От каких налогов освобождены УБД

Ветераны боевых действий выделяются в отдельную подкатегорию льготников. Таким статусом обладают служащие и гражданские лица, принимавшие участие в различного рода военных операциях.

Данная категория льготников вправе пользоваться социальными, пенсионными и налоговыми льготами.

Законодательная база

Все налоговые льготы, которые положены ветеранам военных действий, прописаны в таких законодательных актах:

1. Статья 407 НК РФ, согласно которой ветераны боевых действий имеют право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц;
2. Налоговый Кодекс РФ, в частности статья 218 пункт 1 Подоходный налог, который четко определяет порядок вычеты фиксированной оплаты Налогового Кодекса;
3. Статья 391 Федерального закона, которая предусматривает налоговые льготы на земельные участки для ветеранов военных действий;
4. Постановление Правительства РФ, которое гарантирует получение налоговых льгот (в полном либо частичном объеме) пенсионерам РФ (включая ветеранов боевых действий).

Стоит также помнить о том, что в каждом регионе существуют свои местные законы, которые предусматривают дополнительные критерии предоставления налоговых льгот для этой категории граждан.

Терминология

Чтобы понять, как работает система налоговых привилегий, следует освоить терминологию.

Основные понятия, которыми придется оперировать, являются:

• налоговая база;
• налоговая ставка;
• налоговый вычет;
• коэффициенты (понижающие и повышающие).

Налоговой базой признаются объекты, которые по закону подлежат налогообложению. Например, при взыскании имущественного сбора, базой будет общая стоимость всех объектов собственности гражданина: квартиры, дачи, гаража, иных жилых и нежилых строений.

Налоговые ставки выражены в виде процента от стоимости налоговой базы. Показатель может быть установлен на федеральном уровне или на уровне субъекта.

Под налоговым вычетом понимают сокращение налоговой базы на установленную законом величину. Вычет может быть изначально выражен в денежном эквиваленте, либо предоставлять возможность исключения из базы определенного имущества или полученного дохода.

Коэффициенты могут увеличивать или сокращать выплаты гражданина на сумму утвержденного законодательством показателя.

Все начисления производятся налоговой службой. Максимальный период, за который ИФНС может выставить счета — 3 года.

С 2015 года в обязанности граждан входит своевременная подача сведений о получении доходов и приобретении имущества.

Кто относится к категории льготников?

Среди основных категорий физических лиц, которые могут быть отнесены к льготникам по оплате транспортного налога, во многих регионах страны признаны ветераны прошедших боевых действий.

Среди лиц, которым показано освобождение от транспортного налога ветеранов боевых действий, можно отметить следующие физические лица:

1. Уволенные в запас военнослужащие, которые проходили военные сборы в России.
2. Сотрудники полиции и иные органы, которые относятся к внутренним системам безопасности, а также те, что устраняет военные конфликты в стране и за ее пределами.
3. Лица, которые принимали участие в процессе разминирования территории РФ после окончания мировой войны.
4. Сотрудники автомобильных подразделений, которые доставляли грузы в Афганистан в процессе военных действий.
5. Специалисты летных бригад, которые исполняли поручения на территории Афганистана.
6. Лица, которые получили ранения в процессе обеспечения войск, ранее находившихся в местах военных действий. Также военные, которые получили здесь медали и ордена.

Перечень боевых действий, участники которых были и могут быть признаны ветеранами, определяется законодательством. Как правило, это операции, которые проводились и проводятся в таких государствах, как Египет, Алжир, Сирия, Вьетнам, Лаос, Чечня, Эфиопия и так далее.

Факт принадлежности физического лица к той или иной категории ветеранов и военных действий подтверждается специальными удостоверениями и иными официальными документами.

На их основании принимается решение убирать или просто снижать транспортный налог для ветеранов боевых действий.

Виды налоговых льгот ветеранам боевых действий

Согласно законодательству ВБД, предоставляются послабления по уплате НДФЛ и государственных пошлин, имущественному и земельному налогам. Кроме того, исходя из субъекта проживания, ветераны могут рассчитывать на льготы по транспортному сбору.

