Налоговая служба перечислила лишние деньги

Переплата по налоговому вычету может возникнуть по ошибке налоговой службы либо самого налогоплательщика. Подобное случается редко, потому как сотрудники ФНС обязаны досконально проверять документы перед фактическим перечислением средств. Если же прецедент имеет место, то торопиться с возвратом переплаты не стоит. Необходимо дождаться от налоговиков официального решения, в котором будут указаны основания для подобного требования. Далее, следует действовать по обстоятельствам.

Налоговый вычет и его виды

Под налоговым вычетом понимают часть ранее уплаченного налога на доходы физлиц (НДФЛ), возвращаемую ФНС налогоплательщику в связи с понесенными им расходами по ряду направлений. Категории, по которым могут быть произведены траты и впоследствии осуществлен возврат, определены законодательством.

Существуют следующие группы вычетов:

1. Стандартные. Вычет предоставляется при наличии детей, а также действует для отдельных категорий плательщиков. В частности, ликвидаторов аварии в Чернобыле, инвалидов ВОВ и граждан, получивших увечья в период прохождения службы, инвалидов 1 и 2 группы и других лиц. Такой вид вычета обычно оформляется через работодателя.
2. Социальные. Возврат средств производится в зависимости от трат на получение образования, расходов на лекарственные препараты и медицинское обслуживание, а также вкладов в финансирование будущей пенсии и в благотворительность.
3. Имущественные. В этом случае вернуть 13% НДФЛ допускается при свершении каких-либо действий с объектами недвижимости (жилые и не жилые помещения, земля, какие-либо постройки). Вычет предоставляется в случае реализации имущества, его покупки, а также по процентам, выплаченным по ипотеке.
4. Инвестиционные. Здесь идет речь о возврате средств с дохода при продаже ценных бумаг, а также с суммы, внесенной на личный инвестиционный счет в течение 3-х лет. Сюда же входит вычет с прибыли, полученной в результате сделок с ценными бумагами (акции, паи, облигации и прочее).
5. Профессиональные. В этом случае под вычетом подразумевается льгота по налогу на доход предпринимателя. В категорию входят ИП, находящиеся на основном налоговом режиме, а также, нотариусы, юристы и прочие специалисты, зарабатывающие частной практикой. Вычет можно получить и с авторского вознаграждения, и по договорам подряда, оказания услуг и другим соглашениям гражданско-правового характера.

Важно понимать, что воспользоваться правом на вычет могут лишь те граждане, что вносят подоходный налог в размере 13%. А вот безработные граждане или, например, ИП, применяющие упрощенную схему налогообложения, такой возможностью не обладают.

Ответы:

Ирина Шлячкова

Опубликовано17 января 2019 в 19:18

Опубликовано17 января 2019 в 19:18

Здравствуйте!

Из Вашего вопроса не совсем понятно кто получил имущественный налоговый вычет в 2006 г. и в 2015 г.

Если вычет перечислен на имя Вашего мужа, то, в том случае, если до 2014 г. он уже получал вычет, требования налогового органа правомерны. Если вычет не будет возвращен в добровольном порядке, налоговый орган вправе обратиться в суд.

Возможно, вы сами ошиблись

В связи с изменениями в законодательстве, с 2017 года все владельцы недвижимости платят налог на имущество по новой системе расчета. Налог теперь зависит не от инвентаризационной, а кадастровой стоимости объекта, и его величина может быть несколько больше. Поэтому проверьте себя: может быть, налоговая служба все начислила правильно. Если же знаете об этих изменениях, но предполагаете, что ваш налог рассчитан на основе неверной кадастровой стоимости объекта, то зайдите на сайт Росреестра. Там можно ввести кадастровый номер и адрес вашей квартиры и узнать данные о ее кадастровой стоимости.

Следует помнить, что если вы продали свою квартиру, допустим, в октябре, то за все прошедшие десять месяцев текущего года вам нужно будет заплатить налог, пусть даже собственник на момент рассылки уведомлений уже поменялся.  На ваш адрес придет запрос, в котором  будет указано число месяцев владения через дробь 10/12.  

Как вернуть деньги

Теперь, когда мы знаем о переплате, пора возвращать деньги. Порядок такой:

• написать заявление на возврат переплаты;
• получить ответ;
• проверить, что деньги пришли на счет.

Всё это занимает два месяца. Начнем.

Написать заявление на возврат переплаты. Его можно заполнить в личном кабинете на сайте налоговой или скачать и написать от руки. У заявления есть утвержденная форма, в ней нельзя делать ошибки.

