Освобождение от налога на период учебы — излагаем во всех подробностях

Для стимулирования экономической активности граждан российские власти применяют различные механизмы. Один из них — это перераспределение налоговых поступлений в пользу людей, вносящих собственные средства за образовательные и медицинские услуги.

Что такое налоговый вычет за обучение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

Примечание редакции:

ранее специалисты финансового ведомства отмечали, что не облагаются НДФЛ на основании п. 21 ст. 217 кодекса и суммы оплаты компанией стоимости обучения детей сотрудников. Более того – для применения данной нормы не имеет значения, по чьей инициативе проводится обучение. Налоговый статус сотрудников организации, а также их детей, обучение которых она оплачивает, в целях применения указанной нормы также не важен (письма Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66941, от 17.09.2015 № 03-04-06/53509).

В каких случаях можно получить налоговый вычет за собственное обучение?

Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:

• Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах).
• Вы официально работаете и платите подоходный налог (его платят все наемные работники);

Заметка: у налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.

Учеба в каких образовательных учреждениях дает право на налоговый вычет

Главное: учреждение, предоставляющее услуги образования, должно иметь государственную аккредитацию.

Фискальные органы при начислении преференций опираются на нормы закона «Об образовании». Именно в этом документе приводится перечень заведений, лицензируемых соответствующим образом. Следовательно, претендент на возврат должен проверить наличие документа у образовательной организации. Иначе преференция предоставлена не будет.

Налоговики при приеме документации выдвигают такие требования:

• наличие в договоре о получении образования номера гослицензии;
• если указанный выше пункт отсутствует, то придется запросить копию сертификата.

Примерный перечень образовательных учреждений приведен в таблице:

Категория	Примеры
Младшее звено	Детские сады
Общеобразовательные	Школы, лицеи, гимназии
Высшее звено	Академии, институты, университеты
Средние профессиональные	Техникумы
Дополнительные для взрослых	Курсы, центры изучения иностранного языка, автошколы
Дополнительные для детей	Художественные, спортивные, музыкальные школы

Законодательство не ограничивает претендента на преференцию в выборе учреждения. Оно может быть:

• любой формы собственность;
• разной дислокации (в том числе за рубежами страны).

Подсказка: к перечню образовательных организаций причисляются курсы повышения квалификации, взаимодействующие с органами занятости. Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон от 29.12.2012 г. N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»

Величина налогового вычета на образование

В параграфах НК приведены ограничивающие рамки налогооблагаемой базы, к которой применяются послабления. Они зависят от личности обучающегося человека. А именно:

Кто учится	Максимальный размер базы (руб.)	Максимальная сумма к возврату (руб.)
Налогоплательщик	120 000,0	15 600,0
Ребенок	50 000,0 (на одного)	6 500,0
Брат/сестра	120 000,0	15 600,0
Опекаемый (нынешний или бывший)	50 000,0	6 500,0

Кажущаяся несправедливость распределения максимальных размеров к возмещению компенсируется иным правилом. Родитель может заявить о получении преференции по затратам на учебу всех своих детей (без ограничений).

Для сведения: опекун имеет право претендовать на возмещение трат на учебный курс подопечного до его 24-летия.

Кто может оформить налоговый вычет по учебе

Социальный вычет на учебу предусмотрен только для граждан Российской Федерации. Иные резиденты воспользоваться льготой не смогут.

Право на уменьшение базы налогообложения и правила расчетов приведены в 219-м параграфе Налогового кодекса (НК). В том числе, в статье указаны критерии, предъявляемые к заявителям.

Они таковы:

1. Наличие гражданства Российской Федерации.
2. Получение официального дохода в заявленный период, с которого исчисляется взнос в бюджет по ставке 13%. В эту категорию, к примеру, не попадают безработные, домохозяйки, некоторые индивидуальные предприниматели и пенсионеры.
3. Внесение платы за услуги образовательного учреждения.
4. Предоставление в Федеральную налоговую службы (ФНС) заявления и подтверждающих документов по собственной инициативе.

Важно: льгота полагается исключительно физическим лицам по подтвержденным затратам собственных средств.

Не подлежат возврату средства, внесенные за обучение:

• лиц, не указанных в нормативных актах;
• предоставленные спонсорскими организациями (благотворительными фондами);
• не подтверждённые документально.

Разрешено претендовать на возмещение определенной суммы, потраченной на получение образования:

• заявителем-налогоплательщиком;
• его детьми;
• братом, сестрой;
• опекаемым лицом, в том числе, бывшим.

