Налоговый вычет — если сын построит дом на участке земли принадлежащему матери сможет ли он получить

Опубликовано 20.10.19

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:

Бесплатно с мобильных и городских

Вычет при покупке покупке земли и ИЖС – что это?

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Условия получения вычета

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

• Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).

  Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.

• Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

  Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).

• Построившие дом и купившие землю на собственные средства.

  Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.

  Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).

• Купившие землю не у взаимозависимых лиц.

  Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.

  Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

• Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
• Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
• Купившие землю у близких родственников.
• Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
• Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

• перепланировку или переустройство уже построенного дома;
• реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
• установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
• возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда возникает право на вычет по ИЖС?

Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

Мы подобрали для вас схожие ситуации:

Здравствуйте, Светлана

Если ваш сын не находится в зарегистрированном браке, не имеет несовершеннолетних детей, и не собирается строить дом с привлечением средств материнского капитала, а так же вы оба на 100% уверены, что между вами на долгие годы вперед сохранятся дружеские и доверительные отношения, то вполне можно начинать строительство.

От вас сыну понадобится письменное нотариальное разрешение на строительство, а для оформления дома — договор между вами о безвозмездной передаче земельного участка в пользование сына с целью постройки жилого дома.

Проблемы могут возникнуть, в случае, если сын находится в законном браке. Его супруга будет совладелицей дома вместе с вашим сыном 50/50. В случае его развода, она сможет как минимум наложить сервитут на часть вашего участка для свободного доступа к своей части дома, либо она может выделить свою долю и захотеть ее продать, или даже подарить.

Если при строительстве будут задействованы средства МСК, то доли в доме будут иметь дети. И даже если не встанет вопрос о продаже дома, то дети могут вырасти, стать совершеннолетними, и захотеть выделить свои доли в доме в натуре, и опять таки наложить сервитуты на ваш участок, для свободного доступа к дому.

08/11/2015 18:27

Ответ юриста был полезен? +0 —0

Здравствуйте Светлана.

В соответствии с Земельным кодексом земельный участок неразрывно связан со зданием которое на нем располагается. Таким образом для регистрации права собственности и получения разрешений на строительство и ввод в эксплуатацию потребуется предоставление документов на землю. Строительство будет возможным например если участок вы ему предоставите в бессрочное пользование или пожизненную аренду.

10/03/2018 14:55

Ответ юриста был полезен? +0 —0

Здравствуйте Светлана.

Ваш сын может построить дом, но поскольку в соответствии с Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ земельный участок неразрывно связан со строением находящимся на нем, то для получения разрешения на строительство нужно будет либо договор безвозмездного пожизненного пользования земельным участком, либо долгосрочный договор аренды.

Кроме того, вы указали, что на земельном участке уже имеется дом, в соответствии с Градостроительным кодексом строительство разрешено только если минимальные нормы земельного участка и вид его использования позволяет данное строительство.

14/04/2018 13:56

Ответ юриста был полезен? +0 —0

Здравствуйте, Светлана.

Основным условием для строительства дома в описанной ситуации будет предоставление земельного участка собственником под застройку. Сценариев развития событий может быть несколько. Для буквальной реализации сказанного Вами достаточно заключить между Вами и сыном договор предоставления для безвозмездного пользования земельного участка. Этого будет достаточно для самого строительства и последующей регистрации права собственности на уже построенный дом.

13/05/2018 21:13

Ответ юриста был полезен? +0 —0

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Способы получения имущественного вычета

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

Срок получения вычета

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...

Читайте также:

Отпуск, если отработал менее полугода... Ограничение общения с бывшим молодым чел... Оплата донорских — как начисляются донор... Нарушение п, 3, 27 прил, 1 к пдд...