ОСНО или УСН для ООО: Юридические консультации онлайн на

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности. Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества. Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.


Блок: 1/4 | Кол-во символов: 417
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Блок: 2/7 | Кол-во символов: 773
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

В каких случаях применение ОСНО выгодно


Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Блок: 3/7 | Кол-во символов: 452
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Достоинства и недостатки каждой из систем налогообложения

Система налогообложения

Плюсы

Минусы

УСН
  • Легкость учета налогов;
  • отсутствие необходимости ведения полного бухгалтерского учета;
  • Отчетность 1 раз в год;
  • Нельзя применять для организаций, имеющих филиалы (представительства);
  • Имеются ограничения по прибыли;
  • Не могут применять юр. лица, доля участия в которых для других организаций составляет свыше 25%;
  • Ограничения по штату;
ОСНО
  • Нет ограничений по прибыли;
  • Возможность применения к вычету НДС;
  • Отсутствие необходимости уплаты налога при убытках (возможен учет убытков на будущее)
  • Требует грамотного бухгалтера;
  • Необходимость учета нескольких видов налогов;
ЕНВД (фиксированный налог вне зависимости от доходов или расходов)
  • Легкость исчисления;
  • Нет необходимости вести учет доходов и расходов.
  • Невыгодна при маленьких оборотах;
  • Применяется не ко всем видам деятельности;
  • Под налог ЕНВД не попадают безналичные операции с юридическими лицами, предпринимателями и государственными учреждениями.
  • Придется платить основной налог или открывать дополнительно спец-режим УСН и вести раздельное налогообложение.

ЕНВД применяется по большей части для оказания услуг физическим лицам в тех случаях, когда нет значительных расходов, за счет которых можно было бы уменьшить налогооблагаемую базу. Например, можно применять для парикмахерских, юридических, бухгалтерских услуг, поскольку расходов в такой деятельности мало, а при значительных оборотах, такой налог будет выгоден.

Размер налога составляет от 7500 до 15000 рублей (4 раза в год) в зависимости от вида деятельности.

На наш взгляд, применение УСН является оптимальным для организаций, имеющих небольшой оборот, начинающих свою деятельность.

УСН бывает 2-х видов:

  • Процент от дохода – 6%;
  • Доход минус расход – 15%.

Вас  может заинтересовать: Регистрация изменений в учредительных документах.

Блок: 2/6 | Кол-во символов: 1958
Источник: https://primelegal.ru/konsultacii/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozhenija-dlya-jur-litsa/

Виды налогообложения для ООО в 2019 году


Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Система налогообложения 

Могут применять

Что облагается

Налоговая ставка

Налоговый период

ОСНО

Все налогоплательщики без ограничений.

1.Прибыль для налога на прибыль.

2.Добавленная стоимость для НДС.

3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.

2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.

3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.

1.Для налога на прибыль — календарный год.

2.Для НДС – квартал.

3.Для налога на имущество организаций – календарный год.

УСН Доходы

Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.

Полученный доход без учета произведенных расходов.

В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.

Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.

УСН Доходы минус расходы

Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.

Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.

При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.

В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.

Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.

ЕНВД

Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.

Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).

В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.

Каждый квартал.

ЕСХН

На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.

Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.

6%

Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Блок: 2/4 | Кол-во символов: 3266
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Отдельно стоит остановиться на материальных расходах, к ним относятся расходы:

  1. расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
  2. расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком;
    1. расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
    2. расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
    3. расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;
  3. расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
  4. арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
  5. материальные расходы
  6. расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  7. расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  8. суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
  9. проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
  10. расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
  11. суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
  12. расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
  13. расходы на командировки, в частности на:
    • проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
    • наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
    • суточные или полевое довольствие;
    • оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
    • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
  14. плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
  15. расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
  16. расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
  17. расходы на канцелярские товары;
  18. расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
  19. расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
  20. расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
  21. расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
  22. суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
  23. расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
  24. расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
  25. расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
  26. расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
  27. расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
  28. плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
  29. расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
  30. расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
  31. судебные расходы и арбитражные сборы;
  32. периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
  33. вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»;
  34. расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
  35. расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
  36. расходы по вывозу твердых бытовых отходов.
    1. на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
    2. на приобретение материалов, используемых:
  37. для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку);
  38. на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);
  39. на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;
  40. на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;
  41. на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии;
  42. на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

    К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

    К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов);

  43. связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения (в том числе расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасных отходов, расходы на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, формированием санитарно-защитных зон в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду и другие аналогичные расходы).

Возможно вас заинтересует: Консультация налогового юриста.

Блок: 4/6 | Кол-во символов: 10728
Источник: https://primelegal.ru/konsultacii/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozhenija-dlya-jur-litsa/

Базу налога можно уменьшить за счет


  • материальных расходов;
  • расходов на рекламу;
  • расходов на канцтовары;
  • расходы на бухгалтерские и юридические услуги;
  • расходы на аренду;
  • расходы на зарплату;
  • транспортные расходы по приобретению сырья;
  • транспортные расходы по доставке товара.

Блок: 5/6 | Кол-во символов: 283
Источник: https://primelegal.ru/konsultacii/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozhenija-dlya-jur-litsa/

Какой набор кодов ОКВЭД понадобится, исходя от нашего основного вида деятельности.

Можно указать следующие виды деятельности:

  • 55.52. Поставка продукции общественного питания – основной;
  • 52.63. Прочая розничная торговля вне магазинов;
  • 70.20. Сдача внаем собственного недвижимого имущества;

При этом следует учитывать, что виды деятельности указаны в соответствии с ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), который не будет применяться с 1 января 2015 г.

С начала следующего года применению подлежит ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2). Поэтому если организация не будет зарегистрирована в этом году, то нужно подбирать коды в соответствии с ОК 029-2014.

Также следует учитывать, что указать можно любые коды деятельности (это ни к чему не обязывает, главное, чтобы основной соответствовал реальной деятельности – 55.52.

Возможно, вас заинтересует: Абонентское юридическое обслуживание.

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.

Читайте также

Блок: 6/6 | Кол-во символов: 1008
Источник: https://primelegal.ru/konsultacii/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozhenija-dlya-jur-litsa/

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения


ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Блок: 7/7 | Кол-во символов: 315
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Кол-во блоков: 10 | Общее кол-во символов: 19200
Количество использованных доноров: 3
Информация по каждому донору:

  1. https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/: использовано 3 блоков из 7, кол-во символов 1540 (8%)
  2. https://primelegal.ru/konsultacii/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozhenija-dlya-jur-litsa/: использовано 4 блоков из 6, кол-во символов 13977 (73%)
  3. https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu: использовано 2 блоков из 4, кол-во символов 3683 (19%)



Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий