, тоже может поинтересоваться налоговая служба.

Какими правами наделены инспекторы ИФНС при проведении проверки физических лиц?

Принимая во внимание то, что выездная проверка ИФНС может осуществляться на территории жилого помещения физлица, инспекторы имеют не так много прав. Они могут по закону:

• запросить у частного лица документацию, необходимую для тщательного изучения;
• осмотреть имущество, но только в нежилом помещении;
• изъять документацию, вовремя не предоставленную в ИФНС, в случае сомнения в сокрытии, уничтожении или замене данных;
• устроить допрос в отношении обстоятельств, относящихся к деятельности физлица, и потребовать предоставление документации, касающейся дела, согласно статье 93.1 НКРФ;
• привлечь сторонних экспертов для оценки материалов налоговой проверки в соответствии со статьями 95-96 НКРФ.

Заключение

Не стоит поддаваться панике и бежать заполнять 3-НДФЛ. Любые обязательства или требования по уплате налогов могут наступить только по решению суда. Суд может произойти, если налоговая найдёт состав преступления и серьезные доказательства. Всё это составляется в рамках налоговой проверки. А неотъемлемой частью проверки является требование к вам явиться для разбирательства в вопросе. Так что даже если вы попадёте в тот мизерный процент, кем заинтересуется налоговая, то у вас будет время составить план действий и выйти из сложной ситуации.

Когда налоговая служба запрашивает информацию о поступлении денег на карту физических лиц?

Согласно подпункту 1,1 ст. 86 НКРФ, все банковские учреждения обязаны сообщать в ИФНС об открытии или закрытии расчетных счетов физических лиц.

Кроме того, они должны по запросу инспекторов предоставлять оригиналы справок о наличии кредитных и депозитных счетов, об остатках на них и движении денежных средств.

Налоговая служба также может при проведении проверки разыскать информацию о других имеющихся счетах, например, электронных кошельках.

Чаще всего это происходит, когда на налогоплательщика поступила жалоба или он подал декларацию о получении вычета за приобретение недвижимого имущества, не имея официального постоянного дохода. В этих случаях ИФНС будет важно проверить: откуда, когда и какие суммы поступали на счета гражданина.

Такие данные инспекторы могут легко получить при оформлении запроса, подписанного руководством Управления ИФНС России или регионального подразделения.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...

Читайте также:

Обстоятельства, препятствующие вступлени... Обувь не надлежащего качества — с точки... Основание прекращения трудового срочного... Нужна помощь адвоката ст 159 ч, 4 ук рф...