Оформление дохода из-за рубежа в 3НДФЛ (видео)

При получении дохода физические лица обязаны предоставлять в налоговые органы декларацию по налогу на доходы физических лиц. Производить уплату налога на доходы физических лиц в обязательном порядке необходимо не только с дохода, полученного в Российской Федерации, но и с дохода, полученного за её пределами. Данная статья будет полезна тем, кто озадачен вопросом заполнения 3-НДФЛ даже если получил доход из США.

Когда необходимо заполнить 3-НДФЛ?

Доходы, полученные из США, относятся к доходам, полученным за пределами Российской Федерации, регулируемым ст.208 НК РФ.

Согласно ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

• дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок;
• страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;
• доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
• доходы от реализации:

– недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

– за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;

– прав требования к иностранной организации;

– иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
• пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
• доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);
• иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.

Читайте так же статью ⇒“Как узнать налоговую задолженность физических лиц по ИНН онлайн?”

VII. Ïîðÿäîê çàïîëíåíèÿ Ëèñòà Á «Äîõîäû îò èñòî÷íèêîâ çà ïðåäåëàìè ÐÔ, îáëàãàåìûå íàëîãîì ïî ñòàâêå (001) %» ôîðìû Äåêëàðàöèè 3-ÍÄÔË.

7.1. Ëèñò Á çàïîëíÿþò òå íàëîãîïëàòåëüùèêè, êîòîðûå ÿâëÿþòñÿ íàëîãîâûìè ðåçèäåíòàìè ÐÔ.

7.2. Íà ñòðàíèöû Ëèñòà Á Äåêëàðàöèè 3-ÍÄÔË âíîñèòñÿ èíôîðìàöèÿ î ñóììàõ äîõîäîâ èç âñåõ èñòî÷íèêîâ âûïëàòû âíå ÐÔ, êîòîðûå îáëàãàþòñÿ ïî ñòàâêå íàëîãà, óêàçàííîé â ïîëå ïîêàçàòåëÿ 001 Ëèñòà Á.

Åñëè â íàëîãîâîì ïåðèîäå íàëîãîïëàòåëüùèê ïîëó÷èë äîõîäû, â îòíîøåíèè êîòîðûõ â ÐÔ óñòàíîâëåíû ðàçíûå ñòàâêè íàëîãà, òîãäà ñîîòâåòñòâóþùèå ðàñ÷åòû íåîáõîäèìî îñóùåñòâëÿòü íà îòäåëüíûõ Ëèñòàõ Á.

Åñëè ñâåäåíèÿ â îòíîøåíèè âñåõ äîõîäîâ, êîòîðûå îáëàãàþòñÿ ïî ñîîòâåòñòâóþùåé ñòàâêå, íå âìåùàþòñÿ íà îäíó ñòðàíèöó, òîãäà íóæíî çàïîëíèòü òî ÷èñëî ñòðàíèö Ëèñòà Á ñ çàäàííîé ñòàâêîé íàëîãà, êîòîðîå íåîáõîäèìî. Ðåçóëüòàòû (ï. 2 Ëèñòà Á) â òàêîì ñëó÷àå óêàçûâàþòñÿ òîëüêî íà ïîñëåäíåé ñòðàíèöå.

7.3.  ïóíêòå 1 Ëèñòà Á Äåêëàðàöèè 3-ÍÄÔË âíîñèòñÿ èíôîðìàöèÿ î òàêèõ ïîêàçàòåëÿõ îòäåëüíî ïî êàæäîìó èñòî÷íèêó âûïëàòû äîõîäà:

