Оплата проезда — работа вахтовым методом. В трудовом договоре прописано, что организация оплачивает проезд

Сотрудники, привлеченные к работе по вахтовому методу, не имею возможности ежедневно возвращаться с места работы домой. В статье разберем, возможна ли компенсация проезда при вахтовом методе работы, каков порядок налогообложения размера компенсации, начисляются ли на компенсацию страховые взносы.

Продолжительность вахты и ежедневной смены

Период вахты включает время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха (ст. 299 ТК РФ). Его продолжительность может быть не более одного месяца (продлить можно до трех месяцев с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном ст. 372 ТК РФ).

Продолжительность ежедневной работы (смены) не должна превышать 12 часов, а продолжительность ежедневного (междусменного) отдыха работников с учетом обеденных перерывов может быть уменьшена до 12 часов (п. 4.3 Положения о вахтовом методе организации работ, утв. постановлением № 794/33-82). Недоиспользованные в этом случае часы ежедневного (междусменного) отдыха, а также дни еженедельного отдыха суммируются и предоставляются в виде дополнительных свободных от работы дней (дни междувахтового отдыха) в течение учетного периода.

Число дней еженедельного отдыха в текущем месяце должно быть не менее числа полных недель этого месяца. Дни еженедельного отдыха могут приходиться на любые дни недели.

Что говорит законодательство об работе вахтой с оплатой проезда работодателем?

Сначала нужно разобраться с некоторыми «географическими» терминами – это очень важно для понимания принципов оплаты проезда на вахту за счет работодателя и/или за счет работника.

• Место жительства – это всем понятное определение.
• Место сбора – точка, где собираются вахтовики для отправки к месту работы вахтой.
• Место работы – это место, где работник выполняет свои трудовые обязанности по договору: прииск, завод, буровая и так далее. Иногда совпадает с местом трудовой деятельности: например, для повара, который трудится в вахтовом поселке.

В Постановлении Госкомтруда СССР от 31.12.1987 N 794/33-82 (ред. от 17.01.1990, с изм. от 19.02.2003) четко оговаривается, что «доставка работников осуществляется организованно от места нахождения предприятия или от пункта сбора до места работы и обратно экономически целесообразными видами транспорта». Это всегда по закону делается за счет работодателя и его силами. Но законодательство РФ оставляет за работодателями право самим определять, что является «местом сбора» для вахтовиков.

Расходы на доставку сотрудников при вахтовом методе работы

Расходы на проезд сотрудников при вахтовом методе могут быть разделены на виды, это разделение влияет на порядок налогообложения, учета расходов.

Виды расходов можно разделить:

1. Кто несет прямые расходы:

– организация самостоятельно приобретает билеты

– компенсирует сотруднику стоимость приобретенных им билетов

2. Этапы доставки:

– от места сбора (от места нахождения работодателя) до  места работы (и обратно).

– от места жительства до пункта сбора (и обратно)

Расходы проезда  от места сбора или от места расположения предприятия (работодателя) до места работы вахтовым методом,  работодатель может учесть в составе прочих расходов, связанных с производством или реализацией. Таким же образом оно может учесть и расходы на проезд работника от его места жительства до   места работы вахтовым методом ( подп. 12.1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ ). Тут важно не путать с доставкой от места жительства до места сбора. Иногда встреча в пункте сбора теряет смысл. Ведь это раньше вахтовый метод был характерен для работы в труднодоступных районах или районах со сложными природными условиями (в частности, Крайнего Севера),  сейчас в порядке вахты организовываются и обычные виды работ, если это выгодно работодателю, данная позиция изложена в Постановлении ФАС МО от 08.07.2008 № КА-А40/6130-08.

Но, чтобы учесть и расходы на проезд работника   при вахтовом методе, такие расходы  должны быть предусмотрены коллективным договором. Об этом еще раз напомнили финансисты из высшего финансового ведомства в письме Минфина России от 16 мая 2013 г. № 03-03-06/1/17142 . Это касается как расходов по доставке, когда проезд организует работодатель, так и расходов по возмещению работнику стоимости купленных им билетов.

При этом надо отметить, что согласно трудового законодательства, коллективного договора в организации может не быть, это следует из ст. 21, 22 ТК РФ. Как быть в этом случае, можно ли отнести в состав затрат при расчете налога на прибыль расходы на проезд работников при е  отсутствии коллективного договора? Да, можно, но условие о применении вахтового метода и соответственно,  о доставке сотрудник до места работы указывать сторонам в туровом договоре, данная позиция изложена в довольно старом  письме Минфина России от 12 июля 2005 г. № 03-05-02-04/135, но пока другой точки зрения изложено не было.

Расходы на проезд сотрудников от места жительства до пункта сбора (и обратно) организация компенсировать не обязана (решение Верховного суда РФ от 17 декабря 1999 г. № ГКПИ99-924), соответственно, организация  не может учесть такие расходы  по правилам подп. 12.1. п. 1 ст. 264 НК РФ . При этом, если организация   оплатила такие расходы, то независимо от применяемой системы налогообложения с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211 НК РФ).

Какие есть варианты?

1. От точки сбора до места работы и обратно – в обязательном порядке, это закон.
2. От места жительства до точки сбора и обратно. На усмотрение работодателя, обычно прописывается в трудовом договоре и указывается в вакансии, но в любом случае перед поездкой этот важный момент нужно уточнить. Работа вахтой с оплатой проезда до места сбора – лучший и самый желанный вариант.
3. От места жительства непосредственно до места работы. Так бывает: например, вахта с оплатой проезда для дорожных рабочих, горничных или охранников из регионов, которые трудятся вахтовым методом в Москве. Оплату проезда на вахту в Москву из соседних регионов предлагают большинство столичных работодателей.

Можно ли принять к вычету «входной» НДС

Если организация самостоятельно приобретает билеты, то вычет НДС возможен при наличии счета фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ). При наличной оплате билета сотруднику счет-фактуру не выдадут. А возможность принять НДС к вычету на основании бланка строгой отчетности (билета) с выделенной суммой налога в законодательстве предусмотрена только для командировок (п. 18 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Вместе с тем в письме от 10 октября 2008г. № 03-07-11/333 Минфин России признал, что при оплате сотрудникам, работающим вахтовым методом, стоимости проездных билетов организация может принять налог к вычету на основании билета с выделенной суммой НДС.

Если организация компенсирует сотруднику стоимость приобретенных им билетов, НДС к вычету не принимайте. В таком случае не соблюдено одно из условий для вычета «входного» налога – принятие на учет активов, по которым применяется вычет (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Как происходит оплата?

Обычно вахтовик покупает билеты «за свои». По приезду билеты сдаются в финансовый отдел или бухгалтерию, а работнику начисляется полная компенсация стоимости билетов. Если речь идет об компенсации пути от точки сбора до места работы вахтовым методом и обратно, дополнительно выплачивается дневная тарифная ставка (ч. 8 ст. 302 ТК РФ) за каждый день в пути, включая время задержек, которые случились не по вине работника. Деньги начисляются на банковскую карточку или выдаются по зарплатной ведомости на руки.

Оплата вахтового труда

Порядок начисления заработной платы описан в Трудовом кодексе Российской Федерации в разделе основных положений.

Принципы оплаты заключаются в следующем:

• Работника, работающим по сдельному труду выплачивается сумма согласно существующим нормам и стоимости;
• Работникам, зарплата которых зависит от отработанного времени, плата производится за количество рабочих часов и установленной на них стоимости.
• Линейные руководители, осуществляющие руководство на объектах начисляется сумма из расчета отработанных часов и установленном окладе в месяц.
• Прочим служащим – из расчета отработанного времени и установленного месячного оклада.

Полезные советы для тех, кто ищет вакансии вахты с оплатой дороги

1. Старайтесь найти прямого работодателя.
2. Сразу уточняйте, за чей счет будет дорога к месту сбора от места жительства.
3. Внимательно читайте трудовой договор или контракт, всегда оформляйтесь по закону и ТК РФ – это защитит ваши права.
4. Избегайте сомнительных вакансий от непонятных бригад или частных лиц.
5. На всякий случай всегда имейте с собой сумму денег, достаточную для обратного пути домой.

Полная компенсация расходов на дорогу от места жительства до точки сбора и обратно – самый привлекательный вариант, а до места работы вас доставят в любом случае.

Рекомендуем:

Вахтовым методом называют своеобразную форму работы в месте, которое отличается от места постоянного жительства работника и при этом работник не имеет возможности ежедневно возвращаться домой. В английском языке этот термин имеет название fly-in fly-out.

Организация работы вахтовым методом

Как правило вахтовый метод работы  используется в случаях, когда  экономически нецелесообразно ежедневное возвращение работников к месту постоянного проживания (домой). Вахтовый метод также может вводиться для сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного и социального назначения в необжитых и отдаленных районах или районах с особыми климатическими условиями, при необеспеченности района, в котором производятся работы, трудовыми ресурсами.

Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя.    В период производства работ вахтовый персонал (работники) проживает в специально создаваемых работодателями вахтовых поселках и через определенные промежутки времени возвращается к своему постоянному месту жительства. Проживание персонала в вахтовых поселках в период междувахтового отдыха запрещается, и работодатель обязан обеспечить выезд работников к постоянному месту жительства по истечении срока вахты.

Работодатели могут не создавать вахтовые поселки, а оплачивать проживание вахтовиков в общежитиях или других жилых помещениях, принадлежащих сторонней организации (ст. 297 ТК РФ).

Законодатель определил, что вахтой считается общий период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха (ст. 299 ТК РФ). При этом продолжительность вахты не должна превышать одного месяца. В исключительных случаях на отдельных объектах продолжительность вахты может быть увеличена работодателем до трех месяцев.

Читайте также статью ⇒ Прием на работу вахтовика в 2019.

Вахтовая работа в Москве

В начале девяностых годов в стране сложилась сложная ситуация в трудовой сфере. Производство многих компаний резко упало, многие предприятия были разорены. С заводов было сокращено множество людей. Это в большей степени касалось именно регионов удаленных от центра страны. Поэтому люди были вынуждены искать работу в тех местах, где еще оставались рабочие места. Точкой притяжения кадров Центральной России стала Москва и Подмосковье, на Северо-Западе люди стали стекаться в Санкт-Петербург. Что касается остальной части России, много людей приезжало работать вахтой в крупные промышленные города, такие как Екатеринбург, Новосибирск и другие. В некоторых поселениях, которым пришлось наиболее тяжко, доля работников, работающих вахтовым методом достигала до 90% от общего количества взрослых людей.

Рабочее и нерабочее время при работе вахтой

Согласно Трудовому кодексу, смена на работе не может превышать двенадцати часов. Кроме этого, работник между сменами с учетом обеденного перерыва не должна составлять менее двенадцати часов. Еженедельный отдых должен предоставляться работнику в размере не менее 24 часов. В случае, если лимит работы превышен, оставшиеся часы отдыха работодатель должен предоставить работнику их в виде выходных.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...

Читайте также:

Правила нахождения на больничном, ческие... Незаконная эвакуация — эвакуировали авто... После смерти отца мне в наследство доста... Подарок квартиры для сына — прошу ответи...