Налоговый вычет при приобретении жилья – одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ). С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат. Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья – решается самим налогоплательщиком.
Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.
Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.
Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-dlya-suprugov-pri-pokupke-kvartiry
Содержание
Понятие имущественного вычета
Под имущественным налоговым вычетом понимается возможность физического лица на возврат уплаченного НДФЛ в размере 13% от стоимости жилья, но не выше лимита в 2000000 руб.
Правила предоставления льготы оговорены в ст. 220 НК РФ (п.п.3-4 ч.1.). Получить возврат НДФЛ можно в случаях:
- Покупки жилья либо земельного участка.
- Покупки доли в недвижимости (о получении налогового вычета при долевой собственности и наличии доли по ДДУ рассказано тут).
- Строительства дома и его отделки.
- Приобретения недвижимости в ипотеку.
Источник: https://myrealproperty.ru/kvartira/pokupka_kv/nalog/pravo-na-poluchenie
Это интересно: Несчастный случай при дтп с летальным исходом: персональные советы на страницах сайта
Есть случаи, когда вычет не полагается
Собственники не могут получить вычет, если они купили квартиру у взаимозависимого лица. К ним относятся: близкие родственники; работник и работодатель; подчиненный и начальник и т.п. Например, брат с супругой купили квартиру у его родной сестры. Даже если он платит НДФЛ, он не имеет право на вычет, т.к. купля-продажа квартиры была между близкими родственниками, а близкие родственники относятся к взаимозависимым лицам. Если же супруга работает и платит НДФЛ, то она имеет право на вычет за свою долю в квартире. Список взаимозависимых лиц перечислены в 20-й статье Налогового Кодекса РФ.
Источник: https://prozhivem.com/kvartira/nalogi/komu-polozhen-vychet-pri-pokupke
Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры
Статья 220 Налогового кодекса даёт право собственнику жилья вернуть перечисленный ранее в бюджет налог. Приобретенное или построенное супругами жилье превращает их обоих в собственников, то есть, они оба могут получить налоговый вычет при совместной собственности.
Но при этом оба супруга должны отвечать условиям, которые выдвигает законодательство для получения имущественного налогового вычета:
- быть налоговыми резидентами;
- иметь доход, облагаемый по налоговой ставке 13 %;
- жилье должно быть приобретено или построено на территории Российской Федерации;
- средства, использованные на покупку или строительство жилого объекта, могут быть только собственные или заёмные. Причем, погашение ипотечных кредитов тоже должно производиться только собственными деньгами, без привлечения государственных ресурсов или средств работодателя;
- жильё куплено не у близких родственников.
Сейчас многие молодые семьи покупают квартиры с помощью материнского капитала, выплачиваемого государством при рождении второго ребенка. При получении вычета величина материнского капитала вычитается из стоимости объекта и не участвует в расчетах.
ПРИМЕР 3. В семье Давыдовых четыре человека: муж Артур, жена Ирина, сын Иван и дочь Алина. В 2018 году Давыдовы купили квартиру за 2,8 миллиона рублей: часть денег накопили ранее, а часть оплатили материнским капиталом. Согласно закону, квартира была поделена на 4 равные доли, каждая доля стоит 700 000 рублей (2 800 000: 4). Кто из супругов имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры? В этом случае такое право есть не только у Артура и Ирины, но и у их несовершеннолетних детей.
- Артур получит 91 000 рублей (700 000 * 0,13).
- Ирина получит такую же сумму.
Кроме того, родители несовершеннолетних детей могут получить вычет на них, но в пределах 2 миллионов рублей. Давыдовы решили так: Артур берет на себя долю сына Ивана (еще 91 000 рублей), а Ирина — долю дочери Алины в размере 246 974 рубля (сумма налога к возврату 32 107 рублей). Из этой доли вычли сумму материнского капитала (700 000 — 453 026). Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры для супругов составил в общей сложности 305 107 рублей (91 000+91 000+91 000+32 107).
Проверяем расчеты: 2 800 000 — 453 026 = 2 346 974 * 0,13 = 305 107 рублей. Сумма материнского капитала не участвует, когда рассчитывается имущественный вычет при покупке квартиры супругами.
Надо подчеркнуть, что супруги в данном случае не полностью исчерпали свое право на вычет и могут получить еще часть вычета при покупке другой квартиры:
- Артур: 2 000 000 — 700 000 — 700 000 = 600 000;
- Ирина: 2 000 000 -700 000 -246 974 = 1 053 026 рублей.
Дети при достижении ими совершеннолетия могут использовать свое право на вычет в полном размере, то есть, 2 миллиона рублей.
Из приведенного примера следует, что налоговое законодательство разрешает родителям получать имущественный вычет за своих несовершеннолетних детей. А вот налоговый вычет при покупке квартиры супругами получать друг за друга не получится, закон этого не позволяет. Можно только перераспределить доли. Причем, распределение долей не регламентируется законом: можно применять такие пропорции, какие выгодны в данном случае супругам (100+0; 90+10; 60+40 и так далее).
Заявление на перераспределение долей на налоговый вычет при совместной собственности супругов подается семейной парой один раз и изменению не подлежит. Поэтому следует всё тщательно взвесить, просчитать свои финансовые возможности, а потом составлять заявление на распределение долей.
Источник: https://nalogu-net.ru/mozhet-li-muzh-poluchit-vychet-za-zhenu-pri-pokupke-kvartiry/
Сколько раз можно получить?
Имущественный вычет имеет строгие лимиты со стороны законодательства. До 2014 года воспользоваться данным правом можно было один раз за всю жизнь. С 01.01. 2014 г имущественный вычет привязан к сумме, которую потратил на недвижимость налогоплательщик.
Если возврат средств с покупки жилья получен с суммы, меньшей чем верхний предел стоимости имущества (2000000 руб.), дополучить его можно в случае приобретения другой недвижимости.(абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Если гражданин купил жилье до 2014 г., то в этом случае действуют еще старые правила.
Источник: https://myrealproperty.ru/kvartira/pokupka_kv/nalog/pravo-na-poluchenie
Полезное видео
Как вернуть 13 процентный налог?
Источник: https://myrealproperty.ru/kvartira/pokupka_kv/nalog/pravo-na-poluchenie
Количество использованных доноров: 4
Информация по каждому донору:
- https://myrealproperty.ru/kvartira/pokupka_kv/nalog/pravo-na-poluchenie: использовано 3 блоков из 9, кол-во символов 1164 (12%)
- https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-dlya-suprugov-pri-pokupke-kvartiry: использовано 2 блоков из 3, кол-во символов 4660 (47%)
- https://nalogu-net.ru/mozhet-li-muzh-poluchit-vychet-za-zhenu-pri-pokupke-kvartiry/: использовано 1 блоков из 5, кол-во символов 3560 (36%)
- https://prozhivem.com/kvartira/nalogi/komu-polozhen-vychet-pri-pokupke: использовано 1 блоков из 2, кол-во символов 630 (6%)