• ñòðîêà 010 — êîä ñòðàíû — öèôðîâîé êîä ñòðàíû, îò èñòî÷íèêà â êîòîðîé áûë ïîëó÷åí äîõîä, ñîãëàñíî ÎÊÑÌ;
• ñòðîêà 020 — íàçâàíèå èñòî÷íèêà âûïëàòû äîõîäà, ïðè íàïèñàíèè êîòîðîãî ðàçðåøåíî èñïîëüçîâàíèå áóêâ ëàòèíñêîãî àëôàâèòà;
• ñòðîêà 030 — êîä âàëþòû — ñîãëàñíî Îáùåðîññèéñêîìó êëàññèôèêàòîðó âàëþò;
• ñòðîêà 031 — êîä âèäà äîõîäà. Ïðè îòðàæåíèè äîõîäà êàê ñóììû ïðèáûëè ïîäêîíòðîëüíîé çàðóáåæíîé êîìïàíèè â ñîîòâåòñòâóþùåì ïîëå ñòàâèòñÿ 1. Ïðè îòðàæåíèè äðóãèõ äîõîäîâ — 2;
• ñòðîêà 040 — äàòà ïîëó÷åíèÿ äîõîäà — öèôðàìè óêàçûâàåòñÿ äåíü, ìåñÿö, ãîä â âèäå ÄÄ.ÌÌ.ÃÃÃÃ;
• ñòðîêà 050 — êóðñ èíîñòðàííîé âàëþòû ê ðóáëþ, óñòàíîâëåííûé Áàíêîì Ðîññèè íà äàòó ïîëó÷åíèÿ äîõîäà;
• ñòðîêà 060 — ðàçìåð äîõîäà, êîòîðûé áûë ïîëó÷åí â èíîñòðàííîé âàëþòå;
• ñòðîêà 070 — ðàçìåð äîõîäà, êîòîðûé áûë ïîëó÷åí â èíîñòðàííîé âàëþòå â ïåðåñ÷åòå â ðóáëè, îïðåäåëÿåìàÿ óìíîæåíèåì ñóììû äîõîäà, êîòîðûé áûë ïîëó÷åí â èíîñòðàííîé âàëþòå, íà êóðñ èíîñòðàííîé âàëþòû ê ðóáëþ, óñòàíîâëåííûé ÖÁ ÐÔ íà äàòó ïîëó÷åíèÿ äîõîäà;
• ñòðîêà 080 — äàòà óïëàòû íàëîãà — öèôðàìè óêàçûâàåòñÿ äåíü, ìåñÿö, ãîä â âèäå ÄÄ.ÌÌ.ÃÃÃÃ;
• ñòðîêà 090 — êóðñ èíîñòðàííîé âàëþòû ê ðóáëþ, êîòîðûé óñòàíîâëåí ÖÁ ÐÔ íà äàòó óïëàòû íàëîãà;
• ñòðîêà 100 — ðàçìåð íàëîãà, êîòîðûé áûë óïëà÷åí â èíîñòðàííîì ãîñóäàðñòâå â èíîñòðàííîé âàëþòå – îñíîâûâàÿñü íà äîêóìåíòå î ïîëó÷åííîì äîõîäå è îá óïëàòå íàëîãà âíå ÐÔ, ïîäòâåðæäåííàÿ íàëîãîâûì (ôèíàíñîâûì) îðãàíîì ñîîòâåòñòâóþùåãî èíîñòðàííîãî ãîñóäàðñòâà. Åñëè îò îäíîãî è òîãî æå èñòî÷íèêà âûïëàòû äîõîä áûë ïîëó÷åí íå îäèí ðàç, òîãäà ðàçìåð äîõîäà, óïëà÷åííûé ðàçìåð íàëîãà è êóðñû âàëþò âíîñÿòñÿ îòäåëüíî íà êàæäóþ äàòó ïîëó÷åíèÿ äîõîäà è óïëàòû íàëîãà;
• ñòðîêà 110 — ðàçìåð íàëîãà, êîòîðûé áûë óïëà÷åí â èíîñòðàííîì ãîñóäàðñòâå, â ïåðåñ÷åòå â ðóáëè, îïðåäåëÿåìàÿ óìíîæåíèåì ñóììû íàëîãà, óïëà÷åííîé â èíîñòðàííîì ãîñóäàðñòâå â èíîñòðàííîé âàëþòå, íà êóðñ èíîñòðàííîé âàëþòû ê ðóáëþ, óñòàíîâëåííûé ÖÁ ÐÔ íà äàòó óïëàòû íàëîãà;
• ñòðîêà 120 — ðàçìåð íàëîãà, êîòîðûé áûë âû÷èñëåí â ÐÔ ïî ñîîòâåòñòâóþùåé ñòàâêå, îïðåäåëÿåìàÿ óìíîæåíèåì ñóììû äîõîäà, ïîëó÷åííîãî â èíîñòðàííîé âàëþòå â ïåðåñ÷åòå â ðóáëè, íà ñîîòâåòñòâóþùóþ ñòàâêó íàëîãà, êîòîðàÿ áûëà óñòàíîâëåíà çàêîíîäàòåëüñòâîì ÐÔ, ó÷èòûâàÿ ïðåäóñìîòðåííûõ ãëàâîé 23 «Íàëîã íà äîõîäû ôèçëèö» ÍÊ ÐÔ íàëîãîâûõ âû÷åòîâ ê òàêîìó äîõîäó;
• ñòðîêà 130 — ðàçìåð íàëîãà, êîòîðûé ïîäëåæèò çà÷åòó â ÐÔ — íå äîëæåí áûòü áîëüøå çíà÷åíèé ïîëåé «Ñóììà íàëîãà, óïëà÷åííàÿ â èíîñòðàííîì ãîñóäàðñòâå â ïåðåñ÷åòå â ðóáëè» è «Ñóììà íàëîãà, èñ÷èñëåííàÿ â ÐÔ ïî ñîîòâåòñòâóþùåé ñòàâêå».
• ñòðîêà 130 «Ñóììà íàëîãà, ïîäëåæàùàÿ çà÷åòó â ÐÔ» äîëæíà áûòü ðàâíà ñóììå íàëîãà, êîòîðàÿ áûëà óïëà÷åíà â èíîñòðàííîì ãîñóäàðñòâå, â ïåðåñ÷åòå â ðóáëè (ñòðîêà 110), íî íå ìîæåò áûòü áîëüøå ñóììû íàëîãà, êîòîðàÿ áûëà âû÷èñëåíà îò òàêîãî äîõîäà â ÐÔ ïî ñîîòâåòñòâóþùåé íàëîãîâîé ñòàâêå (ñòðîêà 120).
• ñòðîêà 130 «Ñóììà íàëîãà, ïîäëåæàùàÿ çà÷åòó â ÐÔ» âû÷èñëÿåòñÿ îòäåëüíî ïî îòíîøåíèþ íàëîãîâ, êîòîðûå áûëè óïëà÷åíû âî âñåõ èíîñòðàííûõ ãîñóäàðñòâàõ, ïî îòíîøåíèþ ê êîòîðûì äåéñòâóåò â ñîîòâåòñòâóþùåì íàëîãîâîì ïåðèîäå (èëè åãî ÷àñòè) ñîãëàøåíèå (äîãîâîð) îá èçáåæàíèè äâîéíîãî íàëîãîîáëîæåíèÿ.

Блок: 7/8 | Кол-во символов: 633 Источник: https://www.calc.ru/Poryadok-Zapolneniya-3ndfl-List-B-Dokhody-Ot-Istochnikov-Vne.html Штраф за нарушение в предоставлении 3-НДФЛ Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ. Непредоставление документа влечёт за собой некоторые последствия: Цель представления Последствия Нормативный акт ·      отчётность по НДФЛ; ·      прекращение деятельности самозанятых лиц; ·      прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. ст.119 НК РФ Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. п.1 ст.120 НК РФ Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. п.2 ст.120 НК РФ Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей. п.3 ст.120 НК РФ Получение налогового вычета Отказ в предоставлении налогового вычета Блок: 8/9 | Кол-во символов: 1571 Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-zapolnit-3-ndfl-poluchil-doxod-iz-ssha/ Вопросы и ответы Я являюсь гражданином США. Должен ли я производить уплату НДФЛ, если нахожусь на территории Российской Федерации всего лишь 4 месяца? Ответ: Уплату НДФЛ Вы обязаны будет произвести при нахождении на территории Российской Федерации больше 183 дней в течение 12 месяцев. Это вовсе не означает, что отсчёт времени пребывания начинается с наступлением нового календарного года. Вы можете приехать на территорию Российской Федерации в ноябре – с ноября и начнётся временной отсчёт продолжительности Вашего пребывания на территории Российской Федерации. 2. Заполняю Лист Б, но вся информация не умещается на 1 странице. Что делать? Ответ: Заполняйте такое количество Листов Б, которое вместит всю декларируемую информацию. Блок: 9/9 | Кол-во символов: 729 Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-zapolnit-3-ndfl-poluchil-doxod-iz-ssha/ Кол-во блоков: 16 | Общее кол-во символов: 18039 Количество использованных доноров: 4 Информация по каждому донору: https://online-buhuchet.ru/kak-zapolnit-3-ndfl-poluchil-doxod-iz-ssha/: использовано 7 блоков из 9, кол-во символов 7067 (39%) https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnit-prilozhenie-2-deklaratsii-3-ndfl-dohody-ot-istochnikov-za-predelami-rossijskoj-federatsii/: использовано 2 блоков из 3, кол-во символов 3918 (22%) https://3ndfl-usluga.ru/poluchenie-dohodov/za-rubezhom/: использовано 2 блоков из 5, кол-во символов 973 (5%) https://www.calc.ru/Poryadok-Zapolneniya-3ndfl-List-B-Dokhody-Ot-Istochnikov-Vne.html: использовано 4 блоков из 8, кол-во символов 6081 (34%) Поделитесь в соц.сетях: Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка... Читайте также: Нужно ли выписывать детей из квартиры: р... Покупка авто без НДС — если я покупаю ав... Нашей семье по наследству передавались 2... По вопросу отчисления студентки 2 курса... Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя