Получение акта камеральной проверки ИП — познаем во всех подробностях

ИП получил от ФНС требование о предоставлении пояснений. Из требования следует что проводится камеральная проверка в связи с ошибками и /или противоречиями между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям имеющимся у налогового органа. ИП находится на УСН с объектом налогообложения Доход.


Блок: 1/4 | Кол-во символов: 362
Источник: https://www.platimnalog.ru/kameralnaya-proverka-ip/

Вопросы

  1. Обязан ли налоговый орган по результатам проверки уведомить налогоплательщика об окончании проведении проверки если выявлены или не выявлены нарушения?
  2. Обязан ли налоговый орган по результатам составления акта проверки уведомить налогоплательщика о составлении и направить данный акт?
  3. Правомерно ли проведение проверки в 2018 года по декларации за 2017 год?
  4. Вправе ли налоговый орган требовать предоставления дополнительных документов, если пояснения предоставляются по вопросу размера суммы дохода указанной в налоговой декларации УСН за 2017 год? Устанавливает ли Законодатель какие-либо ограничения в конкретном случае (камеральная проверка в связи с ошибками и /или противоречиями между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям имеющимся у налогового органа)?
  5. Могут ли налоговые органы в ходе проведения камеральной проверки по декларации выявить другие основания (аффилированность лиц) и привлечь к ответственности ИП по данным основаниям или нет?

Блок: 2/4 | Кол-во символов: 1035
Источник: https://www.platimnalog.ru/kameralnaya-proverka-ip/

Как проводится проверка ИП налоговой инспекцией?


Нужно отметить, что порядок проведения налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей практически не отличается. В первую очередь, налоговая проверка ИП направлена на осуществление первичного и камерального контроля сдаваемой налоговой отчетности, включая выездные проверки предпринимателей.

Налоговые проверки ИП можно разделить на такие виды:

  1. Плановые налоговые проверки ИП (проводятся в соответствии с принятым заранее ежегодным планом).
  2. Внеплановые (проводятся с целью контроля устранения выявленных при предыдущей проверке замечаний или при получении ФНС информации о несоблюдении ИП действующего законодательства).

Блок: 2/13 | Кол-во символов: 697
Источник: https://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-proverka-ip

Ответы по камеральной проверке ИП

  1. Уведомление налогоплательщика о результатах проведенной камеральной налоговой проверки и дате ее завершения в НК РФ не предусмотрено.

    {Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.05.2009 N 20-14/4/[email protected] <Об уведомлении налогоплательщика о результатах камеральной проверки)
  2. Не всегда при проведении камеральных проверок бывают выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. В таких случаях составления акта камеральной проверки от налоговых органов не требуется. Данный вывод следует из анализа ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ. Дело в том, что в названных нормах отсутствуют положения, которые обязывали бы налоговые органы составлять акт камеральной проверки в ситуациях, когда при ее проведении нарушений законодательства о налогах и сборах не установлено.
  3. Камеральная налоговая проверка в общем случае проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации или расчета (далее — отчетность) (п. 2 ст. 88 НК РФ)
  4. По общему правилу налоговые органы не вправе истребовать в ходе камеральной проверки дополнительные сведения и документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). Однако есть отдельные исключения, когда их истребование допустимо. В частности, инспекция вправе запросить у налогоплательщика документы, которые он должен был приложить к декларации (расчету) в соответствии с Налоговым кодексом РФ, но не приложил. Это следует из анализа п. 7 ст. 88 НК РФ. Итак, налогоплательщик в ходе камеральной проверки представляет по требованию налогового органа те документы, которые непосредственно связаны с расчетом и уплатой суммы налога (п. п. 6, 8, 8.1, 9 ст. 88 НК РФ). Президиум ВАС РФ указал, что налоговый орган вправе требовать только те документы, которые непосредственно относятся к предмету проверки. В случае если налогоплательщик не исполнил требование, в котором запрошены дополнительные документы, не относящиеся к вопросам проверки, его нельзя оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 N 15333/07). Таким образом, налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за непредставление документов по п. 1 ст. 126 НК РФ, если они не связаны непосредственно с исчислением проверяемого налога.
  5. В Письме ФНС России от 16.09.2014 N ЕД-4-2/[email protected] были рассмотрены вопросы правомерности контроля налоговыми органами в ходе проводимых мероприятий налогового контроля цен по сделкам между взаимозависимыми лицами, не признаваемым контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ. Указано со ссылкой на позицию Минфина России, что в случаях совершения сделок между взаимозависимыми лицами, не отвечающих признакам контролируемых, контроль соответствия цен, применяемых в таких сделках, рыночным ценам может быть предметом выездных и камеральных налоговых проверок. Однако налоговому органу необходимо доказать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы посредством манипулирования ценой в сделках.

