Непредоставление налоговой декларации 3-НДФЛ — описываем по пунктам

Если гражданин получает доходы, то он обязан уплатить налог посредством оформления декларации. Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ также предусмотрен. Разберемся, в каких случаях предусмотрено взыскание штрафных санкций, а также рассмотрим некоторые нюансы.

Оглавление

Если не подана нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, по которой не нужно выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход. Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые нужно задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.

Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей (статья 119 НК РФ). ФНС требует предоставления нулевой декларации, чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.

Сроки уплаты налогов и подачи декларации

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ гражданин, согласно законодательным нормативам, обязан уплатить в срок до 30 апреля календарного года, который следует за годом отчетности. То есть за тем годом, о котором идет речь в документе.

Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля после подачи декларативных документов.

Эти нормы приняты законом. Но что же случится, если не подать декларацию 3-НДФЛ в эти сроки? Будем разбираться в этом вопросе максимально подробно.

Разделим прецеденты о неуплате налогов и неподаче декларации на три части и рассмотрим каждую из них по отдельности:

1. Декларация нулевого типа не была подана в срок. Это интересно! “Нулевой” декларацией называют ту, по которой налоги в бюджет не уплачиваются.
2. Не была подана в срок декларация, по которой в пользу государства должны были быть уплачены дивиденды.
3. Декларация была подана в установленные законом сроки, однако налог по ней гражданин уплатить в срок не успел.

Декларация, по которой НДФЛ не взимается, подана не в срок

Многие сейчас подумают, раз по декларации налоги платить не надо, то какой же штраф за ее неподачу может быть предусмотрен. Но штрафные санкции все-таки есть:

1. Специалисты налоговой службы начнут требовать от вас все-таки сдать декларативные бумаги. Делается это специально для того, чтобы гражданин мог доказать факт нулевой суммы уплаты налога.
2. Штраф в размере одной тысячи рублей, даже если 3-НДФЛ был сдана на час позже, уплатить по законодательству РФ все-таки придется.

Для наглядности приведем пример.

Некий гражданин Кузнецов в прошлом году продал автомобиль, которым он владел менее 3 (или пяти) лет. Купил ранее машину он за полмиллиона, а продал за 300 000. То есть прибыли Кузнецов не получил. Гражданин не знал о том факте, что так как он был владельцем транспортного средства менее 3 лет, то он должен подать декларацию. Но он по незнанию ее не предоставил в налоговые службы.

Когда работники налоговой инспекции обнаружили факт неподачи, они потребовали оформить 3-НДФЛ надлежащим образом, а также уплатить штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ, что вполне законно.

Особенность! Налоговые работники не любят, когда их заставляют делать двойную работу. Поэтому можно с уверенность говорить, что помощь в оформлении гражданину, просрочившему срок сдачи декларативных бумаг, они оказывать не захотят. Если гражданин при этом не в состоянии сам подать документ, то за доплату ему могут помочь в специализированных организациях.

Наличие классификации сборов в РФ

НК РФ в двух частях

На данное время классифицировать налоги со сборами как центральные элементы системы можно по разным характеристикам. Иерархически она классифицируется по трём видам налогов:

• Федеральные (одинаковые и обязательные для налогоплательщиков, живущих в РФ).
• Региональные (их платят налогоплательщики, проживающие на различных территориях субъектов РФ).
• Местные.

Следует отметить классификацию сборов по взиманию с населения страны:

• Прямые (изымаются с имущества и доходов).
• Косвенные (определяются как надбавки на исходные цены и тарифы).

Важно! Следует помнить, что страховые взносы, которые оплачивают работникам ИП, стоят обособленно, их неуплата может означать закрытие бизнеса.

Øòðàô, åñëè äåêëàðàöèÿ íå ñîäåðæèò íàëîãîâûõ îáÿçàòåëüñòâ.

