Актуально на: 22 октября 2015 г.
О НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД В 2017 ГОДУ ЧИТАЙТЕ В ОТДЕЛЬНОМ МАТЕРИАЛЕ.
Декларацию по ЕНВД (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) обязаны сдавать организации и ИП, которые (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):
Срок подачи декларации — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если же последний день срока — выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию можно сдать в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Скачать бланк декларации можно здесь.
См. образец декларации по ЕНВД
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500736
Содержание
- 1 Состою на учете по ЕНВД, но деятельность не веду
- 2 Бесплатная книга
- 3 Что если деятельность по ЕНВД не ведется?
- 4 Что нужно делать ИП, ООО на ЕНВД при прекращении деятельности
- 5 Нет физических показателей
- 6 Пример 1. Нарушение сроков подачи заявления ЕНВД-4: возможные последствия для ИП
- 7 Подача декларации после снятия с учета в качестве вмененщика
- 8 Распространенные ошибки при подготовке и сдаче деклараций по ЕНВД
- 9 Единая упрощенная декларация вместо декларации по ЕНВД
- 10 Пример 2. Дата снятия с учета для ООО «Хлеб»
- 11 Ответы на часто задаваемые вопросы
Состою на учете по ЕНВД, но деятельность не веду
Я состою на учёте как плательщик ЕНВД, но предпринимательскую деятельность не веду и доходы не получаю. Нужно ли мне сдавать декларацию по ЕНВД и платить налог?
Пока вы состоите на учёте как плательщик ЕНВД, нужно сдавать декларацию и платить налог. Не важно, сколько вы заработали, потому что размер налога на ЕНВД не зависит от доходов.
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/23
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
Источник: http://prednalog.ru/kak-platit-envd-esli-deyatelnost-ne-velas/
Что если деятельность по ЕНВД не ведется?
На практике могут встретиться ситуации, когда налогоплательщик не получил дохода по “вмененке” по тем или иным причинам. Скажем, если автосервис закрыт на переоборудование или магазин на ремонт, что делать в этом случае, нужно ли платить ЕНВД, если деятельность не ведется, а также предоставлять декларацию за прошедший период?
Если при отсутствии деятельности по налогу организация продолжает быть плательщиком ЕНВД, то нужно и сдавать и платить налог (Постановление Поволжского Федерального суда №А57-3537/2013 от 06.03.2014). Т.е. взять и просто перестать платить налог недостаточно, для этого требуется снятие с учета согласно установленного порядка (НК РФ ст. 346.28, п.1-3), в связи с этим если заявление в ФНС не подано, организация будет читаться плательщиком ЕНВД.
Снятие с учета налогоплательщика необходимо провести в установленном порядке с подачей соответствующего заявления.
В связи с выше изложенным организация или предприниматель должны будут предоставлять декларации в указанный срок и уплачиваться налог в соответствии с порядком его расчета до момента снятия с учета в соответствии с указанным порядком. Так же об этом написано в информационном письме Президиума ВАС РФ №157 от 05.03.2013, пункт 7. В котором написано, что возложенные на организацию обязанности по исчислению, уплате налога и предоставлению по нему отчетности не снимаются в связи с временным приостановлением деятельности. Такой вывод был подтвержден другой инстанцией ВАС РФ в вынесенном определении №ВАС-1903/14 от 26.02.2014.
Стоит отметить, что такое же мнение и у чиновников налоговой и Минфина, которые изложены в письмах ФНС РФ № ЕД-4-3/14362 от 30.08.2012 и Минфина РФ №03-11-06/3/233 от 14.07.2009. Поэтому вывод очевиден, для того, чтобы не начислять и не платить ЕНВД необходимо снять плательщика с учета.
Полезные статьи
Понятие базовой доходности по ЕНВД и порядок расчета.
Порядок заполнения декларации по вмененке.
Можете воспользоваться калькулятором для расчета вмененки.
Каким образом можно уменьшить сумму налога за счет платежей в Фонды.
Источник: https://infportal.ru/buhuchet/nuzhno-li-platit-envd-esli-deyatelnost-ne-vedetsya.html
Что нужно делать ИП, ООО на ЕНВД при прекращении деятельности
Несколько особняком стоит ситуация, при которой плательщик ЕНВД прекратил свою деятельность. По сути, у его остается два возможных варианта: оплачивать налог, подавать декларацию и дальше либо сняться с учета.
В последней ситуации нужно будет просто отдать заявление о снятии с учета налоговой. Данное действие для ИП (ООО) является ключевым.
Основные составляющие процедуры по снятию с учета для ИП (ООО) | Краткие пояснения |
Формат заявлений при снятии с учета |
Для юрлиц — «ЕНВД-3»;
для ИП — «ЕНВД-4». Порядок процедуры регламентирует Приказ ФНС РФ № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 |
Сроки обращения в ИФНС | До 5 дней, отсчет начинается после прекращения деятельности |
Формат уведомлений, которые ИФНС выдает заявителям после снятия с учета |
Для юрлиц: № 1-5-Учет;
Для ИП: № 2-4-Учет Обозначенный формат введен: Приказом ФНС РФ № ЯК-7-6/488@ от 11.08.2011 |
После завершения данной процедуры обязанным лицам (ИП, ООО) необходимо:
- представить ИФНС декларацию по ЕНВД;
- доплатить налог за то время, когда они состояли на учете, но фактически не работали.
Признано, что дата снятия с учета — это день утраты статуса плательщика ЕНВД. Данная датировка указывается, как принято, в заявлении. Исходные положения — а. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ.
Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-sdavat-envd-esli-deyatelnost-ne-velas-s-otkrytiya-dlya-ip-i-ooo/
Нет физических показателей
Например, вмененщик расторг договор аренды и у него больше нет помещения, где он мог бы оказывать услуги общепита, по которым он платил ЕНВД. Тогда:
Скачать бланк заявления можно здесь.
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500736
Пример 1. Нарушение сроков подачи заявления ЕНВД-4: возможные последствия для ИП
ИП на ЕНВД (занимается пошивом кожаной одежды). Прекратив осуществлять деятельность, он, наконец, заполняет бланк заявления ЕНВД-4 и подает его ИФНС с опозданием на 7 дней.
В итоге получается, что установленный срок по обращению в ИФНС для снятия с учета (5 дней после остановки работы) им не соблюден. Так называемая просрочка составила неделю.
Последствия просрочки в рассматриваемой ситуации будут следующими:
- С учета ИП снимут, но не раньше последнего дня месяца, в котором он обратился к ИФНС с заявлением.
- Дата снятия с учета — также завершающий день этого месяца.
- ЕНВД уплачивается тоже вплоть до этого дня.
Сам факт того, что ИП прекратил работу раньше, ни на что не повлияет.
Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-sdavat-envd-esli-deyatelnost-ne-velas-s-otkrytiya-dlya-ip-i-ooo/
Подача декларации после снятия с учета в качестве вмененщика
Даже если организация (или ИП) снялась с учета, она обязана представить декларацию по ЕНВД за квартал, когда деятельность еще велась (Письмо Минфина от 06.04.2011 № 03-11-11/83, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
За несвоевременную сдачу декларации грозит штраф. Рассчитать его можно с помощью Калькулятора штрафа за непредставление налоговой декларации
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500736
Распространенные ошибки при подготовке и сдаче деклараций по ЕНВД
Ошибка 1. Организация на ЕНВД, которая числится на налоговом учете по месту своего нахождения, не должна сдавать декларации по своим обособленным подразделениям. Подобные действия были бы ошибкой.
Подробные разъяснения по этому поводу даются ФНС РФ в письме № ГД-4-3/1895@ от 17.02.2014 со ссылками на НК РФ и соответствующие нормативные акты. В частности, отмечено, выборочно:
Установлено, именно организация числится в ИФНС как плательщик ЕНВД, а не ее структурные составляющие — подразделения. Соответственно, именно она отчитывается перед налоговой по месту постановки на учет.
Зачастую организация числится на учете по месту своего нахождения в пределах территории, которая подведомственна лишь одной ИФНС. При этом она ведет ряд видов деятельности посредством своих обособленных подразделений. В данной ситуации организация должна представлять одну декларацию по ЕНВД, как этого требует НК РФ, за каждый прошедший квартал.
Государственный советник РФ 2 класса Д. Ю. Григоренко.
Ошибка 2. При определении пятидневного срока, который установлен плательщикам для подачи заявлений по формам «ЕНВД-3» и «ЕНВД-4 (о снятии с учета), отсчет ведется в рабочих днях. При исчислении срока принимают во внимание праздничные, выходные дни, а также имевший место перенос дней.
Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-sdavat-envd-esli-deyatelnost-ne-velas-s-otkrytiya-dlya-ip-i-ooo/
Единая упрощенная декларация вместо декларации по ЕНВД
Сдать ЕУД могут лица, у которых по определенному налогу нет объекта налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). А у плательщиков ЕНВД объект есть всегда — это вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому представление ими ЕУД с большой долей вероятности приведет к спору с налоговиками.
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500736
Пример 2. Дата снятия с учета для ООО «Хлеб»
ООО «Хлеб» на ЕНВД занималось розничной торговлей хлебобулочных изделий на центральном рынке в городе Н. К сведению, «вмененный» режим на территории города Н. вводился соответствующим решением местных властей.
С 03.11.2019 ООО «Хлеб» прекратило свою работу, Соответственно, с данной даты продукция уже не реализовывалась, арендованные ранее места были освобождены.
Как предписывает п. 2 ст. 6.1 НК РФ, отсчет пятидневного срока для сдачи заявления ЕНВД-3 в ИФНС ведется со следующего дня после прекращения работы. В рассматриваемой ситуации, по идее, отсчет следует начинать с 04.11.2019. Но это воскресный день. Посему срок отсчитывается, начиная с понедельника (05.11.2019). Отсюда следует:
- Пятидневный срок закончится 09.11.2019. Именно эта дата — крайний срок обращения в ИФНС для целей снятия с учета по ЕНВД.
- Собственно день (дата) снятия с учета, которую, к сведению, нужно пометить в заявлении, является 03.11.2019.
Примечательно, подобным способом исчисляют пятидневный срок обращения к ИФНС для ИП с заявлением ЕНВД-4.
Читайте также статью ⇒ Фискальный накопитель для ИП на УСН, ЕНВД, патенте.
Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-sdavat-envd-esli-deyatelnost-ne-velas-s-otkrytiya-dlya-ip-i-ooo/
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1 Что будет, если ИП представит ИФНС «нулевую» декларацию?
ИФНС начислит ему налог за все время «простоя». Начисления будут иметь место до тех пор, пока ИП что-нибудь не предпримет. Например, снимется, наконец, с учета либо продолжит работу на ЕНВД.
Вопрос №2: Как сняться с учета иностранному плательщику ЕНВД? Какой порядок, сроки по отношению к нему применяются?
НК РФ для всех категорий налогоплательщиков (иностранцев, россиян) устанавливает единый порядок процедуры по снятию с учета. Детально он изложен в гл. 26.3 НК РФ.
Соответственно, иностранный плательщик ЕНВД должен заявить о снятии с учета на протяжении 5 дней после остановки работы.
Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-sdavat-envd-esli-deyatelnost-ne-velas-s-otkrytiya-dlya-ip-i-ooo/
Количество использованных доноров: 5
Информация по каждому донору:
- https://infportal.ru/buhuchet/nuzhno-li-platit-envd-esli-deyatelnost-ne-vedetsya.html: использовано 2 блоков из 3, кол-во символов 3634 (30%)
- https://online-buhuchet.ru/kak-sdavat-envd-esli-deyatelnost-ne-velas-s-otkrytiya-dlya-ip-i-ooo/: использовано 5 блоков из 7, кол-во символов 5185 (43%)
- https://e-kontur.ru/enquiry/23: использовано 2 блоков из 3, кол-во символов 1417 (12%)
- http://prednalog.ru/kak-platit-envd-esli-deyatelnost-ne-velas/: использовано 1 блоков из 2, кол-во символов 201 (2%)
- https://glavkniga.ru/situations/k500736: использовано 4 блоков из 5, кол-во символов 1584 (13%)