Форма заявления на возврат переплаты

Пример заполненного заявления на возврат переплаты. В нем указывают период, за который оплатили налог, и данные о компании: ИНН, название, имя руководителя

В заявлении нужно указать счет для возврата денег. Чтобы помочь налоговой найти переплату, к заявлению можно приложить декларацию, квитанции об оплате налогов, справку о сверке. Это не обязательно, но ускорит процесс.

Иногда компании могут платить налоги в разных налоговых. Например:

ИП на ЕНВД встают на налоговый учет в каждом регионе, где работают.

ИП на патенте платят за патент там, где его купили, а остальные налоги — по месту регистрации.

ИП на упрощенке платят по месту регистрации, но встают на учет в налоговой по месту работы, если покупают нежилую недвижимость.

В этом случае возвращать деньги нужно из той налоговой, в которую отправили лишнее. Узнать это можно в личном кабинете:

Получить ответ по заявлению. Налоговая рассматривает заявление 30 рабочих дней. При положительном решении обычно сразу приходят деньги на реквизиты. Если к заявлению прикладывали сверку, ответ придет быстрее.

Получить деньги. Если налоговая найдет переплату, она вернет деньги на счет из заявления.

О чем важно знать

Для начала стоит пояснить, что в Налоговом Кодексе нет статьи, предусматривающей взыскание средств с налогоплательщика в обратном порядке. То есть, если налоговая сама после проверки вернула человеку некую сумму, то требовать ее возврата она не вправе.

Но существуют исключения. Изначальное решение о перечислении вычета может быть отменено в нескольких случаях.

А именно:

• плательщик нарушил законодательство РФ (подлог документов, сговор с инспектором);
• гражданин совершал действия с неким умыслом;
• налогоплательщик сам допустил ошибку (внес неверные сведения в налоговую декларацию).

Если факт указанных обстоятельств имел место, то ФНС вправе запросить перечислить переплату по вычету. Но важно запомнить, что реагировать на какие-либо требования следует только после того, как со стороны налоговой поступит официальный документ, а не письмо или извещение, подписанное рядовым сотрудником. Вообще, это правило действует для всех случаев. Проще говоря, и тогда, когда ошибку допустили налоговики, и тогда, когда сам налогоплательщик предоставил неверные сведения.

Соответственно, важно запомнить — если из ФНС поступает звонок, в котором работник обозначенной организации сообщает, что по ранее выплаченному вычету была обнаружена переплата и требует перечислить деньги, то торопиться не стоит. В этом случае следует запросить официальное решение о необходимости возврата средств, причем подписанное руководителем налоговой. К тому же в бумаге должны быть четко обозначены причины, побудившие ФНС к предъявлению претензий.

А вот на устные просьбы реагировать не рекомендуется. Потому как если ошибка допущена налоговой, то здесь усматривается прямое намерение исправить собственный недочет без огласки.

Почему случаются ошибки

Если же вы уверены, что налоговая служба совершила ошибку, не расстраивайтесь. Такое бывает. Погрешности могут быть в уведомлении об уплате налога на имущество, если ФНС по оплошности применить в расчете не тот коэффициент или начислила налог от ошибочно взятой кадастровой стоимости. Иногда людям, которые уже год как продали квартиру, приходят уведомления об уплате налогов за нее. Это происходит, если  сведения о купле-продаже не внесли в налоговую базу данных. Сделать это обязан Росреестр. Он должен в течение десяти месяцев с момента регистрации сделки сообщить все данные  в налоговый орган. Это делается в электронном виде. Причин, почему это не произошло, может быть несколько: технический сбой, человеческий фактор в виде ошибки при внесении данных в электронную базу. 

Возвращать или нет

Итак, как уже было сказано, в НК РФ нет нормы, предусматривающей возврат средств, фактически перечисленных налоговой плательщику. То есть, вроде бы ФНС не имеет права требовать деньги.

Однако в этом случае госорганизация может сослаться на главу 60 Гражданского Кодекса о необоснованном обогащении и взыскать средства через суд. Разумеется, если сам налогоплательщик откажет в перечислении переплаты.

Здесь можно привести довольно известный пример о том, как некоторое время назад тремя служащими были приобретены объекты недвижимости в рамках ипотеки для военных. После чего эти же граждане обратились в ФНС с просьбой предоставить им вычет.

Налоговая, проверив документы и не найдя ошибок и каких-либо препятствий, одобрила операцию и вернула всем обратившимся НДФЛ. Но спустя целых 3 года (срок давности по взысканию средств) в ФНС обнаружили ошибку, которая была связана с тем, что имущественный вычет не может производиться с сумм, оплаченных средствами господдержки (статья 220 НК РФ, пункт 5). А военная ипотека как раз предоставляет деньги из бюджета. Проще говоря, налоговая сама допустила промах, но средства все-таки решила вернуть. Причем через суд.

Основанием для обращения послужила обозначенная выше глава ГК РФ о неосновательном обогащении. В итоге судебные инстанции, включая Верховный Суд, вынесли решение о взыскании вычета с тех самых военнослужащих. Однако люди не согласились и обратились дальше – в Конституционный Суд.

Последний, в свою очередь, постановил (Постановление № 9-П от 24 марта 2017 года), что люди должны вернуть деньги, которые по ошибке им выплатила ФНС несколько лет назад. Правда с учетом срока исковой давности.

Если подробнее, то в пользу плательщиков были приняты следующие решения:

1. при получении денег от ФНС в результате ошибки последней, сумму следует вернуть, но без учета пени;
2. при отсутствии нарушений законодательства со стороны плательщика, ФНС может взыскать переплату по вычету только в течение 3-х лет с момента проведения операции;
3. суд обязан разбираться в причинах ошибки — имелся ли у налогоплательщика умысел либо он не знал о правилах в момент предоставления документов;
4. срок давности определяется судом без заявления сторон.

Согласно тому же постановлению, если налоговая, проверив декларацию, ошибочно одобрила вычет – это неосновательное обогащение плательщика. Соответственно, при наличии каких-либо промахов со стороны ФНС, переплату следует возвращать, поскольку Конституционный Суд решил, что система неэффективна и полностью избежать ошибок невозможно.

Надо ли реагировать на ошибку

Конечно, можно не обратить на ошибку внимание и надеяться, что дело не дойдет до суда.  Согласно закону, налоговые органы обращаются в суд в течение трех лет при сумме задолженности менее трех тысяч рублей и в течение шести месяцев при сумме выше тысяч рублей. Они подают в суд заявление о взыскании налога за счет имущества. При этом налоговый орган должен подтвердить, принадлежит ли квартира должнику. Конечно же, начав проверять данные, налоговики убедятся, что совершили ошибку и квартира давно уже не ваша. В этом случае вопрос будет закрыт. 

Однако на это может уйти какое-то время, которое вы будете числиться в должниках. Причем за каждый день просрочки будет идти пеня, она зачисляется в сумму переплаты в соответствии со ставкой рефинансирования. А потом вам придет повестка в суд. Если ее направят по адресу квартиры, которую вы уже продали, то вы можете и не узнать об этом. Суд вправе вынести решение о взыскании с вас несуществующего долга и к вам придут судебные приставы. Немало денег, нервов и сил потребуется на то, чтобы обжаловать решение суда в вышестоящей инстанции. Это похоже на любимое выражение англичан: «Докажи, что ты не верблюд».  Поэтому с налоговой лучше не шутить. Пока они признают, что это их ошибка, на вас будет числиться долг. И последствия этого — штраф, пеня, проблемы при пересечении границы, получении кредита в банке или поступлении на работу. Хуже всего то, что когда все выяснится, с вас, конечно, снимут налоги и штраф, но информация о просроченной уплате налогов останется.

Итоги

Если обобщить все вышесказанное, то суть такова – если ФНС требует вернуть переплату по вычету, и налицо ошибка (налоговой или гражданина), то лучше всего это сделать. Но только после того, как на имя налогоплательщика поступит официальное решение с указанием причин подобного требования.

Если же вычет получен законно, ошибок в документах нет и сам налогоплательщик в этом уверен (причем лучше всего дополнительно разбираться в нюансах законодательства), то опасаться нечего. Такой вычет никто отменить не может.

Стоит помнить и о следующем:

• если вычет был перечислен более 3-х лет назад, налоговая не может потребовать его возврата, даже если выявит ошибку;
• если деньги не вернуть мирно, ФНС обратится в суд и взыщет сумму через приставов.

Правда если сумма достаточно велика, можно обратиться в ФНС с просьбой о рассрочке выплаты. Если налоговая откажет и начнет взыскание через суд, то деньги будут удерживаться из заработной платы, причем не единоразово, а по частям.

Вообще ходят слухи о том, что в НК РФ в ближайшем будущем будут внесены поправки о возврате переплаты по вычету. Но пока подобные корректировки находятся на уровне проектирования, и когда они обретут силу — неизвестно.

Если налоговая желает вернуть вычет либо переплату по нему, следует запросить официальное решение с указанными в нем причинами, обосновывающими подобное требование. При допущении ошибки налогоплательщиком либо самой ФНС – средства придется вернуть. Причем если этого не сделать, то структура, вероятнее всего, обратится в суд и взыщет сумму принудительно. А вот если доподлинно известно, что документы в порядке и вычет получен законно, то отменить его никто не вправе.

Как вернуть переплату по взносам

Переплату по страховым взносам тоже можно вернуть с помощью заявления.

До 2017 года предприниматели платили страховые взносы в Пенсионный фонд, а потом стали платить в налоговую. Из-за этого иногда возникает путаница. Правило такое:

• переплата до 2017 года → заявление в Пенсионный фонд. Фонд проверит информацию, передаст в налоговую, и она вернет деньги;
• переплата случилась после 2017 года → заявление в налоговую по месту регистрации.

Процедура возврата такая же, как и с налогами: заявление, десять дней на проверку, деньги приходят на счет.

Как избежать переплаты

Мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика» есть для Айфона и под Андроид

1. Пользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Туда приходят уведомление о долге или переплате. У налоговой есть мобильное приложение, в котором тоже можно отслеживать платежи и взносы. Его можно скачать на Айфон или Андроид в магазине приложений.
2. Внимательно заполнять квитанции и перепроверять сумму налога.
3. Через три месяца после подачи декларации делать сверку с налоговой. Это бесплатно, и ее можно заказать через интернет.

Что делать

Кто виноват, мы уже поняли. Теперь узнаем о том, что делать.

1. Напишите заявление об ошибке  

Какую бы ошибку вы ни обнаружили в уведомлении – завышенную сумму, неверные данные и так далее — напишите об этом в налоговую службу в форме заявления. Укажите в нем, что в налоговом уведомлении совершена ошибка, неправильно начислена сумма налога.  В заявлении укажите номер уведомления и реквизиты налоговой, которая его прислала. Также добавьте информацию о себе: фамилию, имя, отчество и идентификационный номер. И приложите копии документов, которые подтверждают вашу правоту — например, договора о купле-продаже, о праве собственности на имущество.

2. Передайте заявление и документы в налоговую   

• Можно лично сходить в налоговую и сдать документы. Сделайте по два экземпляра каждой бумаги, вторые экземпляры вам вернут со штампом о принятии документов.
• Можно послать документы по почте ценным письмом с описью вложения.    
• Самый простой вариант — зарегистрироваться на портале налоговой и через личный кабинет налогоплательщика создать электронную форму заявки. Доступ к личному кабинету можно получить в любой инспекции, имея при себе паспорт и Свидетельство ИНН.
• Есть еще способ — через интернет-сервис ФНС России. Пройдите по вкладке «Обратиться в ФНС России» и направьте электронное письмо со сканами ваших документов и с просьбой направить вам ответ на конкретный адрес.

3. К вам придет новое уведомление

Если вы все сделали правильно и ваша претензия обоснована, то на ваш адрес должно прийти новое уведомление. Налоговый орган самостоятельно обязан выяснить причину ошибки и провести правильный расчет.  В новом уведомлении должны быть указано две суммы: 

• Исчисленная сумма налога — правильная цифра, которая соответствует действительности.
• Сумма налога, начисленная ранее — ошибочные цифры в первом уведомлении.

Важно!  Если в течение месяца после отправки заявления вам так и не пришел ответ из налоговой, нужно обратиться в вышестоящий налоговый орган с жалобой на действия (бездействия) налогового органа.

4. Если вы уже оплатили налог неправильно

Если вы в ожидании перерасчета решили не рисковать и оплатили неправильно начисленный налог, то позднее имеете право требовать возвращения своих денег.  Например, за счет будущих платежей (если квартира вам еще принадлежит) или же вам просто перечислят нужную сумму на счет.  Обратиться с заявлением о переплате в налоговую вы можете в течение трех лет.

Вывод

Если вы обнаружили ошибку в уведомлении из налоговой службы, лучше не испытывать судьбу и сразу обратиться в налоговый орган. Вы потратите несколько часов на написание заявление и создание копий документов. Зато потом вам не придется иметь дело с судебными приставами и доказывать, что вы законопослушный гражданин. Убедитесь только, что это действительно ошибка, а не просто возросшие в связи с изменение законодательства налоговые платежи.   

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...