Блок: 3/4 | Кол-во символов: 2952
Источник: https://www.platimnalog.ru/kameralnaya-proverka-ip/

Структура и содержание акта проверки


Акт проверки содержит:

  • вводную часть, где приводятся общие сведения о проводимой проверке, компании (ее филиале), в которой она проводится;
  • описательный блок с раскрытием фактов нарушений налогового законодательства, базирующихся на документальных подтверждениях, изложенных с максимальной четкостью и систематизированием;
  • итоговую часть, т. е. выводы о результатах проверки и наличии налогового правонарушения, сведения о последствиях выявленных недостатков, а также вынесение предложений по их устранению.

Неотъемлемой частью акта являются приложения, оформляемые к нему. Это – доказательства с подтверждением фактов нарушений, связанных с начислением и уплатой налогов и пеней. К ним относятся необходимые пояснения, дополнения, справки, расчеты расхождений между заявленными компанией данными и установленными в ходе ревизии и другие документы, оформленные проверяющим инспектором.

Блок: 3/6 | Кол-во символов: 923
Источник: https://spmag.ru/articles/akt-kameralnoy-proverki

Камеральная проверка после получения убытков

В 2014 году в силу вступил закон, согласно которому при выявлении во время камеральной проверки убытков, которые понесла компания в период, указанный в декларации, налоговая инспекция вправе потребовать в течение 5 дней пояснение. В пояснении разъясняется сумма недополучения прибыли, описываются причины, из-за чего получилась такая ситуация. К сожалению, многие предприниматели указывают убыток по той простой причине, что это освобождает их от уплаты налогов (если используется общая система налогообложения).

Блок: 4/7 | Кол-во символов: 559
Источник: https://moeip.ru/stati/kameralnaya-proverka-ip

Алгоритм проведения налоговой проверки


Выездная ревизия в большинстве случаев проводится в соответствии с планом выездных проверок. Как формируется такой план остается для всех секретом, поэтому знать преждевременно о том, будут проверки ИП в 2019 году или нет, трудно.

Плановые проверки ИП проводятся на основании решения о проведении такой ревизии. Оно обязательно должно быть предоставлено предпринимателю. Параллельно с таким документом бизнесмену выдается требование о необходимости подготовить перечень необходимых для ревизии документов.

По срокам: ревизия длится в течение 2-х месяцев. В соответствии с Налоговым Кодексом продолжительность изучения документов может быть продлена на 2-4 месяца, то есть составлять полгода.

Причины для продления сроков ревизии:

  • Масштабы предприятия требуют продления сроков;
  • В процессе проверки были обнаружены дополнительные факты нарушения, подтверждение которых требует дополнительного изучения документации;
  • Произошло чрезвычайное событие, которое повлекло за собой невозможность изучить документы в полном объеме;
  • Индивидуальный предприниматель всякими способами оттягивает сроки представления документов или не предоставляет их вообще.

При этом в сроки проверки ИП в не засчитываются дни или месяцы, в течение которых инспекторы не проводили ревизию за счет простоев.

Аудит выездного характера всегда проводится не одним инспектором, а группой лиц. В такой группе есть ответственное лицо – руководитель группы. В процессе контроля инспекторы могут изучать всю необходимую документацию, осуществлять инвентаризации запасов, основных и оборотных средств, изучать необходимые объекты, взаиморасчеты субъектов, партнеров.

