Оплата налогов ип во время отпуска: разбираем вопрос


C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2019 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Блок: 1/6 | Кол-во символов: 294
Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

В договоре условия о больничных быть не должно

Как предприниматель вы не имеете права предусматривать в договоре с клиентами выплату больничных и отпускных. Если вы так сделаете, то подставите их. Договор с такими условиями при проверке могут признать трудовым. Вам за это ничего не будет, а вот клиенту доначислят много налогов и оштрафуют. Даже ваши аргументы, что вы и правда не штатный работник, не помогут.

С точки зрения бизнеса клиент не обязан оплачивать ваши простои по болезни и во время отпуска. Вы взяли на себя этот риск и сами должны думать, как решать вопросы с доходом в эти периоды. Болеете вы или отдыхаете — вообще никак не касается клиента.

Государство тоже не должно платить вам больничные. По умолчанию ИП не платят обязательных взносов на социальное страхование. Но вы можете платить эти взносы добровольно — тогда будете получать больничные, но немного.

Блок: 2/4 | Кол-во символов: 877
Источник: https://journal.tinkoff.ru/ask/ip-v-otpuske/

История


Отпуск с 2002 года стали исчислять, учитывая 28 календарных дней, в согласии с рекомендациями Европейской социальной хартии. Оплачиваемый отпуск в США в госучреждениях и многих частных компаниях начисляют в часах и обычно составляет приблизительно 12 — 14 рабочих дней в году, хотя его продолжительность с накоплением стажа увеличивается постепенно до 18 — 24 рабочих дней в году. Но ввиду того, что в США нет унитарного трудового законодательства на федеральном уровне, и законы о труде от штата к штату варьируются, некоторые компании могут вовсе не приурочивать его к Рождеству или предоставлять своим сотрудникам оплачиваемый отпуск (в особенности это касается работников, которые не работают на полную ставку..

Блок: 2/3 | Кол-во символов: 722
Источник: https://biznes-prost.ru/category/vse-ob-ip-individualnom-predprinimatelstve/kadry-i-personal/otpusk-i-otpusknye-vyplaty

Как договориться о работе во время болезни и отпуска

Сообщать клиентам о перерыве в работе вы обязаны только в рамках партнерских отношений. Вы договариваетесь как самостоятельные партнеры по бизнесу.

Вот какие условия можно предусмотреть в договоре:

  1. Что вы можете временно приостановить и возобновить выполнение работ или оказание услуг, уведомив об этом клиента каким-то определенным способом, например письмом по электронной почте.
  2. Что в случае задержек или отсрочки выполнения работы вы платите клиенту неустойку или стоимость работ снижается на какую-то сумму.
  3. Что с такого-то по такое-то число вы не оказываете услуги и не выполняете работы, то есть в проекте будет пауза. Или вы работаете, но не отвечаете на письма и не решаете срочных задач.
  4. Что в случае паузы в проекте не больше недели клиент все равно платит вам всю сумму. И установить максимальное количество таких оплачиваемых пауз в год.
  5. Что вы приступаете к следующему этапу проекта только после полной приемки работ предыдущего этапа и передачи всех материалов для нового этапа, подтвержденной обеими сторонами.
  6. Что вы имеете право приостановить выполнение работ или оказание услуг на любой срок после приемки очередного этапа.

Вы можете вообще ничего не писать про паузы в проекте, а оговорить только результат или объем работ. Есть результат — есть оплата. Остальное неважно.

Блок: 3/4 | Кол-во символов: 1339
Источник: https://journal.tinkoff.ru/ask/ip-v-otpuske/

Типы отпуска


Вместе с отпуском для отдыха есть и другие типы отпуска:

  • отпуск по родам и беременности (декретный отпуск);
  • по временной нетрудоспособности;
  • отпуск по уходу за ребёнком.
  • бессрочный отпуск;

Есть также учебные отпуска, которые предоставляются служащим и рабочим. Помимо оплачиваемого отпуска также выделяют и неоплачиваемый отпуск.

Если сотрудник не использовал право на отпуск, то при увольнении ему выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск, рассчитанную зависимо от числа не отгулянных дней отпуска.

В этой категории можно ознакомиться с материалами об отпуске и отпускных выплатах за год.

Блок: 3/3 | Кол-во символов: 605
Источник: https://biznes-prost.ru/category/vse-ob-ip-individualnom-predprinimatelstve/kadry-i-personal/otpusk-i-otpusknye-vyplaty

Делегируем полномочия на время отдыха

Если предприниматель работает не один или в сфере, где его кто-то может заменить на время отсутствия, то закон это не запрещает. Даже если нет наемных работников. В этом случае на время отсутствия ИП на работе вести его дела может супруга (супруг) или родственник. Для этого недостаточно просто передоверить ему дела и отдать ключи от офиса. Нужно обязательно написать доверенность на представление интересов ИП в различных инстанциях и заверить ее нотариально. В этом случае представитель становится законным и может не просто управлять делами, но и подписывать документы и даже сдавать отчеты в ФНС и другие надзорные органы. Чтобы к доверенности не было вопросов, желательно перечислить в ней все, что доверят ИП своему представителю, в том числе и указать перечень документов, которые тот сможет подписывать.

Блок: 4/6 | Кол-во символов: 851
Источник: https://ppt.ru/news/141919

Если договор уже есть, а этих условий нет


В любой момент можно составить допсоглашение, в котором вы утвердите новый план работ или новое задание. Или измените какие-то пункты договора. Или даже вообще заключите новый. Это на тот случай, если в договоре у вас не было ничего предусмотрено, но вам потребовалось уехать в отпуск.