Подсказка: возврат денег производится за три предшествующих года, включая академический отпуск, если он был (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Внимание: социальный вычет по НДФЛ на обучение разрешено оформлять двумя способами:

• через налоговый орган;
• через работодателя.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Условия получения вычета за обучение своих детей

Преференция по оплате образовательных услуг детям предоставляется по таким правилам:

• на ребенка и бывших подопечных, не достигших 24 лет и подопечных до 18 лет;
• получающего образование по очной форме в учреждении, подпадающем под соответствующие критерии (приведены ниже) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• документация оформлена на налогоплательщика:
  • договор с учреждением образования;
  • чеки о внесении платы.

Внимание: сумма возврата утверждена в размере 50 000,0 руб. на одного ребенка. Это составляет к возврату в год:

• 50 000,0 руб. х 0,13 = 6 500,0 руб.

Также возможно получить социальный вычет за обучение дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Пример

В 2017 году Петров потратился на оплату учебы своих двоих детей:

• дочери Светланы в размере 50 тыс. руб. за заочный курс;
• сына Виталия за посещение общеобразовательной школы — 40 тыс. руб.

Исходные данные:

• за отчетный период Петров заработал 300 000,0 руб.;
• с него удержано налогов:
  • 300 000,0 руб. х 13% = 39 000,0 руб.

Определим сумму к возврату:

1. По законодательству могут быть учтены средства, пошедшие на учебу сына (40,0 тыс. руб.), так как дочь проходила курс заочно. Это не выше максимального размера.
2. Возмещается 13% от затрат:
   • 40 000,0 руб. х 13% = 5 200,0 руб.
3. Петрову вернут полагающуюся сумму полностью.

Критерии получения вычета за обучение своих братьев/сестер

Если налогоплательщик оплачивал обучение брата или сестры, то учитывается сумма в размере 120 000,0 руб. Причем это максимальный размер по всем фискальным послаблениям социального характера. К примеру, если заявить возмещение по обучению и медуслугам, то обе суммы послабления не могут превышать 120 тыс. руб. в один отчетный период.

Подсказка: в законодательстве братом и сестрой признаются лица, с которыми гражданин имеет одного или обоих родителей одновременно.

В плане оформления документации правила законодательства таковы:

• родственнику не должно быть более 24 лет;
• образовательные услуги он обязан получать очно;
• договор и платежные чеки оформляются на заявителя.

Для сведения: если платежи производил иной родственник (брат или сестра), то необходимо оформить доверенность на него. В документе следует указать, что налогоплательщик поручает родному человеку внести деньги от своего имени.

Пример

Иванова И. платила за учебу своей сестры Иванки в 2016 году. Она потратила 150 000,0 руб. Заработок ее за тот же период составил 100 000,0 руб. С него исчислено налога 13,0 тыс. руб.

В 2017 году Иванова обратилась за преференцией. Расчет таков:

1. За сестру полагается максимум 120,0 тыс. руб.
2. Размер компенсации:
   • 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.
3. Ивановой вернут только 13 000,0 р. (по правилам предоставления льготы: не более внесенного налога).
4. В следующем году Иванова сможет получить через отделение ФНС:
   • 15 600,0 руб. — 13 000,0 руб. = 2 600,0 руб.

Как получить налоговый вычет за собственное обучение

Налогоплательщик может претендовать на возврат часть средств, внесенных за свою учебу. В параграфах НК приведены такие нормы по данному вычету:

• сумма к возврату в одном отчетном периоде не может превышать внесенного НДФЛ по ставке 13%;
• максимальный размер возврата — 120,0 тыс. руб. (следовательно, вернуть человек сможет 15,6 тыс. руб.);
• документация оформляется на заявителя;
• максимальная величина послабления относится ко всем социальным льготам (учеба, медуслуги).

Подсказка: заявлять о получении налоговой преференции разрешено ежегодно. Ограничения касаются только максимума на один отчетный год.

Пример

Серов А. в 2017 году оплатил курс повышения квалификации в размере 80,0 тыс. руб. Кроме того, ему пришлось потратиться на лечение (еще 50,0 тыс. руб.).

В 2018 году он обратился за получением социальной фискальной льготы:

• его заработок в 2017 году составил 350 000,0 руб.;
• налогов удержано 45 500,0 руб.;
• всего потрачено по социальным статьям:
  • 80 000,0 руб. + 50 000,0 руб. = 130 000,0 руб.;
• к возмещению учтут максимум — 120 000,0 руб.;
• возврату подлежит:
  • 120 000,0 руб. х 0,13 = 15 600,0 руб.;
• так как Серов внес налога больше, чем 15,6 тыс. руб., то ему вернут все полагающиеся по закону средства.

