Налоговые вычеты по доходам от продажи имущества — излагаем обстоятельно

По законам Российской Федерации налог с продажи имущества уплачивается гражданами, если в результате сделки был получен доход. Но есть и другие нюансы налогообложения при продаже недвижимости, которые стоит учитывать. Например, размер налога зависит от статусной принадлежности гражданина, стоимости и характера продаваемой недвижимости.

Кто может получить вычет и в каких ситуациях он предоставляется

На налоговый вычет при продаже имущества имеют право физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Вычет предоставляется в следующих ситуациях:

• при продаже имущества, долей в Уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве;
• в случае выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Следует также отметить, что в отношении продаваемого имущества в виде ценных бумаг, или имущества, используемого в предпринимательской деятельности, вычет получить нельзя.

Также, имущественный вычет не может быть получен лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

Налоговым кодексом РФ не установлены какие – либо ограничения на счет того, где должно находиться продаваемое имущество (в России или за границей). Вычет применить можно в обоих случаях.

На сайте Вы можете  заполнить декларацию 3-ндфл онлайн и задекларировать доходы (в том числе получить вычеты) от продажи имущества и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Также, вычет может быть получен и при реализации имущества по договору мены.

Основные особенности налогообложения

По последним изменениям налог с продажи имущества физических лиц в 2017 году уплачивается в следующих случаях:

• При продаже квартиры, которая зарегистрирована на владельце менее трех лет;
• При продаже автотранспорта, находящегося в имении менее трех лет;
• При продаже частного дома, который находится в собственности менее трех лет.

Недвижимость, зарегистрированная после 2016 года, может быть продана без уплаты налога только по истечении 5 лет – то есть минимальный порог был значительно увеличен в соответствии с изменениями на 2017 год.

Размеры налогов и некоторые особенности выплат

Налог при продаже имущества выплачивается в соответствии со следующими ставками:

• Для резидентов России налоговая ставка будет равна 13 процентов от полученных налогов;
• Для нерезидентов Российской Федерации налоговая ставка намного выше – целых тридцать процентов от полученной прибыли.

Это важно! Статус резидента и нерезидента определяется не только по гражданству.  Так, гражданин России может быть признан нерезидентом, если имеет вид на жительство в другой стране. Или же в том случае, если гражданин проживает в другой стране более 6 месяцев. В свою очередь, резидентом может быть признан гражданин, имеющий вид на жительство в Российской Федерации.

Налогами облагается только прибыль с продажи недвижимости. То есть налог взимается не обязательно с суммы, за которую продается недвижимое имущество. Прибылью в таком случае признается разница между ценой продажи и стоимостью покупки, но только при условии, что документально была подтверждена стоимость покупки. Если документов не сохранилось, то прибылью будет признана вся сумма, которую получил продавец, но и ее можно снизить (об этом будет написано в продолжении статьи).

В этом видео рассказывается об основных моментах по выплатам налога на недвижимое имущество при продаже:

В каком размере и когда может быть получен вычет при продаже имущества

Согласно НК РФ, а также Письма Минфина России от 2 марта 2018 г. N 03-04-05/13521 вычет при продаже имущества предоставляется в следующих размерах:

1. 1 000 000 рублей.
   
   Указанный вычет применяется одновременно ко всем объектам продаваемого имущества в течение календарного года.
   
   К таким объектам относятся: жилая недвижимость (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, в том числе приватизированные помещения, а также доли), земельные участки (в том числе доли).
2. 250 000 рублей.
   
   Указанный вычет применяется одновременно ко всем объектам продаваемого имущества в течение календарного года.
   
   К таким объектам относится: любое иное имущество (автомобили, гаражи, книги, монеты и тому подобное).
3. В размере выкупной суммы, в случае выкупа имущества, которое необходимо для государственных или муниципальных нужд.

При этом, вместо применения вычетов 1 000 000 рублей и 250 000 рублей, налогоплательщик имеет право уменьшить полученные доходы от продажи имущества на сумму документально-подтвержденных расходов, которые он понес при приобретении продаваемого имущества.

Пример 1:

Иванов И.И. продает квартиру за 2 500 000 рублей, которую он приобрел за 2 000 000 рублей.

Иванов И.И. имеет право выбрать, каким вычетом воспользоваться:

• 1 000 000, в этом случае, налог составит 195 000 рублей (2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000*13 % = 195 000);
• в сумме подтвержденных расходов, налог составит 65 000 рублей (2 500 000 – 2 000 000 = 500 000*13 % = 65 000).

В том периоде, когда возникли доходы от продажи имущества, тогда и возникает право на вычет.

На практике часто встречается ситуация, когда в течение одного года налогоплательщик продает несколько объектов имущества и по одним он хочет применить вычет в размере 1 000 000 или 250 000 рублей (в зависимости от вида объекта), а по другим – вычет в размере документально-подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

Согласно принципа равенства налогообложения (п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ), а также позиции Министерства Финансов РФ, налогоплательщик имеет право по одним объектам применить вычет в размере 1 000 000 (250 000) рублей, а по другим – в сумме документально-подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества.

Но в любом случае, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту своего учета при возникновении такой ситуации.

Расходы, которые можно принять к вычету, связанные с приобретением продаваемого имущества:

• Оплата стоимости имущества;
• Проценты по целевым кредитам на приобретение имущества;
• Субсидии, направленные на приобретение квартиры.

Иные затраты, по которым могут возникнуть вопросы на счет правомерности их включения (рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту своего учета для уточнений):

• оплата риэлтерских услуг;
• госпошлины;
• потребительские кредиты (например, при покупке автомобиля, вместо целевого кредита);
• расходы на благоустройство земельного участка;
• расходы на ремонт квартиры, приобретенной без отделки;
• реконструкция зданий;
• улучшение потребительских качеств автомобиля и иного имущества;
• прочие расходы

Все указанные вычеты при продаже имущества можно получать каждый год, ограничений на их использование нет, и они применяются только к объектам, проданным в конкретный год.

Посмотрите также о реализации недвижимого имущества по цене ниже кадастровой стоимости.

Сколько раз можно получать

Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет. Таким образом, вычет при продаже имущества можно использовать столько раз, сколько раз будут совершаться операции по его продаже (письмо Минфина России от 25 февраля 2010 г. № 03-04-05/7-68).

Окончание >>

Имущественный вычет при продаже имущества

При продаже дома, квартиры, машины и другого имущества у гражданина появляется доход. С которого нужно рассчитать и заплатить налог (НДФЛ) в размере 13%. Чтобы уменьшить налог, можно воспользоваться имущественным вычетом.

Максимальный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли в них — 1 000 000 рублей.

Максимальный размер вычета при продаже другого имущества —  250 000 рублей.

У налогоплательщика есть выбор:

• воспользоваться имущественным вычетом;
• или уменьшить свой доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Пример 1.

Храмов А. Ю. в 2012 году купил квартиру за 2 200 000 рублей, в 2014 году он продал ее за 2 600 000 рублей. В 2015 году  до 1 мая он должен сдать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог до 16 июля.

Если Храмов воспользуется имущественным вычетом, то НДФЛ будет = 2 600 000 — 1 000 000 =1 600 000 х 13% = 208 000 рублей.

Если Храмов уменьшит свой доход на понесенные расходы, то НДФЛ будет = 2 600 000 — 2 200 000 = 400 000 х 13% = 52 000 рублей.

В данном случае использовать имущественный вычет не выгодно.

Вычет предоставляется в пределах одного календарного года. Налогоплательщик сам выбирает способ, как уменьшить НДФЛ. В течение одного календарного года можно одновременно использовать вычет в размере 1 000 000 руб. и вычет в размере 250 000 руб.

Если человек в одном календарном году продал две квартиры, которые были в собственности меньше пяти лет, он может воспользоваться вычетом в размере 1 000 000. Вычет не удваивается из — за двух объектов недвижимости. Если гражданин продает две машины, его общий имущественный вычет 250 000 рублей, независимо от количества продаваемых объектов.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...

Читайте также:

Поменять фамилию ребёнку — хотела бы пом... Оформление договора купли-продажи акций... Положена отсрочка от армии: магистранту... Получение рвп: читаем по порядку...