Налоговый вычет — мы купили квартир за 5 млн. руб. Оформили в собственность в 2014 г

Размер и порядок заявления имущественного вычета супругами зависит от того, в каком году возникло право на данную льготу: до 2014 года или после.

В данной статье будет рассмотрен имущественный налоговый вычет до 2014 года при приобретении недвижимости гражданами, состоящими в официальном браке.

С порядком и особенностями получения вычета при покупке жилья после 2014 года можно ознакомиться в статье «Вычет при покупке квартиры в браке после 2014 года».

Моментом возникновения права на вычет для новостроек является дата заключения акта приема-передачи, для готового жилья – дата регистрации права собственности, для ИЖС – дата оформления права собственности на дом.

– Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры, если он был получен не в полном объеме до 2014 года?

studiopure/Fotolia

Вычет и покупка жилья

на. Благодаря действующему законодательству каждый человек может воспользоваться снижением стоимости за счёт налогового вычета. Это право закреплено статьёй №220 Налогового Кодекса (НК России).

Ранее такой бонус граждане могли получить лишь однократно. После вступления в силу поправок, которые были приняты в 2014 году, россияне могут многократно получать вычет по подоходному налогу при покупке и/или строительстве жилой недвижимости до тех пор, пока общий размер налога не достигнет предельной суммы в 2 млн. руб.

Для реализации права на возврат налога человек должен быть официально трудоустроен. Это означает наличие белой зарплаты, за которую работодатель оплачивает в государственный бюджет 13% налога.

Отвечает ведущий юрисконсульт Est-a-Tet Юлия Дымова:

Право получения налогового вычета на покупку недвижимости дается раз в жизни, в том размере, в котором он полагался гражданину на момент покупки. Например, если квартира была куплена в 2010 году, налоговой вычет на покупку составлял 1 млн рублей. Даже если человек устроился на работу только в 2017 году, размер налогового вычета будет все равно соответствовать 2010 году.

Вычет при приобретении жилья в общую долевую собственность

Приобретение жилья супругами о общую долевую собственность означает, что доли, принадлежащие каждому из супругов, четко определены в Свидетельстве.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

• доли четко определены в Свидетельстве, каждый из супругов имеет право на вычет только в размере своей доли. Долю за супруга получить нельзя, даже, если ранее супруг уже воспользовался правом на вычет;
• ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
  
  Даже, если ранее один из супругов уже получал вычет, тогда второй супруг все равно имеет право на вычет не более 1 000 000 рублей (в размере своей доли, согласно нашего примера).
• вычет по процентам также распределяется в соответствии с долями, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
  
  Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 455 000 рублей).

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

• вычет распределяется в соответствии с понесенными расходами каждым из супругов, возможны 2 ситуации:
  
  — имеются платежные документы у каждого из супругов из которых видно, кто и в каком размере нес расходы. В таком случае, вычет распределяется в соответствии с этими документами.
  
  — есть платежные документы, при этом расходы в них записаны либо общей суммой на супругов, либо на одного из супругов. В таком случае, супруги имеют право написать Заявление на распределение расходов и получить вычет в любой пропорции.
• ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей — каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей и неся поровну расходы (50 % доля супруга, 50 % доли супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей, в нашем примере — 2 500 000 / 2 = 1 250 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 162 500 рублей каждому из супругов (13 % от 1 250 000). 
• так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
• максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет — не более 3 000 000 рублей каждому из супругов. 
  
  Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 390 000 рублей).

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов. У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:

• уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов на его покупку;
• применить имущественный налоговый вычет.

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

Обратите внимание! Если вы за год продали несколько квартир или долей в них, то лимит в 1 млн рублей применяется ко всем проданным объектам, а не к каждому из них.

Допустим, что в 2016 г. супруги Лигновы продают квартиру. Доли супругов распределены следующим образом: Инна Васильевна Лигнова владеет 3/4 квартиры, а Игорь Станиславович — 1/4 квартиры. Жилье было куплено в марте 2014 г., то есть находится в собственности Лигновых меньше 3 лет. Квартира была куплена за 4 млн рублей, продают ее супруги за 5,3 млн рублей по одному договору купли-продажи.