Åñëè ñðîêè ïîäà÷è «íóëåâîé äåêëàðàöèè» (äîêóìåíòà, â êîòîðîì èòîãîâàÿ êàëüêóëÿöèÿ ïîêàçàëà îòñóòñòâèå ôèñêàëüíûõ îáÿçàòåëüñòâ) íå áûëè ñîáëþäåíû, òîãäà:

1. Íàëîãîâàÿ àäìèíèñòðàöèÿ âïðàâå òðåáîâàòü îò ôèçè÷åñêîãî ëèöà ïðåäîñòàâëåíèå äåêëàðàöèè, ïîäòâåðæäàþùåé îòñóòñòâèå îáÿçàòåëüñòâ;

2. Âîçìîæíî íà÷èñëåíèå øòðàôà â îáùåì ðàçìåðå 1 òûñ. ðóáëåé, ñîãëàñíî ñ äåéñòâóþùåé ñòàòüåé 119 ÍÊ ÐÔ.

Íàïðèìåð: Ãðàæäàíèí Ñèäîðîâ È. È. â òå÷åíèå 2014 ãîäà ïðèîáð¸ë ëè÷íûé àâòîìîáèëü çà 700 òûñ. ðóáëåé, â òå÷åíèå 2015 îò÷¸òíîãî ãîäà îí åãî ïåðåïðîäàë, íî óæå çà 600 òûñ. ðóáëåé. Ó Ñèäîðîâà È. È. íà ðóêàõ âñå ïîäòâåðæäàþùèå äîêóìåíòû î òîì, ÷òî ðåàëüíîé ïðèáûëè îí íå ïîëó÷èë (êóïëÿ-ïðîäàæà ñîñòàâèëà îòðèöàòåëüíîå çíà÷åíèå), ïðè ýòîì íàëîãîâûå îáÿçàòåëüñòâà ó íåãî íå âîçíèêëè. Îäíàêî ìàøèíà áûëà ïðîäàíà ìåíåå ÷åì ïîñëå òðåõ ëåò ëè÷íîãî âëàäåíèÿ, à çíà÷èò, Ñèäîðîâ È. È. îáÿçàí çàïîëíèòü è çàðåãèñòðèðîâàòü äåêëàðàöèþ 3-ÍÄÔË â óïîëíîìî÷åííîì íàëîãîâîì îðãàíå äî 30 àïðåëÿ 2016 ãîäà. Åñëè íàëîãîâàÿ èíñïåêöèÿ íå ïîëó÷èò äåêëàðàöèþ â ñðîê, â àäðåñ Ñèäîðîâà È. È. áóäåò íàïðàâëåííî óâåäîìëåíèå ñ òðåáîâàíèåì ïðåäîñòàâèòü òàêîâóþ. Øòðàôíûå ñàíêöèè â îòíîøåíèè ãðàæäàíèíà Ñèäîðîâà È. È. ñîñòàâÿò 1 òûñ. ðóáëåé.

Íåîáõîäèìî îòìåòèòü, ÷òî ïîñëåäñòâèÿ îïèñàííîé âûøå ñèòóàöèè ìîãóò ïðèâåñòè ê ðàçëè÷íûì êîëëèçèÿì â ñëó÷àå âàøåãî äàëüíåéøåãî îáðàùåíèÿ â íàëîãîâóþ àäìèíèñòðàöèþ. Ïðè íåîáõîäèìîñòè ïîëó÷èòü èç íàëîãîâîãî îðãàíà íåîáõîäèìóþ ñïðàâêó/âûïèñêó îò Âàñ ìîãóò òðåáîâàòü çàïîëíèòü ïðîñðî÷åííóþ äåêëàðàöèþ è âíåñòè îïëàòó íà÷èñëåííîãî øòðàôà.

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит — это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Получите вычет

Личный консультант заполнит

за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ

Если налог не был выплачен намеренно, то вас оштрафуют на 40% от размера неуплаченной суммы. Если сумма к уплате больше 600 000 рублей, но вы не подали отчетность и не выплатили ничего, то вам грозит уголовное преследование по 198 статье Уголовного кодекса РФ.

Налог к уплате есть, но нет декларации. Что делать, если налоговая декларация вовремя не подана

В статье 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации» прописан штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в размере 5% от суммы налога за просрочку ежемесячно, но не более 30%, минимальная сумма — 1000 рублей.

Важно! Если гражданин создал задержку сдачи справки о доходах и не уложился в срок, но всё же успел вовремя уплатить полную сумму сбора, то штраф за неподачу 3-НДФЛ составит 1000 рублей. 

Если в уже поданной справке налогоплательщик заметил информацию, которая не отражена в полном объеме (или, возможно, вовсе не отражена), присутствуют ошибки или недостоверные данные, повлекшие занижение суммы налога, то гражданин обязан донести уточнённую налоговую справку за такой же период. Следует обратить внимание: если уточнённая 3-НДФЛ будет предоставлена до истечения срока подачи первой справки, то будет значиться как поданная вовремя. При этом, если неточности не привели к изменению суммы налога в сторону занижения, то подача уточнённой справки считается правом гражданина, а не обязанностью. Даже при сдаче такого заявления после заявленного срока декларация будет значиться, как поданная верно и без нарушений.

Важно! В уточнённом заявлении указываются верные суммы сбора, подсчитанные с учётом изменений, а, внимание! не разница между налогом из первоначальной справки и пересчитанным в дополнительной. Также уточнённая декларация представляется на специальном бланке установленной формы. За заниженный налог из-за неточностей или ошибок при первоначальном заполнении заявления гражданин должен будет доплатить соответствующую разницу и перечислить пени в бюджет российского государства.

Штраф за непредоставление 3 НДФЛ

По статье 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)» гражданин, если он не сдал заявление и не погасил задолженность до 15 июля, будет выплачивать штраф за непредставление 3-НДФЛ штраф в размере 20% от суммы сбора.

Важно! Если погасить неуплату, оплатив задолженность и пени, до прихода уведомления инспекции, то ответственность за непредоставление 3 НДФЛ в срок не будет применена.

Дополнительная информация: по статье 122 НК если гражданин предумышленно не заплатил налог, он обязан будет заплатить штраф за несдачу 3-НДФЛ, равный 40% от налога. На практике умышленность почти недоказуема, тем более, что этот штрафовать будут только при обнаружении неуплаты самим налоговым органом. Если гражданин до представления уведомления подал заявление, заплатив при этом сбор и пени, то с него не будут брать взыскание за умышленное сокрытие доходов.

При просрочке платежа до 15 июля без подачи декларации налогоплательщик должен будет платить пени, которые начисляются по ставке рефинансирования Центробанка. Её размер 1/300 на 2018 год. Начисление пени происходит ежедневно.

Обратите внимание! Если размер налога, который обязательно должен заплатить гражданин, превышает сумму в 600 тысяч рублей (например, при продаже дорогостоящего авто), а декларация не подана и сбор уплачен, то гражданин попадает под статью 198 УК РФ.

Øòðàô â ñëó÷àå, êîãäà äåêëàðàöèÿ 3ÍÄÔË ñîäåðæèò íàëîãîâûå îáÿçàòåëüñòâà.

 ñëó÷àå íàëè÷èÿ ïîëîæèòåëüíîé ñóììû, îïðåäåë¸ííîé äëÿ îáÿçàòåëüíîé óïëàòû íàëîãà â ïðîñðî÷åííîé äåêëàðàöèè 3-ÍÄÔË, ñàíêöèè ìîãóò âêëþ÷àòü:

1. Ñòàòüÿ «Íåïðåäñòàâëåíèå íàëîãîâîé äåêëàðàöèè» ¹119 ÍÊ ÐÔ ðåãëàìåíòèðóåò íàëè÷èå îáÿçàòåëüñòâ óïëàòèòü 5% îò òåëà ñóììû íàëîãîâîãî îáÿçàòåëüñòâà, çà êàæäûé ïîëíûé ïðîñðî÷åííûé ìåñÿö. Îáú¸ì øòðàôíîé ñàíêöèè íå ìîæåò ïðåâûñèòü 30% îò áàçîâîé ñóììû íàëîãà.

2. Åñëè äåêëàðàöèÿ 3-ÍÄÔË âîâðåìÿ íå ïîäàíà, à òàêæå ïî íåé íå óïëà÷åíû íàëîãîâûå îáÿçàòåëüñòâà ñðîêîì äî 15 èþëÿ, òî Âàì ñîãëàñíî 122-é ñòàòüè ÍÊ ÐÔ ïîä îäíîèì¸ííûì íàçâàíèåì «Íåóïëàòà èëè íåïîëíàÿ óïëàòà ñóìì íàëîãà/ ñáîðà» ìîæåò ãðîçèòü øòðàôíàÿ ñàíêöèÿ, îïðåäåëÿåìàÿ â ðàçìåðå 20% îò íà÷èñëåííîé ñóììû íàëîãà.

Äëÿ òîãî ÷òîáû ïðåäñòàâèòåëè íàëîãîâûõ îðãàíîâ ñìîãëè âîñïîëüçîâàòüñÿ íîðìàìè äàííîé ñòàòüè, èì ïðèä¸òñÿ ïåðâîíà÷àëüíî ïîäòâåðäèòü íåóïëàòó îáÿçàòåëüñòâ. Åñëè äî ìîìåíòà âðó÷åíèÿ îôèöèàëüíîãî óâåäîìëåíèÿ îò íàëîãîâîãî îðãàíà Âû ñàìîñòîÿòåëüíî âíåñëè óïëàòó íàëîãà è íà÷èñëåííîé ïåíè, òî äàííàÿ ñòàòüÿ íå ìîæåò áûòü â ïîëíîé ìåðå ê Âàì ïðèìåíåíà. Ýòà æå 122-ÿ ñòàòüÿ íàëîãîâîãî êîäåêñà ñîäåðæèò íîðìó, ïîçâîëÿþùóþ ôèñêàëüíûì îðãàíàì âûñòàâèòü ñàíêöèþ ðàçìåðîì äî 40%, âìåñòî áàçîâûõ 20%, â ñëó÷àå óìûøëåííîãî (ñîçíàòåëüíîãî) óêëîíåíèÿ îò óïëàòû íà÷èñëåííûõ îáÿçàòåëüñòâ. Íî, èñõîäÿ èç ïðàêòèêè, äîêàçàòü ôàêò èìåííî óìûøëåííîé íåóïëàòû íàëîãà íå òàê óæ è ïðîñòî.

3. Åñëè äî 15 èþëÿ Âàøà äåêëàðàöèÿ íå îòðàçèëàñü â ðååñòðå íàëîãîâîãî îðãàíà êàê ïîäàííàÿ è ñîîòâåòñòâóþùàÿ ñóììà íàëîãà ïî íåé íå óïëà÷åíà, òîãäà âàì òàêæå áóäåò íà÷èñëåíà ïåíÿ çà ïðîñðî÷êó íàëîãà íà äîõîäû ðåçèäåíòîâ íà óðîâíå 1/300 ñòàâêè ðåôèíàíñèðîâàíèÿ ÖÁ ÐÔ, çà êàæäûé çàôèêñèðîâàííûé äåíü ïðîñðî÷êè.

4. Åñëè äåêëàðàöèÿ 3-ÍÄÔË íå áûëà ïðåäñòàâëåíà âîâðåìÿ, à ïðîñðî÷åííûå âàìè íàëîãîâûå îáÿçàòåëüñòâà ïðåâûñèëè ñóììó â 600 òûñ. ðóáëåé (íàïðèìåð, Âû îôîðìèëè ñäåëêó ïî ïðîäàæå äîðîãîñòîÿùåãî æèëüÿ). Ïðè ýòîì äåêëàðàöèÿ íå áûëà ïîäàíà è îáÿçàòåëüñòâà ïî íåé íå áûëè óïëà÷åíû äî 15 èþëÿ, òî íà Âàñ ìîæåò áûòü âïîëíå çàêîííî ðàñïðîñòðàíåíî äåéñòâèå ñàíêöèîííîé ñòàòüè ¹198 ÍÊ ÐÔ (Ïðÿìîå óêëîíåíèå îò óïëàòû íàëîãîâ è (èëè) ñáîðîâ ñ ôèçè÷åñêîãî ëèöà ðåçèäåíòà)

Íàïðèìåð: Ïåòðîâ À. À. â òå÷åíèå 2014 ãîäà íåïîñðåäñòâåííî âñòóïèë â ïðàâà íàñëåäîâàíèÿ ýëèòíîé æèëïëîùàäè è ðåøèë ïðîäàòü å¸ çà ñóììó â 3 ìëí. ðóáëåé. Ðàñ÷¸òíûå íàëîãîâûå îáÿçàòåëüñòâà ïðè ýòîì ñîñòàâèëè: (3 ìëí. ðóá. õ 13% = 390 òûñ. ðóáëåé). Ïîñëå ñâåðøåíèÿ ñäåëêè äåêëàðàöèÿ íå ïîäàâàëàñü, ñóììà íàëîãà äëÿ çà÷èñëåíèÿ íå áûëà âíåñåíà.  êîíöå èþëÿ, äî íà÷àëà àâãóñòà 2016 ãîäà Ïåòðîâó À. À. ïðèøëî èçâåùåíèå î íåîáõîäèìîñòè çàäåêëàðèðîâàòü ïðîäàæó íåäâèæèìîñòè. Åñëè ãðàæäàíèí Ïåòðîâ â ìîìåíò ïîëó÷åíèÿ èçâåùåíèÿ ñîñòàâèò äåêëàðàöèþ è òîò ÷àñ óïëàòèò íàëîã, à òàêæå ïåíþ çà âðåìåííóþ ïðîñðî÷êó, òî åìó ãðîçèò èñêëþ÷èòåëüíî äîïîëíèòåëüíûé 5%-é øòðàô îò ñóììû îáÿçàòåëüñòâ çà êàæäûé ôèêñèðîâàííûé ìåñÿö ïðîñðî÷êè (â äàííîì ñëó÷àå: ìàé, èþíü, èþëü). Ðàñ÷åò äîïîëíèòåëüíûõ îáÿçàòåëüñòâ ñîñòàâèò: 3 ìåñÿöà õ 390 òûñ. ðóá. õ 5% = 58, 5 òûñ. ðóáëåé.

Åñëè Ïåòðîâ À. À. ðåøèò íå ïîäàâàòü äåêëàðàöèþ â ïðèíöèïå, òî íàëîãîâàÿ èíñïåêöèÿ ïîëó÷èò ïðàâî ïðèâëå÷ü åãî ê ïîëíîé îòâåòñòâåííîñòè, ñîãëàñíî ñî ñòàòüåé ¹122 ÍÊ ÐÔ è äîïîëíèòåëüíî âçûñêàòü øòðàô îò ñóììû îáÿçàòåëüñòâ ðàçìåðîì â 78 òûñ. ðóáëåé (øòðàô ïî ñòàâêå 20%).

Санкции для должностных лиц

Несвоевременная подача 3-НДФЛ государственными работниками влечет административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Похожие статьи

comments powered by HyperComments

Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:

Отвечают реальные люди. Не нужно оставлять телефон. Можно задать вопрос бесплатно.

Популярные материалы:

14.06.2019

14.06.2019

14.06.2019

Декларация подана в срок, но налог по ней не уплачен

В этой ситуации штрафные санкции не предусмотрены. По законам РФ ни одна из статей не подходит под данные обстоятельства. Единственное, что может грозить гражданину — это пеня согласно 1 из 300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Условия примера №2

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны:

Суриков Игорь Юрьевич в 2018 году продал Васильеву Олегу Петровичу автомобиль за 620 000 рублей. Данный автомобиль был приобретен в 2017 году за 500 000 рублей. Все документы, подтверждающие факт этой покупки (договор купли-продажи, платежные документы), у Игоря Юрьевича сохранились.

24.01.2019 Игорь Юрьевич представил в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлялась в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации машины, на какие-либо иные вычеты Игорь Юрьевич не претендует.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...