Это может быть неудобно для клиента, но мы не будем вас учить бизнес-этике. С точки зрения закона все ваши отношения, порядок работ, сроки и объемы должны быть зафиксированы в договоре. Всё.

Если специальных условий нет, действуют общие — по гражданскому кодексу.

Вы можете прописать сколько угодно сложные отношения с клиентом — хоть «оказывать услуги или выполнять работы каждый третий нечетный день месяца», хоть «услуги оказываются только в дни, когда курс доллара превышает такую-то отметку». Можно все, что не противоречит закону. Главное — не упоминайте в договоре, счетах и допсоглашениях больничные и отпускные.

Блок: 4/4 | Кол-во символов: 946
Источник: https://journal.tinkoff.ru/ask/ip-v-otpuske/

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

  • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид дохода

Уплата НДФЛ

Заработная плата

Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты

Доход в натуральной форме

Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме

Пособие по нетрудоспособности (больничный)

Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие

Отпускные

Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены. Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово. Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Блок: 4/6 | Кол-во символов: 2467
Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году


Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2019 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2019 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2019 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2019 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2019 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Блок: 5/6 | Кол-во символов: 1215
Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Бизнесмену нужно решить, кто станет снимать Z-отчеты

Если вы используете ККТ, то обязаны ежедневно снимать Z-отчеты и делать записи в журнале кассира-операциониста. По мнению Минфина, снимать Z-отчеты вы должны даже в те дни, когда нет выручки. Иначе налоговики могут запросить их и оштрафовать на 200 ₽ за каждый отсутствующий документ. Поэтому кому-нибудь поручите во время отпуска делать нулевые отчеты по ККТ. А вписать данные в журнал кассира-операциониста вы сможете сами, когда вернетесь.

Блок: 5/7 | Кол-во символов: 496
Источник: https://ipprosto.info/journal/chto-nuzhno-znat-predprinimatelyu-kotoryj-sobralsya-v-otpusk/

Итоги


Отдых работника, оплачиваемый за счет работодателя, облагается НДФЛ и взносами так же, как зарплата. Изменяется лишь срок перечисления налога. Главное — правильно определить месяц, в котором удерживается и перечисляется НДФЛ. Тогда правила расчета и применения налоговых вычетов вполне логичны.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Блок: 5/5 | Кол-во символов: 803
Источник: https://nalog-nalog.ru/otpusk_i_vremya_otdyha/kakimi_nalogami_oblagayutsya_otpusknye/

Отпускные

Понятия отпускных для ИП, как мы уже выяснили, законодательством не предсмотрено. Однако предусмотрено право предпринимателя распоряжаться всеми средствами, которые остались после уплаты налогов и других обязательных платежей, по своему усмотрению. Ведь зарплату ИП также не получает. Он просто переводит средства со счета ИП на свой личный счет и тратит их на свое усмотрение. Именно так и нужно поступить перед отъездом в отпуск.

Но важно помнить, что если существует пластиковая карта, привязанная к счету ИП, не нужно расплачиваться с ее помощью за личные покупки или билеты, в том числе на отдыхе. Хотя напрямую такого запрета нет, это может вызвать ненужные вопросы со стороны налоговой инспекции. Лучше всего заранее позаботиться о переводе средств на личный счет или банковскую карту.

Блок: 6/6 | Кол-во символов: 802
Источник: https://ppt.ru/news/141919

НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск


При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

  • беременные женщины и несовершеннолетние;
  • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2019 году также будут различаться:

  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Блок: 6/6 | Кол-во символов: 1368
Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Три главных совета

  1. Предприниматели могут брать из бизнеса любые суммы к отпуску.
  2. На работников или родственников, которые подписывают документы вместо ИП во время его отпуска, нужно оформлять нотариальные доверенности.
  3. От предпринимателей, работающих с ККТ, требуется ежедневно снимать Z-отчеты. Если бизнесмен не может это делать во время отпуска, то надо поручить другому человеку.

10.06.2016

Блок: 7/7 | Кол-во символов: 398
Источник: https://ipprosto.info/journal/chto-nuzhno-znat-predprinimatelyu-kotoryj-sobralsya-v-otpusk/

Кол-во блоков: 22 | Общее кол-во символов: 19418
Количество использованных доноров: 6
Информация по каждому донору:

  1. https://journal.tinkoff.ru/ask/ip-v-otpuske/: использовано 3 блоков из 4, кол-во символов 3162 (16%)
  2. https://ipprosto.info/journal/chto-nuzhno-znat-predprinimatelyu-kotoryj-sobralsya-v-otpusk/: использовано 4 блоков из 7, кол-во символов 3184 (16%)
  3. https://ppt.ru/news/141919: использовано 4 блоков из 6, кол-во символов 2965 (15%)
  4. https://nalog-nalog.ru/otpusk_i_vremya_otdyha/kakimi_nalogami_oblagayutsya_otpusknye/: использовано 2 блоков из 5, кол-во символов 2193 (11%)
  5. https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh: использовано 5 блоков из 6, кол-во символов 6587 (34%)
  6. https://biznes-prost.ru/category/vse-ob-ip-individualnom-predprinimatelstve/kadry-i-personal/otpusk-i-otpusknye-vyplaty: использовано 2 блоков из 3, кол-во символов 1327 (7%)



Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий