Нормы ст. 220 НК разрешают оформлять вычет по НДФЛ не только при покупке недвижимости. В материале остановимся на нюансах его начисления при продаже доли.
Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/imushhestvennyj-vychet/pri-prodazhe-doli-kvartiry/
Содержание
Как определяется стоимость доли квартиры при расчете НДФЛ
Если часть жилья приобретена физлицом после 01.01.2016, а избежать уплаты НДФЛ с её реализации на основаниях статьи 217.1 НК не получится, базу подоходного налога придется рассчитать, выбрав большую из двух следующих величин:
- Реализационная стоимость доли квартиры, прописанная в соглашении купли-продажи.
- Действительная кадастровая цена этой же доли, умноженная на 0,7.
Данное правило четко оговаривается пунктом 5 статьи 217.1 НК. Если по состоянию на 1 января того года, в котором произошла продажа, кадастровая цена доли официально не определена, при расчете НДФЛ используется её продажная стоимость.
Пример
Выделенная часть квартиры продана за 1.7 млн рублей, а её кадастровая цена составляет 2.5 млн рублей. Чтобы рассчитать налог с продажи доли квартиры в этой ситуации, нужно брать за базу её кадастровую цену, умноженную на 0.7, поскольку данная величина (1.75 млн) больше, чем продажная стоимость (1.7 млн).
Источник: https://walaw.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-doli-v-kvartire
Нужно ли платить налог с продажи доли квартиры?
Поскольку стоимость доли, перечисленная на счет продавца или полученная в виде наличности, относится к доходам (ст. 249 НК РФ), с нее положено уплатить налог. Однако из любого правила есть исключения. В законодательстве указано, что возможность полного или частичного освобождения от уплаты зависит от нескольких факторов:
- периода владения имуществом;
- порядка обретения права собственности;
- стоимости объекта.
Как правильно определить срок владения
Если доля была получена в процессе приватизации, заключения договора купли продажи (ДКП) или иным способом, выдается документ — свидетельство о праве собственности. В нем указана дата, являющаяся началом отсчета срока владения.
Если собственник продает несколько долей одновременно в 1-ом объекте недвижимости, которые были получены по разным основаниям, например, часть — наследственное имущество, другая часть — по договору дарения, срок считается с даты, обозначенной в первом оформленном документе о владении жильем.
Например, если наследник стал собственником 1/6 доли в 2016 г., а затем приобрел еще 1/3 в 2018 г., он сможет продать обе части по истечению 3 лет — в 2019 г. Отсчет начинается с 2016 г., то есть с момента получения первой доли.
При получении части квартиры в наследство действует правило: срок исчисления начинается не с момента оформления имущества в Росреестре, а с момента открытия наследства.
В процессе определения, нужно ли платить в государственную казну, срок владения исчисляется в месяцах. Три года — это 36 мес. с момента оформления права собственности, 5 лет — 60 мес.
Пример. Гражданин М. получил 1/6 квартиры в дар в ноябре 2016 г. С наступлением 2019 г. он решил, что 3 года истекли и он может не платить НДФЛ после реализации имущества. Это не так, освобождение возможно только с 01.11.2019 г.
Если имущество находится во владении более 5 лет
Законодательством предусмотрена возможность освобождения от уплаты налогов.
До 2016 г. действовало правило, согласно которому от внесения НДФЛ освобождались лица, владеющие жильем от 3 лет. Законом № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. были внесены изменения, согласно которым срок владения для приобретения 100% льготы увеличивается до 5 лет.
Прежним остается 3-летний срок только для категорий граждан, получивших недвижимость путями, перечисленными п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
Поскольку новые правила вступили в силу с 01.01.2016 г., они не касаются недвижимости, приобретенной ранее указанной даты.
Пример. Гражданин С. купил ½ квартиры по ДКП в декабре 2015 г. Срок владения, равный 3 годам, истекает в декабре 2018 г. С января 2019 г. С. может продать долю, не уплачивая налог. Если бы С. не успел оформить покупку в 2015 г., а приобрел жилье в январе 2016 г., продажа без уплаты налогов стала бы возможна только в январе 2021 г., спустя 5 лет.
Если срок владения имуществом более 3 лет
Согласно ст. 217.1 НК РФ, при продаже объекта владелец не вносит НДФЛ в том случае, если доля была получена одним из способов и срок владения превышает 3 года:
- по договору дарения от лица, которое является близким родственником или членом семьи;
- в порядке наследования;
- в результате приватизации;
- в результате оформления договора пожизненного содержания с иждивением.
Являясь собственником менее 36 мес., владелец может использовать иные виды льгот.
Пример. А. получила 1/7 квартиры в наследство в феврале 2016 года, и решила ее продать в январе 2019 года. Придется платить налог, ведь 3 года еще не истекли. Подождав до февраля, А. вправе воспользоваться освобождением от уплаты НДФЛ.
Источник: https://ros-nasledstvo.ru/nalog-s-prodazhi-doli-v-kvartire/
Как снизить налог?
Если вы прочитали текст выше, то ответ понятен. Нужно грамотно оформить сделку купли-продажи. Продавать квартиру по долям, а не целиком. То есть по нескольким договорам купли-продажи долей, а не по одному договору купли-продажи квартиры.
Но есть и еще один важный момент. Как вы видите из приведенного выше примера, при продаже квартиры целиком доход был распределен между собственниками квартиры пропорционально их долям. Однако, в договоре купли-продажи квартиры собственники вправе закрепить любой другой порядок распределения дохода. Который вообще никак не привязан к размеру их долей. Об этом говорится в одном из писем ФНС России, которое обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями (см. ссылку).
В чем же выгода? Она возникнет, если хоть один из собственников владел своей долей больше 3 или 5 лет. В этом случае наибольшую сумму дохода нужно распределить на него. А оставшуюся между другими сособственниками. Причем доля дохода, приходящегося на каждого из них должна соответствовать сумму причитающегося им вычета. В этой ситуации платить налог никому не придется.
Пример
Семья из трех человек (отец, сын и дочь) продает квартиру за 3 700 000 руб. Это больше кадастровой стоимости квартиры. Каждому из них принадлежит 1/3 в квартире. При этом отец владеет своей долей больше 5 лет, а сын и дочь – меньше. Расходов по приобретению квартиры нет. Поэтому продавцы (сын и дочь) пользуются вычетом.
Квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. Договор предусматривает, что доход от продажи квартиры распределен так:
— сын – 333 333 руб.;
— дочь – 333 333 руб.;
— отец – 3 033 334 руб. (3 700 000 – 333 333 – 333 333).
В этой ситуации отец платить налог не должен вне зависимости от стоимости его доли. Он владеет своей долей в квартире больше 5 лет. Сын и дочь получают право на вычет в размере:
1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/3 = 333 333 руб.
Доход каждого из них, облагаемый налогом, равен:
333 333 (доход) – 333 333 (вычет) = 0 руб.
По этой сделке налогов платить никто не должен. При этом сын и дочь обязаны сдать декларацию по налогу. Отец сдавать декларацию не обязан.
Портал «Ваши налоги»
2018
____________________________________________________________________________________________________________________
ВНИМАНИЕ!
НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».
ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ
Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/prodazha-doli-v-kvartire
Бесплатная онлайн-консультация юриста по наследству
Оценка статьи:
Загрузка…
Источник: https://pravonaslednik.ru/nedvizhimost/oformlenie-nedvizhimosti/osobennosti-uplaty-naloga-s-prodazhi-dolevoj-sobstvennosti.html
Декларирование доходов
По истечении года получения доходов от продажи недвижимости необходимо:
- Подать декларацию с указанием суммы, полученной от продажи квартиры. Срок представления декларации установлен до 30 апреля года, следующего после получения дохода (ст. 229 НК РФ).
- Внести в декларацию вычет, уменьшающий облагаемую сумму.
- Исчислить налог к уплате в бюджет.
- Погасить обязательство до 15 июля года представления декларации (ст. 228 НК РФ).
Пропуск срока подачи декларации или погашения обязательств влечет наложение санкций в форме штрафов. Подача декларации допускается при личном обращении, в электронном виде или по почте.
Важно! Декларация представляется при продаже доли в квартире при владении собственностью менее 3 лет и в случае, когда по результатам расчета налога сумма к уплате не возникает.
Источник: https://1000meters.ru/ndfl-pri-prodazhe-doli-v-kvartire-menee-3-let/
Это интересно: Некачественная установка пластиковых окон
Итоги
- Платить НДФЛ с полученного от продажи дохода не требуется, когда имущество находилось в собственности дольше установленного законом срока.
- В противном случае на доход насчитывается НДФЛ. Его возможно снизить, заявив вычет.
- Сумма налогового вычета при продаже квартиры в долевой собственности делится на совладельцев по долям.
- Если каждая доля продается отдельно, вычет дадут полностью (без деления).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Автор: Наталья Анатольевна
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
Оцените статью:
Загрузка…
Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/imushhestvennyj-vychet/pri-prodazhe-doli-kvartiry/
Ошибки при исчислении НДФЛ
Ошибка № 1. Подача декларации 3-НДФЛ осуществляется не сразу после получения дохода, а по окончании календарного года. Налоговый период по налогу определен как календарный год, по истечении которого представляется отчетность по данным всех поступлений лица, заявленных вычетах, исчисленном налоге. Все данные объединяются в одном бланке отчетности.
Ошибка № 2. При определении минимального периода владения долей в собственности учитывается не календарные годы, а последовательно взятые месяцы. Например, для определения трехлетнего периода владения учитываются 36 месяцев.
Источник: https://1000meters.ru/ndfl-pri-prodazhe-doli-v-kvartire-menee-3-let/
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Можно ли представлять уточненные данные при выявлении ошибки в исчислении НДФЛ в декларации?
При обнаружении ошибки необходимо представить уточненную декларацию. Суммы, уплаченные в бюджет, подлежат корректировке.
Вопрос № 2. Уплачивается ли налог при продаже доли в квартире, принадлежащей несовершеннолетнему лицу?
Несовершеннолетний возраст налогоплательщика не освобождает лицо от необходимости уплаты налогов при получении дохода. Обязанность по погашению налоговых платежей несовершеннолетнего лица несут его родители или опекуны.
Звонок в один клик
Звонок в один клик
Звонок в один клик
Источник: https://1000meters.ru/ndfl-pri-prodazhe-doli-v-kvartire-menee-3-let/
Количество использованных доноров: 6
Информация по каждому донору:
- https://ros-nasledstvo.ru/nalog-s-prodazhi-doli-v-kvartire/: использовано 1 блоков из 5, кол-во символов 3513 (33%)
- https://walaw.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-doli-v-kvartire: использовано 2 блоков из 6, кол-во символов 1559 (15%)
- https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/prodazha-doli-v-kvartire: использовано 1 блоков из 4, кол-во символов 2572 (24%)
- https://1000meters.ru/ndfl-pri-prodazhe-doli-v-kvartire-menee-3-let/: использовано 3 блоков из 9, кол-во символов 2061 (19%)
- https://pravonaslednik.ru/nedvizhimost/oformlenie-nedvizhimosti/osobennosti-uplaty-naloga-s-prodazhi-dolevoj-sobstvennosti.html: использовано 1 блоков из 4, кол-во символов 84 (1%)
- https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/imushhestvennyj-vychet/pri-prodazhe-doli-kvartiry/: использовано 2 блоков из 6, кол-во символов 847 (8%)