Рассчитаем общий размер подоходного налога супругов: (5,3 млн — 1 млн) *13% = 559 тысяч рублей. Распределяется налог так:

• (5,3 млн.*0,75 — 1 млн.*0,75) *13% = 419 250 рублей — НДФЛ Инны Васильевны;
• (5,3 млн.*0,25 — 1 млн.*0,25) *13% = 139 750 рублей — НДФЛ Игоря Станиславовича.

Но если у супругов есть документально зафиксированное подтверждение всех расходов на покупку квартиры, то им выгоднее не использовать имущественный налоговый вычет, а учесть расходы на приобретение жилья при расчете подоходного налога: (5,3 млн — 4 млн.) *13% = 169 тысяч рублей — НДФЛ супругов Лигновых.

Однако если Лигновы решат продавать свои доли по очереди по отдельным договорам купли-продажи, то они смогут каждый рассчитывать на имущественный вычет в размере 1 млн рублей. Предположим, что свою долю продает Игорь Станиславович за 1 млн 325 тысяч рублей, тогда он должен заплатить НДФЛ в размере: (1 млн 325 тысяч — 1 млн.) *13% = 42 250 рублей. Затем свою долю продаст Инна Васильевна за 3 млн 975 тысяч рублей Ее подоходный налог будет равен: (3 млн 975 тысяч — 1 млн.) *13% = 386 750 рублей.

Итого при реализации каждой доли отдельно общий подоходный налог Лигновых будет равен 429 тысяч рублей. Это меньше, чем если бы они продавали квартиру целиком по одному договору купли-продажи, но намного больше, если бы они не применяли имущественный вычет, а уменьшили бы свой доход на сумму расходов на покупку этой квартиры.

Одновременно учесть и расходы на приобретение жилья, и имущественный вычет в целях расчета подоходного налога нельзя.

Как определить, возникло право на имущественный вычет до или после 1 января 2014 года?

Как мы рассмотрели в прошлом разделе, применимость новых норм Налогового Кодекса зависит от того, когда возникло право на имущественный вычет, до 1 января 2014 года или после 1 января 2014 года.

В тоже время процесс покупки квартиры/дома может быть растянут во времени и включать в себя как 2013, так и 2014 год (например, договор купли-продажи заключен в 2013 году, а акт приема-передачи и свидетельство о регистрации получены в 2014 году).

Как определить в таком случае, применяются новые или старые правила? Это зависит от того, по какому договору приобретается жилье:

• при покупке жилья по договору купли-продажи, датой возникновения права на имущественный вычет считается дата свидетельства о регистрации собственности;
• при покупке жилья по договору долевого участия, датой возникновения права на имущественный вычет считается дата акта приема-передачи;

Даты других документов в большинстве случаев значения не имеют.

Отвечает адвокат юридической фирмы «Щекин и партнеры» Александр Меньшиков:

К сожалению, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете. Дело в том, что до 1 января 2014 года налоговый вычет можно было использовать только на один объект жилой недвижимости. С 1 января 2014 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, и с этого времени Вы можете использовать налоговый вычет на любое количество объектов недвижимости до его полного погашения.

Однако налоговый орган считает, что действующие сейчас изменения, дающие право использовать налоговый вычет, не имеют обратной силы. Этой же позиции придерживаются и суды. Обратная сила изменений налогового закона должна быть прямо указана в этих изменениях в Налоговом кодексе. В изменениях об использовании налогового вычета на несколько объектов недвижимости, вступивших в силу в 2014 году, такого указания нет. В связи с чем Вы больше не можете использовать налоговый вычет при покупке жилья.

Однако, если Вы, например, состоите в браке, и Ваша супруга не использовала налоговый вычет до 2014 года, она может получить его сейчас.

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж?

Долевая собственность

При покупке квартиры в долевую собственность размер льготы на семью был ограничен 2 млн.руб., а сам вычет распределялся строго в соответствии с размером доли. Рассмотрим подробнее.

Размер вычета при покупке квартиры – не более 2 000 000 руб. на квартиру (семью)

До 2014 года максимальный размер вычета не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на объект недвижимости.

Супруги Беловы в 2013 году приобрели в долевую собственность (по ½ у каждого) квартиру стоимостью 3 000 000 руб.

Вычет они смогут получить в размере по 1 000 000 руб. у каждого (2 000 000 х ½).

Вычет при покупке квартиры супругами в долевую собственность распределялся исключительно в соответствии с размером доли

Изменить пропорцию вычета было нельзя. И если, например, доля мужа в квартире была 10%, а жены – 90%, то вычет предоставлялся только в такой пропорции.

Данное распределение было неудобно если, например, один из супругов уже получил вычет, или не имеет доходов для его получения. «Отдать» свою долю второму супругу он не мог.

Супруги Ступины в 2013 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 3 000 000 руб.: ¼ (25%) у мужа и ¾ (75%) у жены. Соответственно получить вычет они могут только в следующих размерах: 500 000 руб. у мужа (2 000 000 х ¼) и 1 500 000 руб. у жены (2 000 000 х ¾)

Если квартира была приобретена в долевую собственность, а затем переведена в совместную, порядок распределения вычета мог быть изменен

Если квартира была куплена до 2014 года и оформлена в общую долевую собственность, а затем переведена в совместную (в том числе и после 2014 года), то пропорции вычета супруги могли изменить, а вот размер льготы – нет.

Супруги Селезневы в 2013 году купили за 4 000 000 руб. и оформили в общую долевую собственность, квартиру: 1/5 (20%) у мужа и 4/5 (80%) у жены.

Размер вычета в данном случае составляет 400 000 руб. у мужа и 1 600 000 руб. у жены.

В 2016 году они изменили вид собственности на общую совместную и обратились в налоговую инспекцию с заявление о предоставлении вычета каждому из супругов в размере 50% и в сумме 2 000 000 руб. каждому (с 2014 года размер вычета составляет максимум по 2 000 000 руб. у каждого).

Налоговая приняла пропорцию вычета, но в размере льготы, действующей на момент приобретения жилья.

Таким образом, Супруги Селезневы могут получить вычет по 50% у каждого, но в сумме не более 1 000 000 руб. каждый.

Перенос остатка вычета на другую квартиру невозможен

До 2014 года остаток вычета не подлежал переносу и сгорал, если по одной квартире он был получен не полностью.

Также нельзя было дополучить часть вычета, если при покупке квартиры (до 2014 года) размер вычета составлял 2 000 000 руб. на семью, а с 2014 года был увеличен до 4 000 000 руб. на обоих супругов.

Супруги Мариничевы приобрели и оформили в долевую собственность в 2012 году квартиру по ½ доли у каждого.

Налоговый вычет они получили в полном размере, в сумме 1 000 000 руб. у каждого.

В 2014 году размер вычета изменился и составил по 2 000 000 руб. у каждого из супругов.

В свою очередь, Мариничевы не смогут по второй квартире дополучить остаток вычета, так как на момент покупки квартиры предельный размер вычета составлял 2 000 000 руб. и был получен ими в полном объеме.

Вычет по процентам распределяется в той же пропорции, что и основной вычет

Изменить пропорцию по ипотечному вычету было нельзя.

Севастьяновы купили в 2013 году квартиру в ипотеку и оформили ее в долевую собственность по ½ у каждого. По кредиту платил только муж. Имущественный вычет как основной, так и процентный будут предоставлены Севастьяновым в пропорции, равной их доле – ½, при это неважно, кто вносил плату по кредиту.

Как распределяется имущественный вычет, если жилье оформлено в общую собственность с детьми

Если вы оформляете квартиру, дом или земельный участок в общую собственность с детьми, то можете получить налоговый вычет за их доли. Все случаи мы подробно описали в статье «Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка».

Канал НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Вычет по общей долевой стоимости: заполнение 3-НДФЛ

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность получить несложно. Для этого нужно сохранить все документы, подтверждающие траты каждого собственника на свою долю, договоры купли-продажи жилья или передаточную документацию, заполнить 3-НДФЛ и предоставить справки с работы, доказывающие добросовестность уплаты вам подоходного налога.

Вам также будет интересно

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...

Читайте также:

Отпуск, если отработал менее полугода... Наследство после смерти отца и деда: объ... Ограничение общения с бывшим молодым чел... Оплата донорских — как начисляются донор...