Наследство и его продажа,налоги

Продавая любое имущество, человек получает определенную прибыль. Чаще всего такая прибыль налогооблагаемая. Это касается и унаследованных имущественных объектов. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах подлежит уплачивать налог при продаже наследуемого имущества.

Содержание статьи

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство

Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

• заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
• документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
• кадастровый паспорт на квартиру;
• квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.

При получении в наследство квартиры и ее регистрации в Росреестре на предмет перехода права собственности ее последующее отчуждение не будет как-либо отличаться от обычной сделки по продаже жилья. Однако если в продаваемой квартире прописан несовершеннолетний ребенок, то будет необходимо получить разрешение органов опеки.

– Какой налог я заплачу, если кадастровая стоимость квартиры, полученной в наследство по закону от родителей в январе 2018 года, составляет 600 тысяч рублей? Я ее продаю сразу.

ksvetlaya/Depositphotos

Облагается ли налогом имущество полученное по наследству

Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

• на недвижимость;
• на землю;
• на транспорт;
• на банковские депозиты.

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:

• вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
• оплата за написание произведений искусства;
• патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).

Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2019 году НДФЛ составляет 13%.

Актуальные налоговые обязательства наследников

В 2019 году в рассматриваемом плане ничего не поменялось. Движимые и недвижимые объекты, доставшиеся физлицам в качестве наследства, все также не облагаются налогом при его оформлении в качестве собственности наследополучателей.

Важно! При регистрации собственнических прав при всех раскладах подлежит уплате госпошлина. Не нужно путать этот платеж с налогом на доход. Это госпошлина за совершение юридически значимых действий.

Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).

Кто имеет право на наследование дома?

Получить имущество после смерти гражданина можно по закону или по завещанию. Если наследодатель составил завещательный документ, то претендентами на вступление будут лица, которые указаны отдающим. Закон не ограничивает условия распоряжения наследством по завещанию. Получить таким способом дом, квартиру или иное имущество может любой человек.

Завещание позволяет гражданину самостоятельно определить своих преемников. Например, имущество можно завещать детям, другу или гражданской жене. В случае если завещатель распределил все свое имущество, законные наследники не будут иметь права вступления.

Завещание составляется при жизни наследодателем в нотариальной конторе и может быть им изменено или отменено в любой момент. Как правило, текст бумаги содержит список претендентов и размер их долей. Но завещатель вправе указать не только преемников, но и круг недостойных.

Завещание имеет приоритет, а значит наследство получат те, кто указан в документе. Если что-либо останется не принятым или не разделенным, то оставшаяся доля отойдет претендентам по закону. При наличии завещания наследники первой очередности могут получить обязательную долю (статья 1149 ГК РФ).

Если завещания нет, то имущество будет разделено между близкими родственниками покойного. Гражданский кодекс выделяет семь очередностей получателей (статьи 1142–1145 ГК РФ). В случае отказа вступления или отсутствия одного круга родственников право вступления передается следующей очередности.

Порядок продажи квартиры

Перед продажей квартиры, полученной путем наследства, по нормам гражданского законодательства РФ будущему продавцу сначала необходимо пройти государственную регистрации права собственности (ст. 131 ГК РФ) на основании уже полученного свидетельства на наследство. После получения в регистрационной палате свидетельства о собственности на квартиру можно приступать к поискам покупателя и оформлению сделки по договору купли-продажи.

Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать следующий перечень документов:

• договор купли-продажи квартиры;
• паспорта лиц, участвующих в сделке;
• свидетельство о праве на наследство;
• документы из Росреестра:
  • свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
  • выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие арестов или обременений на квартиру;
• кадастровый паспорт, план квартиры (заказывается в БТИ);
• справка из ЖЭО об отсутствии задолженности по коммунальным платежам;
• выписка из домовой книги (об отсутствии в квартире зарегистрированных лиц).

Согласие супруга / супруги в данном случае не требуется, так как любое имущество, полученное в порядке наследования, не является совместной собственностью супругов.

Перед совершением сделки будущему покупателю такой недвижимости следует выяснить у продавца вопрос о наличии других возможных претендентов на долю унаследованного имущества. В случае обнаружения таких лиц целесообразно перед купли-продажей получить от них официальный отказ от прав на наследство.

Договор купли-продажи

Чтобы продать квартиру после вступления в наследство между продавцом и покупателем составляется договор купли-продажи в простой письменной форме.

• При этом в тексте договора рекомендуется указывать полную рыночную стоимость квартиры, включая ранее внесенный задаток (при наличии). Это важно в связи с тем, что при возникновении спорной ситуации в ходе судебного разбирательства покупатель сможет претендовать только на ту сумму, которая была прописана в договоре купли-продажи, а не на какую-то «фактически выплаченную» сумму, размер которой еще предстоит доказать в суде.
• Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).

С целью повышения налоговых сборов с 1 января 2016 года к сделкам с недвижимостью по цене, значительно отличающейся в меньшую сторону от своей рыночной цены, подлежащий к уплате налог будет исчисляться не с той цены, которая указана в договоре купли-продажи, а исходя из кадастровой стоимости квартиры (приближенной к рыночной), умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Читать подробнее…

Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

• сведения о сторонах сделки;
• стоимость квартиры;
• информация о квартире (адрес, технические сведения, соответствующие кадастровому паспорту);
• срок и способ передачи денег.

После обсуждения всех условий и решения спорных вопросов договор подписывается обеими сторонами, а сделка полежит государственной регистрации, считаясь с этого момента заключенной.

Регистрация сделки в Росреестре

После подписания договора купли-продажи нужно в обязательном порядке подать в Росреестр заявление о проведении государственной регистрации сделки. Его можно подать лично, направить по почте, через юриста, либо через многофункциональный центр (МФЦ).

Помимо заявления в Росреестр предоставляются:

• паспорт продавца и покупателя;
• договор купли-продажи и подписанный акт приема-передачи квартиры;
• квитанция об оплате госпошлины покупателем в размере 2000 рублей.

Государственная регистрация проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема заявления и предусмотренных документов (п. 3 ст. 13 федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997). В некоторых случаях регистрация может быть приостановлена или отменена.

Какой размер налога на наследство?

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая — государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Размер налога без завещания

Государственная пошлина состоит из двух частей:

• за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
• за выдачу свидетельства о наследственном праве.

Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.

Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2019 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

• заверение совершенного завещания – 100 руб.;
• вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
• меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.

Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.

Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2019 году равен:

1. Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
2. Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Размер налога по завещанию

Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей — 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей — 0,6% в пределах 1 млн руб.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Разные сроки владения долями

Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства. И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.

Передача в наследство иностранному гражданину

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Факт вступления в наследство не зависит от последующей госрегистрации.

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.

Как используются налоговые послабления?

Налоговый вычет – послабление для собственников наследованной недвижимости, которую они реализуют раньше трехлетнего срока. Норма вычета оговорена в законе, она понижает сумму дохода, следовательно, сокращает размер взыскания. В отношении квартир и иной жилой собственности установлен фиксированный размер вычета, в 2017 году это 1 млн. руб.

Ст. 220 НК определяет сумму налогового сбора для недвижимых объектов.

Стоит отметить еще один момент: вычет 1 000 000 рублей действует в отношении домов и коттеджей, квартир и дачных домиков, комнат и земельных наделов. Распространяется он также на доли в этих типах имущества.

А что касается собственности в виде нежилой и движимой недвижимости, то тут сумма послабления ниже. Максимальная сумма вычета для автомобилей, гаражей, складов не может превышать 250 000 рублей.

Если отдельно продаются доли в наследственной массе, то каждому из владельцев предоставляется право на имущественный вычет. Значит, что каждый из собственников доли вправе сократить облагаемый налогом доход на 1 миллион.

Взамен имущественному вычету гражданин имеет право сократить величину декларированного дохода, реализованного в ходе продажи имущества. В этом случае от налоговой суммы отчисляется уровень расходов, которые лицо понесло в связи с приобретением этой собственности.

Право на каждый из видов вычета требует доказательства. Подтверждение расходов чеками, поручениями, расписками может иметь место при вычете расхода. Нужно принести также бумаги, которыми можно подтвердить факт продажи.

Вместе с копиями плательщику придется представить оригиналы для заверения.

Перечень документов и затраты

Для отчуждения унаследованной квартиры потребуется:

• правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
• документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. — свидетельство о регистрации);
• документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
• техническая документация (техпаспорт).

Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.

Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

На заметку! Размер госпошлины при регистрации составляет 2000 р.

Декларация по НДФЛ

Порядок налогообложения предусматривает налог при продаже недвижимого объекта, полученного владельцем по наследству. Итак, если есть отчисления, должна быть подана декларация. Для заполнения нужно выбрать форму 3-НДФЛ.

Подается отчет до 30.04. того года, что наступил после реализации имущества и получения дохода.

Способы заполнения декларации:

• от руки;
• печатное внесение информации;
• применение программ ГНИВЦ ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация».
• посредством помощи юрисконсульта.

Для ручного заполнения данных можно скачать форму 3-НДФЛ со специализированного ресурса, либо же обратится в налоговую инспекцию за бланком. Электронную форму отчета вы найдете на официальном сайте ведомства.

Вы можете скачать образец заполнения декларации в формате pdf.

Способы подачи декларации:

• лично в инспекцию;
• через представителя, если у третьего лица имеется доверенность на осуществление ряда действий от имени налогоплательщика;
• посредством почтовой пересылки, нужно отправить письмо заказного типа и приложить опись вложений;
• телекоммуникационными каналами связи, тогда ставится электронная подпись.

Внимание!Если в результате имущественного вычета или послабления «доход — расход» сумма дохода оказалась равна нулю, отчетность нужно предоставить.

За несвоевременную подачу отчетности в налоговую инстанцию предусмотрен штраф не менее 1 000 руб.

Налог при получении в наследство земли

Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.

Налогом не облагается земля:

• изъятая или ограниченная в обороте;
• принадлежащая лесному хозяйству;
• являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.

Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.

База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.

Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).

Особенности взаимоотношений между наследниками

Продать дом по наследству будет сложнее, если претендентов на вступление несколько. Закон пока не предусматривает механизмы распределения неделимого имущества. Нотариус при оформлении наследственного дела определяет доли каждого кандидата и выдает свидетельство. Если деньги или личные вещи преемники могут поделить, то вот как разделить дом?

Как только вы завершите перерегистрацию унаследованной недвижимости, вы становитесь ее полноправным владельцем. Если вы не единственный получатель, то вместе с вами владельцами дома будут и другие преемники. Все вместе получатели должны решить вопрос о том, как распорядиться полученным объектом наследственной массы. Решений может быть несколько. Популярные варианты разделения наследства связаны с его продажей и последующим разделом вырученных средств либо выкупом дома кем-то одним из претендентов. Стоит отметить, что налог доли в доме, полученном по наследству, также необходимо оплатить.

Нужен совет опытного юриста? Напишите свой вопрос о наследстве, и мы подробно на него ответим. Наша помощь доступна в любое время и совершенно бесплатно.

Кто освобождается от налога?

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

• инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
• участникам военных действий;
• Героям СССР или Героям РФ;
• кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

1. Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
2. Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
3. Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.

К льготным категориям также относятся лица:

• Не достигшие совершеннолетия;
• Признанные недееспособными.

• сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
• уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
• решить любые спорные вопросы между родственниками.

Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

• опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
• напишите вопрос в форме ниже;
• позвоните +7(499)369-98-20 — Москва и Московская область
• позвоните +7(812)926-06-15 — Санкт-Петербург и область

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...