Переход с УСНО на ОСНО, срок подачи заявления, изменения УСН в 2015 году

Содержание статьи:

Как известно, налогоплательщик вправе по своему собственному желанию совершить переход на упрощенную систему налогообложения. Все, что для этого нужно – представить в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Ограничения для перехода на УСН с 2015 года

Только при условии соответствия всем этим ограничением переход на УСН в 2015 году возможен. При этом заявление о переходе на УСН нужно успеть подать до 31.12.2014 года. В противном случае, если этот срок пропустить, ИП или организации придется обойтись без УСН еще один календарный год.

Для вновь зарегистрированных ИП и организаций правила перехода на УСН немного другие.

Они вправе подать заявление о переходе на УСН по той же форме 26.2-1 в течении месяца с момента регистрации. Как заполнить заявление о переходе на УСН смотрите в следующем видео.

Как заполнить форму 26.2-1 (уведомление о переходе на УСН)?

Кстати обратите внимание на планы Правительства РФ по введению налоговых каникул для вновь зарегистрированных предпринимателей с 2015 года.

Налоговые каникулы с 2015 до 2021 года

Действующий в 2015 году порядок приобретения организациями и ИП статуса плательщика УСН

Несмотря на то, что подача заявления носит скорее уведомительный характер, существуют определенные сроки его представления (ст.346.13 НК РФ). Так предприятия могут известить налоговую службу о своем желании работать на УСН не позже 31 декабря того года, что предшествует году, в котором планируется упрощенка. При этом обязательным является строгое соблюдение следующих условий:

• совокупный доход за весь год не превышает 68,820 миллиона рублей;
• в штате предприятия числится менее ста сотрудников.

Вновь созданные ООО и ИП вправе заявить о таком решении на протяжении тридцати дней с момента регистрации.

Заявление на применение УСН не будет удовлетворено в 2015 году, если оно предоставлено субъектами предпринимательской деятельности, которые:

• производят подакцизный товар:
• являются страховыми компаниями или банковскими учреждениями, ломбардами;
• ведут частную адвокатскую или нотариальную деятельность;
• являются негосударственными инвестиционными или же пенсионными фондами;
• имеют филиалы и представительства;
• являются государственными учреждениями;
• являются нерезидентами.

Как перейти на упрощенку

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

• планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
• остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
• общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2018-2019 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1. 

Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН. Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог. Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.

О том, как запросить из налоговой документ, подтверждающий применение упрощенки, смотрите в публикации «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения».

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6% (субъекты РФ могут снижать ставку до 1%). Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере от 5 до 15% (ставка также зависит от конкретного региона РФ).

Выбрать для себя подходящий вариант уплаты единого налога поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Как правильно заполнять заявление на применение УСН в 2015 году?

Заявление, заполненное не в полном объеме или неверно, является для налоговой инспекции поводом для вынесения решения об отказе. Именно поэтому отнестись к данному, казалось бы, формальности, нужно очень серьезно. На сегодняшний день приказом ФНС от 13.04.10 №ММВ-7-3/182 установлена стандартная форма этого документа №26.2.1.

При заполнении требуется ввести в заявление следующие данные:

• код налогоплательщика. Для новообразованных организаций и ИП ставится код 1, для имеющих повторную регистрацию – 2, для тех учреждений, что меняют режим налогообложения – 3;
• официальное название плательщика (либо фамилия и инициалы ИП);
• дата перехода на упрощенную систему налогообложения;
• год, в котором было подано заявление;
• выручка за три квартала текущего года;
• стоимость основных средств состоянием на 1 октября;
• количество страниц с приложениями (если таковые имеются);
• контакты и ФИО руководителя ООО или ИП;
• подпись уполномоченного лица и дата подачи;

наименование документа, что подтверждает право представителя на подачу данного заявления.

Также в заявлении необходимо указать выбранный организацией или ИП объект налогообложения.

Случается, что в спешке, по ошибке, или просто по незнанию, указывается совсем не тот объект, что действительно нужен. Это чревато некоторыми трудностями, так как согласно ст.346.14 НК РФ, налогоплательщик будет не вправе изменить объект налогообложения в течение налогового периода.

Заявление на УСН заполняется в двух экземплярах – один подается в налоговую службу, а второй предприятие оставляет у себя (после соответствующей отметки государственного органа).

Когда можно перейти на УСН

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия или с начала календарного года. Кроме того, переход на упрощенку возможен и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В этом случае переход на единый налог осуществляется в общем порядке. Возможна и иная ситуация. Предприятие было как плательщиком ЕНВД, так и субъектом УСН. Когда вид деятельности перестал подпадать под условия применения ЕНВД, его можно перевести в рамки УСН.

При переходе с ОСНО на УСН проблемным вопросом остается судьба НДС. С изменением системы налогообложения придется восстанавливать НДС, ранее предъявленный к вычету. Следует также помнить, что НДС восстанавливается по той ставке, которая действовала на момент приобретения того или иного имущества.

Об особенностях исчисления НДС при переходе на УСН читайте в публикации «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога».

Изменения в упрощенном режиме в 2015 году

Как для налогоплательщиков, которые уже применяют упрощенную систему налогообложения, так и для тех, кто только собирается на нее перейти, важно знать, какие новшества введены в данный режим.

В первую очередь изменения коснулись и коэффициента-дефлятора, что применяется при расчете размера доходов при УСН. В 2015 году он составляет 1,147. Как уже было отмечено выше, это повлекло за собой изменения в сумме предельного дохода предприятий.

Появились изменения и в порядке расчета сумм налога. C 2014 года их следует считать в полных рублях. Иными словами, сумма, которая составляет меньше 50 копеек, отбрасывается, а та сумма, что составляет 50 и более копеек должна округляться в большую сторону (до полного рубля). Стоит заметить, что, согласно п.6 статьи 52 НК РФ данное нововведение действует только в отношении налогов, но не первичной документации.

Для индивидуальных предпринимателей в 2014 году в УСН появились некоторые изменения, действующие и в 2015. Так, с первого января 2014 года ИП, у которых нет наемных работников, имеют право уменьшать объем налога не только на сумму уплаченного в бюджет фиксированного платежа, но и на сумму обязательных страховых взносов, что были уплачены при превышении годового дохода уровня в 300 тысяч рублей. В этом случае, также уплачивается 1% от годовой выручки в Пенсионный фонд.

Что же касается организаций, то для в 2015 году не предвидятся какие-либо глобальные изменения. Единственное, что тем предприятиям, которые не вели бухгалтерский учет, следует наладить этот процесс и восстановить все остатки за истекший налоговый период.

Итоги

Переход с ОСНО на УСН строго регламентирован: законом четко обозначены сроки подачи документов на смену налогового режима и критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для перехода на упрощенку. Соблюдение требований НК РФ обеспечит легкий переход на этот спецрежим.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...

Читайте также:

Права и свидетеля — 16 сентября, задержа... Незаконное заключение договоров: изучаем... Налоги с продажи и покупки земли: выявля... Перевод в другую часть по контракту...