Налоговый вычет — я купил квартиру за 2 млн. в 2014 г. Могу ли я получить налоговый вычет за предшествующие

Из статьи вы узнаете, с какого момента отсчитывается период возврата налога при покупке квартиры и за сколько лет сразу разрешается сдавать декларации.

– Если квартира была куплена в 2008-м, а налоговый возврат на нее был оформлен в 2014 году, имею ли я право еще получить налоговый вычет на другую квартиру?

gpointstudio/Depositphotos

Как определить, возникло право на имущественный вычет до или после 1 января 2014 года?

Как мы рассмотрели в прошлом разделе, применимость новых норм Налогового Кодекса зависит от того, когда возникло право на имущественный вычет, до 1 января 2014 года или после 1 января 2014 года.

В тоже время процесс покупки квартиры/дома может быть растянут во времени и включать в себя как 2013, так и 2014 год (например, договор купли-продажи заключен в 2013 году, а акт приема-передачи и свидетельство о регистрации получены в 2014 году).

Как определить в таком случае, применяются новые или старые правила? Это зависит от того, по какому договору приобретается жилье:

• при покупке жилья по договору купли-продажи, датой возникновения права на имущественный вычет считается дата свидетельства о регистрации собственности;
• при покупке жилья по договору долевого участия, датой возникновения права на имущественный вычет считается дата акта приема-передачи;

Даты других документов в большинстве случаев значения не имеют.

Вычет и покупка жилья

на. Благодаря действующему законодательству каждый человек может воспользоваться снижением стоимости за счёт налогового вычета. Это право закреплено статьёй №220 Налогового Кодекса (НК России).

Ранее такой бонус граждане могли получить лишь однократно. После вступления в силу поправок, которые были приняты в 2014 году, россияне могут многократно получать вычет по подоходному налогу при покупке и/или строительстве жилой недвижимости до тех пор, пока общий размер налога не достигнет предельной суммы в 2 млн. руб.

Для реализации права на возврат налога человек должен быть официально трудоустроен. Это означает наличие белой зарплаты, за которую работодатель оплачивает в государственный бюджет 13% налога.

Вычет при приобретении жилья в общую долевую собственность

Приобретение жилья супругами о общую долевую собственность означает, что доли, принадлежащие каждому из супругов, четко определены в Свидетельстве.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

• доли четко определены в Свидетельстве, каждый из супругов имеет право на вычет только в размере своей доли. Долю за супруга получить нельзя, даже, если ранее супруг уже воспользовался правом на вычет;
• ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
  
  Даже, если ранее один из супругов уже получал вычет, тогда второй супруг все равно имеет право на вычет не более 1 000 000 рублей (в размере своей доли, согласно нашего примера).
• вычет по процентам также распределяется в соответствии с долями, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
  
  Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 455 000 рублей).

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

• вычет распределяется в соответствии с понесенными расходами каждым из супругов, возможны 2 ситуации:
  
  — имеются платежные документы у каждого из супругов из которых видно, кто и в каком размере нес расходы. В таком случае, вычет распределяется в соответствии с этими документами.
  
  — есть платежные документы, при этом расходы в них записаны либо общей суммой на супругов, либо на одного из супругов. В таком случае, супруги имеют право написать Заявление на распределение расходов и получить вычет в любой пропорции.
• ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей — каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей и неся поровну расходы (50 % доля супруга, 50 % доли супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей, в нашем примере — 2 500 000 / 2 = 1 250 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 162 500 рублей каждому из супругов (13 % от 1 250 000). 
• так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
• максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет — не более 3 000 000 рублей каждому из супругов. 
  
  Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 390 000 рублей).

Налоговые вычеты после 2014 г.

Граждане, которые приобретают недвижимость после 2014 года и ранее не пользовались правом на получение вычета, могут вернуть подоходный налог неоднократно в пределах установленного лимита – 2 млн. руб.

К примеру, в 2016 г. гражданин приобрел жилых объекта недвижимости стоимостью 1100 тыс. руб. и 600 тыс. руб. Общая сумма расходов составляет 1700 тыс. руб. Это означает, что он может претендовать на вычет по подоходному налогу в размере 221 тыс. рублей. Если позднее он решит приобрести ещё один объект недвижимости, то он может воспользоваться правом на многократное получение вычета, но только с суммы разницы, в данном случае это 300 тыс. руб. В данном случае он сможет дополучить вычет на сумму 39 тыс. руб.

Если сумма расходов превышает 2 млн. руб., россияне обязаны заплатить 13% подоходного налога с суммы превышения.

К примеру, в 2015 г. гражданин приобрёл дом за 1,8 млн. руб., а в 2016 г. квартиру за 1,35 млн. руб. Общая сумма затрат на покупку жилых недвижимых объектов имущества составила 3,15 млн. тыс. руб. В таком случае он обязан произвести выплату подоходного налога на сумму превышения. 3,15 млн. руб. – 2 млн. руб. = 1,15 млн. руб. Налог с этой суммы составит 149,5 тыс. руб.

Автор статьи

Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей.

Итоги

1. Даже если вы приобрели жилье давно и еще не использовали свое право на вычет, сделать это позволяется в любой момент.
2. НДФЛ для возврата посчитают за 3 года, предшествующие тому, в котором подается декларация.
3. Получить имущественный вычет за несколько лет можно, если обратиться в ФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Оцените статью:

Загрузка…

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...

Читайте также:

Отпуск — имею ли я права на эти дни... Отдал в ремонт новую бензокосу, но они е... Последствия за сдачу квартиры в наем по... Нарушение пдд — в протоколе написано нар...