Статистическая информация: в 97% из 100% выездная плановая проверка заканчивается доначислениями налогов и сборов, штрафов и пени.

Когда налоговая проверка подходит к завершению, ИП должен получить от инспектора справку об окончании. Если инспектор не предоставляет такой документ, его необходимо потребовать самостоятельно. С момента составления справки идет отсчет времени для составления другой необходимой документации.

Каждый ИП должен знать: как только справка об окончании проверки выдана, ни один инспектор из группы не может присутствовать на территории ИП.

После составления бумаги инспекторы на своем месте работы составляют другие документы. Один из них – акт выездной проверки. Он предоставляется подконтрольному объекту через 2 месяца после завершения аудита, то есть после составления справки.

Акт проверки составляется в двух экземплярах:

  1. Первый экземпляр необходим налоговым органам;
  2. Второй экземпляр выдается на руки налогоплательщику.

Вручается акт в течение 5 дней с того момента, как он будет подписан руководителем ФНС. Вручается акт руководителю предприятия или другому субъекту, который имеет на это полномочия.

Если по итогам ревизии нарушений не обнаружено, то группа сотрудников фискальной службы обязана разработать акт результатов, представить его налогоплательщику.

ИП имеет полное право подать возражение по акту. Уложиться на подачу возражений он должен в один месяц, в ином случает такое право теряется. Все возражения должны быть аргументированы нормами действующего законодательства, документацией и представлены только в письменном виде.

По факту подачи возражений инспекция их рассматривает, принимает или представляет аргументированное обоснование. На ответ со стороны фискальных органов предоставляется не более 10 рабочих дней. О дате рассмотрения акта проверяющие обязаны сообщить руководителю компании. Последний субъект может явиться или нет на такое заседание. По итогу рассмотрения составляется итоговый вывод по результатам аудита.

Блок: 5/8 | Кол-во символов: 3646
Источник: https://promdevelop.ru/nalogovye-proverki-ip-kakie-mogut-byt-kak-vam-dejstvovat/

Камеральная налоговая проверка ИП

Камеральная налоговая проверка ИП — процедура повторного контроля сданной индивидуальным предпринимателем отчетности. Данная проверка является регулярной.

Суть проверки состоит в том, что инспектор самостоятельно выявляет факт сдачи отчетности ИП (декларации и тому подобные отчеты). После этого он контролирует содержимое отчетности на предмет правильности сделанных предпринимателем расчетов по налогам. Инспектор также проверяет корректность заполнения документов и достоверность предоставляемых данных. При отсутствии нарушений в ходе проверки, ИП даже не узнает о факте ее проведения. 

Камеральная проверка проводится не более чем 3 месяца, с даты предоставления отчетности в ИФНС. Если ИП предоставляет корректирующий отчет, то камеральная проверка по предыдущему отчету прекращается и начинается новая камеральная проверка с даты предоставления корректирующего отчета.

Во время проведения камеральной проверки работник налоговой определяет:

  • имеется или нет нарушение срока сдачи отчетности;
  • правильность заполнения отчета;
  • достоверность данных, указанных в отчете.

В случае если камеральная налоговая проверка ИП выявила нарушения, то направляется уведомление о факте проведения проверки ИП и о нарушениях. Инспектор оповещает о сроках устранения выявленных нарушений.

Налоговый орган может уведомить налогоплательшика о выявленных нарушениях или запросить дополнительную информацию одним из следующих способов:

  • ИП лично (или представителю);
  • через курьера;
  • посредством почтовых услуг (заказным письмом с уведомлением);
  • посредством электронного документооборота.

ИП, в свою очередь, должен в течение 5-ти дней может предоставить первичную документацию, подтверждающую его правоту или устранить нарушения. После этого, предприниматель предоставляет в ФНС документы, которые подтверждают факт исправления нарушений.

С 3 сентября 2018 года вступили в силу изменения в пункт 5 статьи 93 НК РФ. С этой даты, в том числе и в 2019 году, ИП может повторно не подавать любые документы в ИФНС. Достаточно проинформировать инспекцию в ответ на ее требование, о том, что запрашиваемые документы были предоставлены ранее. Если ИП предоставлял запрашиваемые ИФНС документы ранее в иную налоговую, то необходимо указать код этой налоговой инспекции.

Отправить такое отказное уведомление ИП должен не позже дня, следующего после даты получения требования ИФНС на повторную подачу документов.

Однако есть исключения. Подать повторно придется следующие документы:

  • документы, поданные в прошлый раз в подлинниках и возвращенные инспекцией после прошлой проверки;
  • копии документов, поданных ранее, но в связи с форс-мажором утраченные налоговиками.

Блок: 4/13 | Кол-во символов: 2689
Источник: https://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-proverka-ip

Возражение на акт камеральной проверки


Если руководитель компании (предприниматель) не согласен с выводами акта проверки, то ему следует, не откладывая составить письменные возражения по акту камеральной проверки. Образец составления этого документа (т.е. его объясняющая часть) может быть, например, таким:

Возражения должны быть четко сформулированными, информативными, краткими с точным перечислением фактов, с которыми проверяемая компания не согласна.

Блок: 5/6 | Кол-во символов: 458
Источник: https://spmag.ru/articles/akt-kameralnoy-proverki

Акт камеральной налоговой проверки: образец заполненный

Акт камеральной налоговой проверки, образец составления которого мы представили, весьма приблизителен. Он показан в публикации для общей наглядности.

Блок: 6/6 | Кол-во символов: 208
Источник: https://spmag.ru/articles/akt-kameralnoy-proverki

Документы ИП для проверки налоговой инспекцией


Инспектор, проводящий проверку, может потребовать от индивидуального предпринимателя предоставления следующих документов:

  • свидетельство о регистрации ИП;
  • бухгалтерская отчетность;
  • налоговая отчетность (за период, который подлежит проверке);
  • кассовые документы;
  • лицензия (если ИП занимается лицензированным видом деятельности;
  • банковские документы.

Блок: 6/13 | Кол-во символов: 403
Источник: https://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-proverka-ip

Ликвидация и закрытие ИП: быть ли проверке?

Когда ИП ликвидирует деятельность, он подает в налоговую инспекцию отчетную документацию. И возникает вопрос: при закрытии ИП будет ли налоговая проверка или нет?

Однозначно ответить на вопрос нельзя. Сотрудники налоговой инспекции имеют на это полное право. При закрытии ИП налоговая проводит проверку в течение 4-х или 5-ти месяцев после прекращения деятельности. Поводом для проведения может стать любая причина (те же, что и для формирования плана выездных проверок).

Блок: 7/8 | Кол-во символов: 516
Источник: https://promdevelop.ru/nalogovye-proverki-ip-kakie-mogut-byt-kak-vam-dejstvovat/

Как себя вести во время налоговой проверки?


Предлагаем читателю отдохнуть от чтения и посмотреть видео о том, как следует себя вести во время налоговой проверки. Консультирует юрист группы-компаний «Бизнес-Гарант».

Блок: 9/13 | Кол-во символов: 219
Источник: https://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-proverka-ip

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Блок: 12/13 | Кол-во символов: 122
Источник: https://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-proverka-ip

Комментарии

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

.

Блок: 13/13 | Кол-во символов: 143
Источник: https://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-proverka-ip

Кол-во блоков: 16 | Общее кол-во символов: 14932
Количество использованных доноров: 5
Информация по каждому донору:

  1. https://moeip.ru/stati/kameralnaya-proverka-ip: использовано 1 блоков из 7, кол-во символов 559 (4%)
  2. https://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-proverka-ip: использовано 6 блоков из 13, кол-во символов 4273 (29%)
  3. https://promdevelop.ru/nalogovye-proverki-ip-kakie-mogut-byt-kak-vam-dejstvovat/: использовано 2 блоков из 8, кол-во символов 4162 (28%)
  4. https://www.platimnalog.ru/kameralnaya-proverka-ip/: использовано 3 блоков из 4, кол-во символов 4349 (29%)
  5. https://spmag.ru/articles/akt-kameralnoy-proverki: использовано 3 блоков из 6, кол-во символов 1589 (11%)



Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий