Оплата труда персонала — заработная плана как и во многих компаниях белая оклад+серая %

Черная, белая, серая – как разобраться в оттенках зарплаты? При выборе схемы сотрудники и работодатели руководствуются отнюдь не цветом, а реальными доводами в пользу того или иного способа оплаты труда. Однако такой цветовой ряд не случаен – это градация по степени легальности. Сегодня на повестке дня – белая зарплата.

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

• Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
• Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
• Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Как не нужно «обелять» зарплаты

Пример. В организации третья часть зарплаты выплачивалась официально, а все остальное сотрудники получали «в конверте». Руководство решило вести бизнес по закону, и со следующего месяца выплатило все 100% заработной платы официально.

К чему это привело? Таким резким скачком благосостояния работников фирмы заинтересовались в налоговой инспекции. Однако в организации не смогли объяснить, откуда взялись резервы для повышения зарплаты более чем в 2 раза. Проверяющие решили, что раньше компания платила серую зарплату, и произвели доначисление налогов и страховых взносов за прошлый периоды. Астрономическая сумма едва не разорила фирму.

Слишком резкое «обеление» заработной платы сотрудников — повод для подозрений. Чтобы избежать подобных ситуаций, к этому нужно подготовиться.

Суть явления

Что значит так называемая «белая зарплата»? Этот народный и неофициальный термин означает, что оплата труда официальна и соответствует законам и правилам РФ. Узнать белую схему можно по нескольким признакам:

• Сумма заработной платы в полном объеме отражена в трудовом договоре, положении об оплате труда, приказе о приеме на работу и других официальных документах.
• Все выплаты отражены в бухгалтерском учете организации.
• При получении зарплаты у сотрудника есть возможность отследить, как были произведены расчеты, начисления и удержания.
• Сумма заработной платы согласована с профсоюзом предприятия.
• Деньги работник получает через кассу или на банковскую карту.

Белая зарплата бывает повременной и сдельной. Повременная начисляется согласно табелю учета отработанного времени и состоит из фиксированного оклада и премии. Сдельная зависит от выполненных норм производства. Зарплата начисляется за количество выполненных единиц.

В общем и целом, официальная заработная плата складывается из определенных законом составляющих:

• Оклад.
• Премия.
• Районный коэффициент (если он есть).
• Надбавка (например, за стаж или ученую степень).
• Отпускные (если сотрудник уходит в отпуск).
• Оплата больничного листа (соответственно, если работник уходил на больничный).
• Иные выплаты, предусмотренные в конкретной организации.

Официальная заработная плата складывается из определенных законом составляющих.

В противовес вышесказанному поставим «серую» и «черную» заработные платы (их еще называют «зарплата в конверте»). В этом случае работодатель частично или полностью скрывает от государства суммы, выплачиваемые работнику. Делается это по ряду причин, но главным образом, чтобы не платить налоги. Разница между ними в том, что «серые» схемы условно легальны и формально не противоречат законодательству, «черные» – полностью незаконны.

Закон о белой зарплате в 2018 году

Законом не предусмотрено разделение заработной платы на белую, серую и черную. При трудоустройстве сотруднику должны платить официально установленную сумму, которая, помимо трудового договора, должна быть зафиксирована во внутренней документации организации. К тому же она согласовывается с профсоюзом компании. Установка сроков и формы выплат, а также порядок их осуществления находится в ведомости работодателя. Согласно Трудовому кодексу, должны выполняться два правила:

• Сумма оплаты не может быть ниже установленной законом минимальной ставки;
• Выплаты должны осуществляться два раза в месяц.

Определение официального характера выплаты заработной платы работникам регламентируется ст. 133 ТК РФ. Какие-либо другие отчисления запрещаются, вследствие чего работодателю грозит ответственность перед законом.

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

• довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
• стагнация в современной отечественной экономике;
• высокий уровень инфляции;
• зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
• дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Порядок правильных действий

Основание для повышения зарплаты

Именно отсутствие убедительного основания для повышения заработной платы в примере выше подвело работодателя. Например, это могут быть такие обстоятельства:

1. Увеличение объема работы, что вызвано расширением круга обязанностей сотрудников. Нужно отразить это в должностных инструкциях либо составить допсоглашения к трудовым договорам.
2. Повышение спроса на квалифицированные кадры. Работодатель не хочет терять хороших сотрудников, поэтому решил поднять заработную плату.
3. Рост инфляции. Компания заботится о своих работниках и поднимает им зарплату из-за того, что растут потребительские цены.
4. Стабилизация бизнеса и улучшение финансового положения. Работодатель стремился к повышению зарплаты и раньше, но для этого не было возможности. Сейчас же прибыль компании выросла, и такая возможность появилась. Подкрепить это можно отчетом о финансовых результатах.

Поэтапный рост

Не стоит повышать зарплату скачкообразно, как в указанном выше примере. Лучше запланировать этот процесс и разбить на несколько этапов. Можно установить лимит повышения, например, 20% в месяц.

При повышении заработной платы необходимо соблюсти все правила кадрового учета. Сотрудников следует уведомить о повышении оклада за 2 месяца, если предварительно не получено их согласия. Далее заключается дополнительное соглашение об увеличении заработной платы. Затем оформляется приказ, с которым необходимо ознакомить работника. После этого изменение вносится в штатное расписание.

Будет логично приурочить повышение заработной платы к внедрению новой системы оплаты. Например, можно ввести и прописать в локальных актах стимулирующие выплаты.

Карьерный рост

Еще один вариант — повышение сотрудника в должности с увеличением оклада. Проводить его нужно также поэтапно. Все изменения отражаются в штатном расписании.

Инициатором повышения может быть:

1. Сотрудник. Ему нужно написать заявление на имя Гендиректора.
2. Работодатель. Специалист по кадрам должен уведомить работника о грядущем повышении за 2 месяца.

Далее порядок документального оформления такой:

• составляется приказ;
• делается запись в трудовой книжке работника;
• ставится пометка о его переводе на новую должность в личной карточке.

Следует ознакомить работника с его новой должностной инструкцией.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

• декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
• сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
• по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
• работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
• поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Что может привлечь внимание ИФНС

Схемы выводы заработной платы в белый сегмент применялись и раньше. Многие из них налоговым органам хорошо знакомы. В попытке выловить работодателей, которые «обеляют» зарплаты, ФНС старается отслеживать такие операции:

1. Работников переводят с частичный занятости на полную. Здесь важно грамотно все оформить. Сначала с сотрудником заключается дополнительное соглашение, затем выпускается приказ о его переводе на полный день (работника следует ознакомить с ним под подпись), далее вносится запись в его трудовую книжку и личную карточку.
2. Постепенное уменьшение затрат. Черная часть зарплаты списывалась на определенные расходы. При «обелении» эти расходы должны уменьшаться. Поэтому работодатели постепенно повышали долю белой зарплаты, которая переводится на банковский счет, параллельно снижая упомянутые расходы. Но и это в ФНС научились отслеживать.
3. Открытие новой компании. В небольших фирмах зачастую клиентская база держится на деловых связях руководства и сотрудников. Раньше они могли без потерь для репутации закрыть старую компанию, а затем открыть новую, где работникам выплачивали уже полностью белую заработную плату.

Внимание! Самый быстрый способ «обелить» заработную плату сотрудников — продажа бизнеса новому собственнику. Но он несет в себе риск. Ведь проверить компанию и привлечь к ответственности бывшего владельца могут и после его смены. Поэтому рассматривать такой вариант можно лишь при отсутствии налоговых долгов.

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

1. Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
2. То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
3. Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
4. Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
5. По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
6. Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

И каково работодателю

Самый очевидный и значимый плюс белой зарплаты – ее легальность. Чистота перед законом – залог спокойного сна предпринимателя. Выбрав такой путь, работодатель получает:

• Стабильность.
• Отсутствие рисков, связанных с нарушением законодательства.
• Незапятнанную репутацию.
• Эффективность отношений с работниками. Строгое документирование суммы выплат отсекает работнику возможность спекулировать, шантажировать и ставить свои условия.

Минусы:

• Высокая налоговая нагрузка и строгая бухгалтерская отчетность.
• Необходимость следовать букве закона и выполнять обязательства перед персоналом.
• Зарплата – лучший метод стимулирования и влияния на сотрудников. Но если она имеет фиксированный размер, рычагов управления становится меньше.
• При ограниченном штате у работодателя практически отсутствует возможность быстро принять нового сотрудника, скажем, на временную работу.

Чистота перед законом – залог спокойного сна предпринимателя.

Если наличие этих минусов становится для предпринимателя решающим аргументом в пользу серых зарплат, ему следует оценить появляющиеся риски.

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

• штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
• штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
• арест на 4-6 месяцев;
• заключение до 3 лет.

Что же выгодней?

Бывают разные жизненные ситуации, потому для каждого выбор способа дохода отличается.

