Под какое налогообложение я попадаю и под какой код ОКВЭД (видео)

С целью развития малого бизнеса правительство России способствует упрощенному налогообложению и предлагает для ИП специальный режим – единый налог на временный доход (ЕНВД). Чтобы им воспользоваться, представители малого бизнеса должны соответствовать определенной категории деятельности. Рассмотрим, какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД.

Содержание

Определение и сущность классификатора ОКВЭД

Любая вновь зарегистрированная организация должна сообщать государственным структурам о тех видах деятельности, которыми она собирается заниматься. Это же касается и фирм, решивших сменить свой вид деятельности на нечто иное. Для таких целей разработан специализированный справочник ОКВЭД. Он представляет собой 21 раздел, каждый их них имеет своё буквенное обозначение. Разделы включают в себя коды видов деятельности, опираясь на цифровую кодировку классов, подклассов, групп, подгрупп и видов деятельности. То есть каждый код – это своего рода местонахождение вида деятельности в иерархии справочника.

Важно! Для указания в документах не обязательно использовать полный шестизначный код. Достаточно указания первых четырёх цифр – группы кодов. Это позволяет не указывать все коды, попадающие в эту группу, они попадут в документ автоматически.

Коды ОКВЭД при «упрощенке»

Количество необходимых кодов ОКВЭД выбирает сама фирма или предприниматель, ограничений здесь не предусмотрено. Можно выбрать при регистрации и один единственный код из классификатора, но чаще в заявлении «на всякий случай» указывается целый список возможных видов деятельности, которые планируется осуществлять в будущем. В дальнейшем коды ОКВЭД можно менять, внося новые или исключая ненужные. Помните, что ведение деятельности, код которой не был присвоен ИП или юрлицу, грозит им штрафом до 5000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ).

Фактически, «упрощенку» можно применять при любой деятельности организаций или ИП, и лишь ведение некоторых видов предпринимательства исключает применение упрощенного режима (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому проще рассказать, какие коды на «упрощенке» не понадобятся, чем какие коды ОКВЭД попадают под УСН.

Правильное определение соответствующего кода ОКВЭД позволяет применять льготный режим: «упрощенцы» могут рассчитывать на пониженные тарифы страхвзносов, если основной вид их деятельности приведен в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Основным считается направление бизнеса, приносящее не менее 70% от общего объема доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ).

Код ОКВЭД по основной деятельности влияет и на размер страховых взносов ФСС на «травматизм». При отсутствии ежегодного подтверждения основного кода от организации, Фонд назначает самый высокий тариф, исходя из зарегистрированных кодов видов деятельности страхователя.

Определение и сущность упрощённой системы налогообложения

УСН – это такая система налогообложения, при которой налогоплательщик, будь то ИП или юридическое лицо, освобождается от основных налогов и выплачивает только единый налог на доходы или налог на доходы минус расходы, в зависимости от выбранной ставки. А выбрать есть из чего:

1. УСН Доходы – 6%;
2. УСН Доходы минус расходы – 15%.

Так же, в регионах России могут действовать свои налоговые ставки, не превышающие законодательно установленные. Их размер для налога УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы не может быть менее 1% и 5% соответственно. Эти льготные условия могут быть установлены региональными властями на определенные виды деятельности.

Важно! В ряде случаев при упрощённой системе налогообложения требуется производить уплату НДС, но это скорее исключение, чем правило.

ЕНВД от А до Я

Переход на УСН

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, переход на УСН осуществляется а начале года. Для этого представитель организации или предприниматель должен отправить в налоговый орган соответствующее заявление не позднее первого рабочего дня нового года. При этом следует руководствоваться тем фактом, что условия для УСН соблюдены. Каковы эти условия укажем далее:

1. Ограничение по годовому доходу: не более 150 миллионов рублей;
2. Ограничения по среднесписочной численности сотрудников: не более 100 человек;
3. Ограничения по остаточной стоимости основных средств: не более 150 миллионов рублей;
4. Ограничения долевого участия других компаний: доля других организаций в уставном капитале не превышает 25%.

Налоговый кодекс России предусматривает переход на «упрощёнку» только для определенных видов деятельности, установленных на основании последней редакции ОКВЭД.

Читайте также статью: → Заполнение 4-ФСС в 2019.

ЕНВД в 2018 году

Основные нормы и требования к ИП и малому бизнесу для налогообложения по ЕНВД были прописаны в Налоговом Кодексе еще более 10 лет назад. С каждым годом вносились новые корректировки и к 2018 году классификатор ОКВЭД для ЕНВД существенно видоизменился.

На основании статьи 5 № 97-Ф3, спецрежим ЕНВД применялся до конца 2017 года, а с 01.01.2018, согласно главе 26.3, был аннулирован.

Произошли корректировки в статье 346.26 НК, которые касаются ЕНВД:

• плательщики ЕНВД, которые являются собственниками недвижимости, базовая стоимость которой учитывается как кадастровая, должны производить оплату налога на имущество;
• изменилась форма декларации по ЕНВД;
• изменились размеры коэффициентов для расчета ЕНВД;
• налоговые каникулы не распространяются на плательщиков ЕНВД, которые являются физическими лицами.

Налог на имущество для малого бизнеса

На основании пункта 4 статьи 346.26 и пункта 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса России, все плательщики ЕНВД – собственники недвижимости, у которой базовая стоимость учитывается как кадастровая, должны оплачивать в российскую казну налог на имущество.

Виды налогооблагаемой недвижимости:

• торговые комплексы и центры с дополнительно используемыми помещениями;
• административные здания и деловые центры;
• офисы;
• строения общепита;
• бытовые помещения;
• торговые объекты;
• недвижимость иностранных предприятий представительств или филиалов;
• жилые здания, помещения, которые не стоят на учете как основные средства.

Перечень подлежащего налогообложению имущества определяют органы исполнительной власти и отправляют данные в налоговую службу по месту расположения ИП.

Форма декларации по ЕНВД в 2018 году

Форма декларации изменилась незначительно:

• Раздел 1:
  1. исключили строку с кодом бюджетной классификации – строка 010;
  2. Изменились строки, в которых отражаются код ОКТМО и сумма ЕНВД по оплате налога в бюджет.
• Раздел 2:
  1. убрали поле кода по ОКУН;
  2. скорректировали расчет налоговой базы – строка 100.
• Раздел 3:
  1. ввели поле с признаком налогоплательщика;
  2. убрали строки с налоговой базой, исчисленной по ОКТМО;
  3. налоги и взносы, корректирующие в сторону уменьшения размер ЕНВД, отображаются в одну строку — 020.
  4. Для индивидуальных предпринимателей, у которых нет штатных сотрудников,- строка 030.

Формула расчета ЕНВДК 2018 года и коэффициенты К1/К2

Показатель К2 (корректор налоговой базы в регионах) устанавливается по-прежнему на местном уровне муниципалитетами и составляет от 0,005 до 1.

Коэффициент-дефлятор К1, который устанавливается ежегодно правительством равен 1,798. А значит, расчет ЕНВД в 2018 году за один отчетный месяц выглядит таким образом:

ЕНВД=1,798*·К2*БД*ФП*15%

где БД — базовая доходность

ФП — физический показатель

Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ перечислены налогоплательщики, для которых упрощенная система недоступна, и их можно соотнести со следующими группировками кодов ОКВЭД:

• банки – 64.91, 64.92, 64.99;
• страховщики – 65.11, 65.12
• пенсионные негосударственные фонды – 65.30;
• профучастники рынка ценных бумаг – 66.11, 66.12;
• инвестиционные фонды – 64.30;
• ломбарды – 64.92.6;
• организаторы азартных игр – 92.1;
• частные нотариусы, адвокаты – 69.1;
• производители подакцизных товаров, перечисленных в ст. 181 НК РФ – в данном случае код ОКВЭД соответствует виду производимой продукции (например, алкоголь – 11.01-11.05, табачные изделия – 12.00, легковые автомобили – 29.10.2 и т.д.)
• ИП и фирмы, занимающиеся добычей и торговлей полезных ископаемых, кроме общераспространенных – коды ОКВЭД выбираются из раздела «В» классификатора и зависят от конкретного вида добываемого сырья.

Следует понимать, что присвоение какого-либо кода из перечисленных, само по себе не лишает фирму права применять «упрощенку», ведь для этого нужно вести определенную деятельность фактически, а не просто иметь соответствующий ей код ОКВЭД среди прочих. То есть, мы говорим скорее не о «запрещенных» при УСН кодах, а о деятельности, которую нельзя вести на упрощенном режиме.

Итак, сегодня используются коды из классификатора ОКВЭД 2. «Упрощенцы» выбирают коды ОКВЭД самостоятельно, заявляя их при регистрации в ИФНС. При этом имеет смысл исключить те из них, которые при УСН применять нельзя, учитывая нюансы их использования. Хотя, только лишь наличие такого кода, а не реальная деятельность по нему, само по себе не лишает права использовать «упрощенку» предпринимателям и фирмам.

Коды ОКВЭД, позволяющие вести деятельность на УСН

Как говорилось ранее, при регистрации ООО, АО или ИП в заявлении указываются коды из классификатора ОКВЭД. Они позволяют иметь четкое представление о деятельности организации. Однако, их могут указывать и на всякий «пожарный» случай. Поэтому необходимо знать какие коды ОКВЭД попадают под УСН.

Разберёмся в законодательстве.

Применение упрощённой системы налогообложения регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно его главой 26.2. Однако, в ней не перечислены коды ОКВЭД, при которых разрешено применять УСН.

Важно! Ограничение применения УСН именно по ОКВЭД как такового нет вовсе. Единственный законодательный акт, ограничивающий применение УСН по видам деятельности – статья 346.12 Налогового кодекса России.

Поскольку вышеуказанная статья даёт небольшой, но исключительный список организаций, деятельность которых запрещает применение УСН, то проще назвать коды ОКВЭД, под которые подходит этот список.

60 Особенности исчисления ЕНВД и порядок его уплаты

Сроки сдачи отчетности и перечисления единого налога в 2018 году

Сроки сдачи налоговой отчетности не изменились:

• отчетные документы подаются – до 20 числа первого месяца в следующем квартале после окончания предыдущего (20.04.18/20.07.18/20.10.18/20.01.19);
• оплата ЕНВД — до 25 числа месяца, первого в следующем квартале после окончания предыдущего (25.04.18/25.07.18./25.10.18/25.01.19).

Обратите внимание, что перечисление осуществляется без учета отчислений в ПФ, медицинского и социального страхования, начисленных на зарплату сотрудникам. В случае необходимости ЕНВД можно сократить не более чем на 50%.

Льготы на УСН по определенным ОКВЭД

Определение при регистрации организации основного вида деятельности и указание дополнительных, согласно справочнику ОКВЭД, очень важно. Все дело в том, что то или иная деятельность может поспособствовать установлению для организации, как более высоких налоговых ставок, так и льгот на те или иные виды налогов.

Что касается УСН, то правильное определение видов деятельности по ОКВЭД здесь так же необходимо, поскольку в различных регионах страны существуют более мягкие условия налогообложения. Например, для строительных компаний в некоторых областях действует налоговая ставка по УСН Доходы минус расходы равная 5%, что является значительным аргументом в пользу развития строительного бизнеса и применения этого налога.

Льготные условия по страховым взносам по УСН так же зависят от применяемых кодов ОКВЭД. Например, применять льготы по страхованию могут следующие организации на УСН:

1. Производители пищевых продуктов (коды ОКВЭД: 10.01 – 10.08);
2. Образовательные учреждения (Код ОКВЭД – 85);
3. Строительные организации (Код ОКВЭД – 41);
4. Представители химической промышленности (Код ОКВЭД – 20)
5. Переработчиков вторсырья (Код ОКВЭД – 38);
6. Спортивные организации (Коды ОКВЭД: 93.11 и 93.19).

Выше перечислена только часть льготных кодов ОКВЭД для страхования. Полный их перечень предоставлен в Налоговом кодексе РФ, а именно в подпункте 5 пункта 1 статьи 427.

Читайте также статью: → Страховые взносы на травматизм – как рассчитать.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N1: Здравствуйте! Я – индивидуальный предприниматель. Могу ли я применять УСН, если все коды ОКВЭД, которые я выбрал при регистрации, это позволяют? Или есть дополнительные ограничения. (нажмите для раскрытия)

Ответ: Для того, чтобы определить, имеете ли Вы право вести бухгалтерский и налоговый учёт по УСН, необходимо, чтобы численность Ваших сотрудников не превышала 100 человек, а доход за девять месяцев не превышал 112,5 миллионов рублей. Так же при УСН остаточная стоимость основных средств не может быть более 150 миллионов рублей.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...