Налоговые льготы ветеранам боевых действий в части подоходного налога закреплены 217-218 статьями НК.

Налоговой базой будет любой доход, полученный ветераном. Ставка налога равна 13%, и исчисляется ежемесячно.

Согласно нормам для ВБД, из налоговой базы исключаются:

• пособия и выплаты, положенные от государства, согласно ветеранскому статусу;
• налоговый вычет, равный 500 рублям (более подробно читайте тут);
• налоговый вычет, равный 3000 рублям, если ВБД имеет инвалидность, полученную за время службы, статус «чернобыльца», или принимал участие в ядерных (радиационных) испытаниях.

Использовать имеющийся вычет можно, исключив его ежемесячно из налоговой базы, в таком случае выплата будет ниже. Второй вариант — реализовать право на льготу, обратившись за вычетом в конце отчетного периода. Так можно получить на руки разницу, образовавшуюся в результате переплаты.

Если в перечень налоговых льгот попадают несколько вариантов вычетов, то фактически предоставляется только один из них — больший.

Льготы по транспортному налогу

Частое повышение ставок транспортного сбора привело к его значительному увеличению. Сумма обязательной выплаты для семейного бюджета стала весьма ощутимой. Льготы по этому налогу вызывают среди ветеранов боевых действий наибольший интерес.

Федеральное законодательство ст.356 НК закрепило возможность предоставлять ВБД привилегии в налогообложении на транспорт за региональными властями. Условия по субъектам РФ сильно различаются.

В части субъектов:

• предоставлены скидки (в среднем по стране от 20 до 50%);
• ВБД освобождены от налога полностью;
• льготы по автосбору у ветеранов совершенно отсутствуют, снижение ставок возможно только при дополнительных основаниях (инвалидности, наличия государственных званий и так далее).

Региональное законодательство может определять несколько вариантов льгот по уплате данного сбора, обеспечивая ветерану особо выгодное право выбора.

Наиболее частая схема предоставления скидки при уплате автоналога или его отмены ветеранам боевых действий:

1. Привилегия действует в отношении одной машины из налоговой базы ветерана каждой категории (автомобиль, мототехника, водный транспорт).
2. ВБД может воспользоваться льготой только в том случае, если является собственником объекта по документам.
3. Технические характеристики мощности двигателя транспортного средства меньше или равны установленной в регионе норме (в среднем этот показатель равен 100-150 л.с.).

Разница в применении льгот по транспортному сбору, связанная с отсутствием утверждения показателей на федеральном уровне, обязывает инспекторов ФНС консультировать жителей региона.

Следует обращаться в местное отделение ИНФС, и узнавать, какие льготы по транспортному сбору положены ветерану боевых действий.

Хотите подробнее узнать про транспортный налог для ВБД, переходите в статью.

Налог на имущество

Льготы по имущественному налогу ветеранам военных действий, служивших в Афганистане и других территориях, где страна проводила военные операции, отражены в ст.407 НК.

Для определения сбора за имущество в налоговую базу входят все объекты недвижимости, которые принадлежат ВБД.

Они разделены на несколько категорий:

• квартиры и комнаты;
• жилые частные дома;
• помещения, использующиеся в качестве творческих мастерских;
• дачные и садовые дома и хозяйственные строения, их площадь не превышает 50м²;
• машиноместа и гаражи.

Федеральное законодательство устанавливает возможность не включать в налоговую базу один объект любой категории из списка.

Например, если ветеран владеет квартирой, комнатой, небольшим садовым домиком и сараем, то имеющаяся привилегия дает возможность не платить налог за одно жилое и одно нежилое помещение.

Ветерану боевых действий необходимо самостоятельно определить, на какой объект распространить льготу. Это дает возможность выбрать самый выгодный вариант.

Законодательство допускает предоставление ветеранам боевых действий дополнительных региональных налоговых скидок по имущественному сбору.

На сайте есть отдельная статья про имущественные льготы для ветеранов.

Льготы по земельному налогу

Относительно выплат земельного налога ветеранами боевых действий в кодекс внесены последние изменения от 21.12.2017. Законодатели обещают, что поправки вступят в силу уже в январе 2018.

До конца года действует следующая система расчета (ст.391 НК):

• сумма налоговой базы рассчитывается по кадастровой стоимости земельного надела;
• ВБД имеет право на вычет из базы 10 000 в рублевом эквиваленте;
• ставка налога устанавливается на уровне субъекта РФ;
• дополнительные привилегии могут быть определены на уровне региона.

С января 2018 года из налоговой базы для ВБД будет исключена площадь в 6 соток. Если участок меньше, или равен утвержденному показателю, то ВБД будет полностью освобожден от налога. Если надел больше, расчет пошлины будет вестись за вычетом допустимой площади.

Важно отметить, что суммы земельного налога по стране могут существенно отличаться. Региональные власти устанавливают ставки самостоятельно, например, вводя повышающие коэффициенты для земель под строительство, а понижающие показатели для наделов, предоставленных под огородничество.

Местные власти могут освобождать от уплаты земельного налога ветеранов боевых действий согласно собственным критериям, или снижать для них ставки.

Льготы по государственной пошлине

Отдельные скидки получают ВБД по оплате государственных пошлин. Правило касается сборов при обращениях в судебные органы, и закреплено ст.333.36 НК.

Если ветеран вынужден отстаивать свои права, при рассмотрении дела судебные издержки с него не взимаются:

• в Верховном суде;
• судом общей юрисдикции;
• у мировых судей.

Льгота распространяется на процессы гражданского и административного судопроизводства.

На какие льготы могут рассчитывать участники боевых действий

• улучшенные пенсии (читайте также: какие льготы положены пенсионерам);
• начисление пособий;
• регулярные финансовые доплаты;
• предоставление жилья;
• скидки при расчете за предоставленные ЖКХ-услуг;
• протезно-ортопедическая и медпомощь.

Бывают такие случаи, к сожалению, когда ветеран претендует сразу же на несколько вышеупомянутых вариантов, то есть, помимо того, что этот человек является участником военных действий, он еще и инвалид, к примеру. Но в этом случае гражданин не имеет прав претендовать сразу на оба варианта льгот. То есть, суммирование здесь не подходит. С другой же стороны, ветеран самостоятельно может выбрать для себя более выгодную преференцию.

Государственная пошлина и ветеранские льготы

Эта пошлина выплачивается людьми при взаимодействии с судом, когда они обращаются в него, чтобы суд осуществил их правовую защиту. При этом, она активна лишь при взаимодействии с:

• гражданскими судами;
• мировыми судьями.

Применение послабления происходит лишь тогда, когда стоимость иска, поданного в суд, не достигает 1 000 000 рублей. В противном случае выплату придется осуществить, однако, все же в меньшем размере.

Видео – Льготы ветеранов боевых действий

Налоговые льготы по подоходному налогообложению

Ветераны боевых действий и лица, приравненные к данной категории на уровне законодательства, имеют право вычета по НДФЛ.

На сумму вычета в размере 500,00 рублей можно снизить все доходы, что проходят по декларации и на которые распространяется налоговая ставка  13,0%.

К таким доходам относятся:

• Сумма заработной платы;
• Пенсионное обеспечение;
• Доход, который получает ветеран на основании трудового, или подрядного договора;
• Доход от продажи недвижимой собственности;
• Средства от продажи транспортного средства.

Пример расчёта налога на прибыль

Расчет налога на прибыль с применением льготы, что предоставляет государство для ветерана боевых действий, по данной формуле:

• Сумма полученного дохода — вычет = сумма дохода, с которого насчитывается налог;
• Сумма дохода для начисления * налоговая ставка 13,0% = сумма налога, что необходимо уплатить в бюджет государства.

Пример для расчёта:

• Доход каждый месяц 20 тысяч рублей — 500,00 рублей = 19500,00 рублей;
• 19500,00 рублей *13,0% = 2535,00 рублей;
• Без вычета данная сумма составляла 2600,00 рублей;
• Экономия 65,00 рублей каждый месяц;
• Годовая экономия 780,00 рублей.

Как воспользоваться налоговым вычетом льготнику?

Своей льготой на вычет ветеран, или же участник, может воспользоваться по своему усмотрению.

Существуют 2 варианта получения вычета:

• Вариант помесячного начисления вычета. Сумма налога по доходам исчисляется в бухгалтерии предприятия, на котором работает льготник и вносится в сумму заработка;
• Получение всей суммы вычета после окончания отчётного года в ФНС. Получить весь годовой вычет можно после того, как заявление на право получения будет написано и передано налоговому инспектору в территориальном отделении ФНС по месту проживания ветерана боевых действий. Инспектор насчитает ваш вычет, и вы сможете получить в банке сумму 780,00 рублей сэкономленного подоходного налога.

Для участников боевых действий, работающих в северных областях, льгота на вычет по налоговой льготе по доходам, в сумме 3000,00 рублей.

Подведем итоги

Получение льгот ветеранами боевых действий в России процесс бюрократический и непростой, сами же льготы оставляют желать лучшего, как говорят в народе. Тем не менее, бывают ситуации, когда на счету оказывается каждая копейка, да и отказываться от полагающихся льгот просто так не стоит. Внимательно прочтите текст. При возникновении дополнительных вопросов, обратитесь за более подробными разъяснениями о полагающихся ветеранам льготах по телефону горячей линии налоговой службы 8-800-222-2222.

Документы для получения налогового вычета

Для получения налогового вычета, льготник должен обратиться в отделение ИФНС по месту своей прописки и предоставить следующий пакет документов:

1. Паспорт, который является документом, удостоверяющим личность заявителя.
2. Документ, который подтверждает наличие у заявителя имущества в собственности.
3. ИНН.
4. Сведения о регистрации.
5. Удостоверение ветерана боевых действий.
6. Если вместо льготника его интересы представляет другое лицо, дополнительно предоставляется доверенность от нотариуса.
7. Перечень, который составляется в последнюю очередь — опись всех представленных бумаг.

На заметку! Представленный выше перечень документов является основным, регламентированным на федеральном уровне (п. 3 ст. 218 НК РФ). Но местными властями список может быть увеличен.

Оформление заявления

Чтобы оформить получение налогового вычета, гражданин должен правильно составить заявление. К рассмотрению принимается только документ, составленный в соответствии с требованиями нормативных актов, хотя законодательно форма такого заявления не утверждена.

В обращении рекомендуется указать следующую информацию:

1. Официальное название госучреждения, куда предоставляется заявление.
2. Паспортные данные заявителя.
3. Сведения об ИНН.
4. Адрес прописки заявления.
5. Контактные данные для связи.
6. Просьба о предоставлении налогового вычета.
7. Полный список всей документации, прилагаемой к заявлению.
8. Дата, когда заявитель составил обращение.
9. Подпись заявителя и расшифровка.

Желательно в заявлении сделать оговорку, что налогоплательщик у других налоговых агентов не получает вычет.

Готовый документ подается в подразделение УФМС, расположенное по месту регистрации льготника. Если гражданин хочет получать налоговый вычет ежемесячно, этот документ передается в бухгалтерию организации, где он официально трудоустроен.

Если от имени гражданина действует его представитель, заявление составляется льготником. Человек же, который фактически будет заниматься сдачей документов в госучреждение, должен будет предоставить нотариально заверенную доверенность, подтверждающую законность права на осуществление таких действий.

Заявление на получение налогового вычета в ИФНС составляется в двух видах:

1. Один возвращается заявителю с отметкой о принятии документов к рассмотрению.
2. Второй прикладывается к копиям предоставленных документов для передачи инспектору.

Совет! Заявление на получение вычета в налоговую инспекцию необязательно предоставлять лично, можно направить его в ИФНС по почте ценным письмом с уведомлением о вручении.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Порядок оформления транспортной налоговой льготы

Рассмотрим, как оформляются налоговые льготы на автомобиль.

Гражданин Российской Федерации, имеющий статус ветерана боевых действий, должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. Важным моментом является то, что если, к примеру, машина зарегистрирована в Ростове-на-Дону, а автовладелец проживает в Москве, то с заявлением о льготе он должен обратиться в московскую налоговую инспекцию.

Подать документы в налоговую инспекцию можно одним из способов:

• лично или через третье лицо с нотариально заверенной доверенностью;
• зарегистрировавшись в личном кабинете на сайте ФНС;
• заказным письмом почтой России (желательно с описью вложений в письмо).

Налоговый орган, определяющий, должны ли ветераны боевых действий платить транспортный налог, при приёме заявления должен вынести решение о предоставлении льготы или отказе в её предоставлении. А затем в течение 10 календарных дней уведомить заявителя о своём решении.

В заявлении на получение транспортной налоговой льготы нужно указать:

• наименование органа, в который обращается автовладелец;
• личные и паспортные данные заявителя;
• место прописки и контактные телефоны;
• информацию об автомобиле (модель, государственный номер, VIN);
• перечень документов, приложенных к заявлению;
• дату составления заявления;
• подпись заявителя.

К заявлению прилагаются:

• копия паспорта и удостоверения ветерана;
• копия паспорта транспортного средства;
• справка с места проживания.

Заявление составляется в нескольких экземплярах, на экземпляре автовладельца сотрудник ФНС должен поставить отметку о принятии заявления к рассмотрению.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о льготах ветеранов боевых действий

Льготы участникам боевых действий

Во многих нормативно-правовых актах встречается такое понятие, как «участник боевых действий», однако точное определение этого термина на законодательном уровне отсутствует.

Тем не менее, при рассмотрении дел, связанных с признанием граждан участниками боевых действий с целью предоставления им льгот, судебная практика приравнивает этот статус к категории «ветеран боевых действий».

В некоторых территориях при установлении льгот по уплате налога используется понятие «участник боевых действий» (например, в Оренбургской области).

Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий в 2019 году

Предоставление транспортных налоговых льгот определяется субъектами Российской Федерации, органами местного самоуправления, которые руководствуются возможностями областного и муниципального бюджетов.

Единый подход к назначению указанной льготы отсутствует. При этом общим признаком является предоставление налоговой льготы только для одного автомобиля.

Часто при определении налоговых льгот на транспортное средство законодатели указывают на мощность двигателя, измеряемую в лошадиных силах (далее по тексту – л.с.).

Предоставление налоговых льгот можно условно объединить в три группы. Далее приводится справочная информация о ставках и льготах по транспортным налогам, основанная на данных, указанных на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

Освобождение ветеранов боевых действий от транспортного налога

Некоторые регионы предоставляют полное (100%) освобождение от уплаты налога, но с определёнными ограничениями по мощности двигателя):

• Москва – до 200 л.с.
• Санкт-Петербург, Краснодарский и Приморский края, Ростовская область – до 150 л.с.
• Республика Хакасия, Хабаровский край, Брянская область – до 100 л.с.

Без ограничений по мощности двигателя полное освобождение от уплаты транспортного налога в 2019 году предоставляют республики Адыгея, Карелия, Ставропольский край.

Льготы по уплате транспортного налога для ветеранов боевых действий в виде пониженной налоговой ставки

Пониженная процентная ставка с ограничениями по мощности двигателя предусмотрена в ряде регионов:

• Республика Марий Эл – 50%, до 200 л.с.
• Удмуртия – 50%, до 100 л.с.
• Кировская область – 50%, до 150 л.с.

В рублевом выражении предоставляется транспортная налоговая льгота в Архангельской области (980 руб.)