Алгоритм получения

Существует два способа возвратить средства. Оба начинаются с похода с документами в отделение ФНС по месту регистрации. Инициировать процесс необходимо в следующем отчетном периоде. Если учеба проходила в 2019 году, то в начале 2020 вполне резонно обратиться за преференцией.

Алгоритм получения денег через отделение ФНС:

• Подготовить декларацию (форма 3-НДФЛ).
• Попросить в бухгалтерии предприятия справку о доходах за соответствующий год (2-НДФЛ).
• Собрать остальную документацию (полный перечень приведен ниже).
• С подготовленным пакетом отправиться в отделение ФНС:
  • заполнить заявку по установленной форме;
  • отдать бумаги на проверку.

Важно: при себе необходимо иметь все оригиналы документов. Они необходимы для сверки, проводимой инспектором.

• Подождать проведения проверочных мероприятий. Эта работа занимает до трех месяцев.
• Явиться к налоговикам и подать заявление о переводе денег. В бумаге указываются:
  • номер банковского счета;
  • реквизиты финансового учреждения.

Подсказка: денежные средства налоговики должны перевести в течение месяца, но не ранее окончания проверочных мероприятий.

Алгоритм возмещения через работодателя:

1. Подготовить декларацию и полный пакет документов за исключением справки о доходах.
2. Взять на предприятии официальные данные:
   • наименование;
   • адрес регистрации;
   • код.
3. Отправиться в отделение ФНС:
   • заполнить заявление, указав:
     • способ получения денег (через работодателя);
     • данные предприятия (индивидуального предпринимателя);
   • отдать документацию на проверку.
4. После получения уведомления (через месяц), забрать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета.
5. Отнести документ в бухгалтерию по месту службы и написать соответствующую заявку.

Подсказка: бухгалтер перестанет удерживать с работника НДФЛ. Таким образом, возмещение будет происходить постепенно.

Работодатель производит возврат средств в рамках отчетного периода. Это означает, что бухгалтер перестает исчислять налог вплоть до:

• исчерпания всей суммы;
• окончания года.

Если же все деньги бухгалтерия вернуть не успела, то придется опять обращаться в налоговую. Алгоритм действий таков:

1. Получить справку на предприятии о невыплаченных средствах.
2. Отправиться в отделение ФНС:
   • написать заявление о переводе денег с указанием реквизитов банковского счета;
   • приложить к нему справку с работы.

Вывод: через налоговый орган возмещение осуществляется одномоментно на банковский счет. Через работодателя постепенно. Если база налогообложения мала, то придется остаток получать через отделение ФНС в следующем году.

В каких случаях можно получить вычет за обучение своих братьев/сестер?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:

• брату/сестре не больше 24 лет;
• брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
• договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
• фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Перечень документов

Одним из самых ответственных шагов при получении возмещения является подготовительный. Необходимо тщательным образом собрать бумаги и сделать копии.

В основной перечень входят такие (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

• паспорт заявителя;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• сведения о доходах (2-НДФЛ);
• договор с учреждением образования;
• справка о том, что услуги предоставлялись по очной форме (с указанием имени получателя);
• заявление;
• платежные чеки.

Далее пакет следует дополнять бумагами, зависящими от ситуации. Они приведены в таблице:

Суть ситуации	Документ
Если в договоре нет номера лицензии	Его копия запрашивается в учебном заведении
Обучался несовершеннолетний	Копия свидетельства о рождении
Заявление касается:
брата/сестры	Свидетельства о появлении на свет родственника и заявителя для подтверждения родства
опекаемого	Документ об установлении опеки (архивный, если опека отменена в связи с совершеннолетием ребенка)
Варианты платежной документации	Чеки, выписки банка, копии электронных транзакций и другое
Если услуги предоставлял ИП	Лицензия не требуется
Если человек учился в иностранном учреждении	Необходим перевод документов на русский язык, заверенный нотариально

Для сведения: только при первичном обращении предоставляются:

• договор с образовательным учреждением;
• доказательства родственных связей (свидетельства о появлении на свет).

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о налоговом вычете на обучение

Как получить вычет?

Процесс получения вычета на обучение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за обучение.

Процесс получения вычета можно упростить воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Оформить документы на вычет

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с учебным заведением;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета за обучение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2018 году, вернуть деньги сможете только в 2019 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2014-2018 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Получите вычет

Личный консультант заполнит

за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...