Но правдивая официальная зарплата явно предоставляет больше возможностей без любых рисков, ну, а нужны они, или нет — дело персональное.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

1. Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
2. Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
3. Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
4. Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
5. Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

В итоге

Мы рассмотрели честную схему выплат заработной платы. Но ее очевидные преимущества признают не все. Российские зарплаты стремительно «сереют». По данным опросов, каждый второй работодатель скрывает от государства как минимум часть выплат сотрудникам. А последних это устраивает. Каждый здесь решает сам. Но прежде чем принимать решение, оцените имеющиеся риски и преимущества.

Чем выгодна неофициальная зарплата обеим сторонам

Что толкает работодателя к применению незаконного найма?

Причин может быть несколько:

• Возможность установить любой заработок по своему усмотрению;
• Нежелание производить отчисления в пенсионный и другие фонды, потому что суммы могут получиться ощутимыми – свыше 30% от начисленной зарплаты, и все они выплачиваются работодателем;
• Возможность уклоняться от больничных, декретных и отпускных выплат;
• В случае с серой зарплатой – нежелание вводить новую штатную единицу. В итоге приглашенный специалист делает свою работу, но числится на другой должности и с меньшим окладом. Разницу получает в конверте;
• Возможность быстро ликвидировать компанию. Распространено среди фирм-однодневок.

Работник также может если не стремиться к черному заработку, то не иметь ничего против выдачи его полностью или частично в конверте. Он видит в этом и плюсы, и минусы, но плюсы для некоторых людей оказываются значительнее.

Итак, у него работника быть такие причины:

• Желает избежать уплаты НДФЛ;
• Скрывается от властей, коллекторов, стремится избежать уплаты алиментов или иных выплат, назначенных по суду;
• Считает работу непрестижной и не хочет видеть записи о ней в трудовой книжке.

При этом работник должен понимать, что находится на милости руководства фирмы. Если они будут задерживать зарплату в конверте или вовсе откажутся платить за отработанный период, работник окажется беззащитным.

Ему непросто будет прибегнуть к помощи закона по двум причинам:

• Отсутствие документально подтвержденного факта работы у конкретного нанимателя;
• Выдавая нанимателя, работник сам подставляет себя под удар, так как его можно преследовать за неуплату налогов.

И все же борьба с неофициальными заработками ведется. Обиженные работники идут в суды с диктофонными записями. Сотрудники налоговых органов совершают неожиданные проверки с изъятием компьютеров – чтобы выявить двойную бухгалтерию. Всегда были и будут те, кто стремится уклониться от налогов, но это не значит, что борьба с незаконными заработками не может быть успешной.

В чем достоинство серых зарплат?

В результате использования подобных схем зарплаты людей становятся серыми, что выгодно не только самому работодателю, но и персоналу, который их получает. А причин этому есть довольно много. Снижение налоговой нагрузки приносит выгоду обеим сторонам:

— уменьшается размер подоходного налога, вычитаемого из зарплаты, что связано с обложением налогом меньшей части заработной платы;

— сумма выплачиваемых алиментов тоже снижается, так как для расчета используется только размер официальной зарплаты. Размер удерживаемой части обычно не превышает 20% от общей суммы заработка.

Все позволяет говорить о том, что черная и белая зарплата – это две стороны нашей нынешней ситуации. Большинство работодателей находит баланс между ними посредством перехода к серым зарплатам.

Доказуемость в суде

Если производится выплата заработной платы в черном виде, то это серьезное правонарушение. В том случае, если между работодателем и работником возникают какие-то разногласия, последний считает, что ему бесполезно обращаться в суд, так как он не сумеет ничего доказать без наличия официальных документов. Однако даже при такой схеме выплаты зарплаты это сложно доказать, но возможно. В качестве улик могут использоваться записи на диктофон, объявления в газете со стороны работодателя, свидетельства остальных сотрудников и пр.

Проблемы из-за серой зарплаты

Самый главный недостаток такого способа взаиморасчетов для работника состоит в том, что он не получит в полном объеме тех выплат, которые гарантированы государством, либо вообще останется без денег, если по какой-то причине работодателем будет прекращена выдача зарплаты в конверте. И не важно, какая при этом была средняя зарплата. Работник, который получает зарплату неофициально, автоматически подпадает под уголовную ответственность в качестве неплательщика налогов. Особенно это касается значительных сумм неуплат.

По всем вышеперечисленным причинам, если вы выбираете, белая зарплата вам больше интересна, либо серая или черная, подумайте хорошо обо всех последствиях такого решения.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...