Областной Закон Московской области № 129/2002-03 (с изменениями, действующими в 2019 году), определяя ставки, сроки и порядок уплаты налога, даёт ответ на вопрос, платят ли ветераны боевых действий транспортный налог в Московской области. Для ветеранов (участников) предусмотрено снижение на 50% ставки налога.

Законодатели республик Ингушетия, Саха (Якутия) не предоставляют льготы на уплату транспортного налога отдельным категориям граждан, в том числе — ветеранам (участникам) боевых действий либо ветеранам военной службы. Зато они предусмотрели общую льготу, распространяющуюся на все физические лица, имеющие автомобили отечественного производства, с учётом мощности двигателя и года выпуска.

Отсутствие льготы на уплату транспортного налога

Во многих субъектах Российской Федерации участники боевых действий платят транспортный налог на общих основаниях. Объясняется это тем, что органы местного самоуправления такие льготы не предусматривают. Среди таких территорий: республики Бурятия, Чувашия, Калмыкия, Карачаево-Черкесская, Коми, Мордовия, Татарстан, Тыва, Алтай и Алтайский край; области: Амурская, Астраханская, Белгородская, Магаданская.

По имущественному типу

Для ветеранов, а также участников боевых действий, правительство разработало такие льготные послабления для уплаты имущественного налога на собственную недвижимость.

Все военные, имеющие стаж службы не меньше, чем 20 лет, а также ветераны, которые принимали участие в боевых операциях и граждане, приравненные, к участию в боях, имеют право не платить полностью за такое недвижимое имущество, что является их частной собственностью:

• Квартира, или же доля в квартире;
• Приватный дом;
• Здания мастерских, или же ателье, используемое льготником для трудовой деятельности;
• Дачные домики;
• Постройки до 50,0 кв.м. Для ведения домашнего хозяйства;
• Гараж.

За недвижимость ветеран боевых конфликтов платит только в том случае, если на него зарегистрировано несколько объектов недвижимости, или же несколько квартир.

От налога освобождается только одна квартира. Вторая квартира платится в полном объеме всей суммы.

Особенности предоставления транспортных налоговых льгот

Следует обратить внимание, что в России в сфере назначения налогов на транспортное средство ежегодно может происходить перерасчёт:

• налоговых показателей на транспортное средство;
• налоговых ставок;
• самих льгот.

Учитывая, что предоставление льгот определяется законами на региональном уровне, полную информацию о том, платят ли ветераны боевых действий налог на машину в том или ином регионе, можно получить в отделении налоговой службы по месту жительства, на сайте местной налоговой инспекции или непосредственно на официальном сайте ФНС России.

Как получить налоговую льготу?

Первым делом, ветерану боевых событий, необходимо узнать, существуют ли региональные льготы для такой категории налогоплательщиков, и тогда стоит обратиться в налоговую инспекцию.

При обращении в фискальную службу, Вы должны подтвердить статус участника боевых действий, или же приравненного к их категории, чтобы получить возможность на льготу. Только ИФНС дает право на получение скидок и льгот, которые действуют в Вашем регионе.

Если Вы попадаете под региональные льготы, тогда в территориальное отделение ФНС, необходимо предоставит прошение о присвоении вам статуса льготника, и получить возможность на скидку при уплате транспортного типа налога, а также сбора за землю и имущество.

При получении льготы на гос.пошлину, нужно налоговому инспектору предъявить удостоверение, которое подтверждает статус ветерана, или же участника в боевых действиях и справку о сумме госпошлины.

Список документов

Для оформления льготы кроме написанного заявления, нужно представить налоговому инспектору такие документы (все документы должны быть в оригинале, а также сняты с них копии):

• Документ, подтверждающий личность — паспорт;
• Личный код — ИНН;
• Документы на собственность (на жильё, автотранспорт, на землю);
• Информация о прописке;
• Удостоверение, которое подтверждает статус ВБД;

Все документы можно представить в ФНС лично, или же отправить по почте письмо с уведомлением.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...