Надо ли плотить налог на квартиру?

Как не платить налог на недвижимость вообще или хотя бы уменьшить его размер — весьма актуальный вопрос. Оплата налогов является одной из конституционных обязанностей граждан нашей страны. Среди прочих налоговых обязанностей наиболее значимым считается налог на имущество, что затрагивает лишь недвижимые объекты права собственности. С 2015 года в законодательство были внедрены некоторые новеллы, которые кардинально изменили ситуацию в этой сфере и увеличили размер налога.

Что такое налог на имущество

Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

Порядок расчёта налога

Почему же после 2015 года размер налога вырос? Всё дело в том, что до этого обязательство исчислялось в процентах от стоимости недвижимости, указываемой в технической и инвентаризационной документации БТИ (бюро технической инвентаризации), которая не учитывала рыночные факторы. Соответственно цена была ниже, а вместе с тем и размер налога.

Однако после 2015 года обязательство получило привязку к кадастровой стоимости, порядок определения которой также был видоизменён. Теперь при оценке имущества учитываются все рыночные факторы, а стоимость имущества максимально приближена к рыночной, а на местах иногда и гораздо выше. Граждане обязаны платить налоги исходя из указанной стоимости.

Согласно законодательству к перечню имущества, которое облагается, отнесены:

• дома, пригодные для проживания;
• жилые помещения внутри малоэтажных и многоквартирных домов;
• гаражные постройки, парковочные места;
• комплексные объекты недвижимости;
• незавершённые объекты;
• любые здания и сооружения, поставленные на кадастровый учёт.

Раньше необлагаемые временные жилища на дачных участках были приравнены к жилым постройкам, а теперь облагаются налогом. Лишь общие помещения внутри многоквартирных строений в виде объектов налогообложения не рассматриваются.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.

Кто платит налог при покупке квартиры, продавец или покупатель

Еще недавно приобретателю недвижимости приходилось доказывать факт того, что средства на эти цели получены законным путем.

В настоящее время налог за совершенную сделку платит продавец. Логика состоит в том, что он становится обладателем крупной суммы и получает определенную выгоду от сделки.

Из этого утверждения есть одно исключение. Новый собственник обязан заплатить в доход государства часть стоимости недвижимости, если последняя была ему подарена.

Дарение квартиры

Полученное в дар недвижимое имущество облагается подоходным налогом. Его платит выгодоприобретатель, в данном случае, это одаряемый гражданин. Сумма, которую необходимо выплатить в казну, определяется следующим образом: оценочную стоимость квартиры умножают на коэффициент 0,13.

Как посчитать оценочную стоимость?

Для этого вычтите из кадастровой стоимости один миллион рублей.

Алгоритм вычисления суммы налога следующий:

• Узнайте рыночную стоимость жилья и кадастровую по состоянию на начало года получения недвижимости;
• Возьмите большее из этих значений;
• Вычтите из него один миллион рублей;
• Результат умножьте на коэффициент 0,13.

Если итог оказался отрицательным, следовательно, вы ничего не должны государству за данную сделку. Жилье стоимостью до одного миллиона рублей не облагается налогом при покупке, продаже или дарении.

Подарки от близких родственников (даже если это квартира в многоэтажке) налогом не облагаются. А вот если он получен от других лиц, то взнос в казну государства может потребоваться. Наследуемое имущество также не считается доходом, и с него налоги не платятся.

Последствия неисполнения

Поскольку уплата налогов является обязанностью большинства собственников имуществ, за его неисполнение законодательством предусмотрена ответственность. Меры воздействия зависят от вида нарушения. Например, за несвоевременное представление декларации виновное лицо заплатит штраф в размере пяти процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный. Указанная санкция не может быть меньше тысячи рублей и больше тридцати процентов от общего размера платежа. Несоблюдение порядка предоставления декларации повлечет за собой наложение штрафа в размере двухсот рублей. Частичная или полная неоплата грозит виновному выплатой от двадцати до сорока процентов от суммы налога.

За нарушение обязательств такого характера к виновному лицу могут быть применены меры воздействия административного и уголовного характера, предусмотренные КоАП РФ и УК РФ.

Какой налог нужно платить при покупке квартиры

Законы страны обязывают продавцов недвижимых объектов платить НДФЛ. Одно из главных условий, которым должна удовлетворять сделка — он должен владеть квартирой на протяжении менее трех лет. Если это не так, то государству ничего платить не нужно.

С покупателя, в данном случае, ничего не требуется уплачивать в бюджет страны. Это логично, поскольку за квартиру он уже отдал немалые средства. Встречаются ситуации, когда одним из условий сделки со стороны продавца является уплата за него подоходного налога.

Покупатель может согласиться на данное условие только в случае крайней заинтересованности предложением продавца и ощущением собственной выгоды от сделки. На такой шаг никогда не пойдут организации, выступающие в роли покупателя.

Дополнительные расходы могут быть перекрыты только выгодой от сделки, хорошей скидкой, а также отличными характеристиками приобретаемого по договору купли-продажи жилья.

Налоги после приобретения квартиры

Гражданин, который купил жилье в многоквартирном доме и зарегистрировал право собственности на него, теперь обязан платить налог на недвижимость.

В 2015 году начала действовать новая схема его расчета. Теперь за основу берется результат кадастровой оценки, которая проводится один раз в пять лет. Ставка налога составляет теперь 0,1%.

Кадастровая оценка несколько ниже рыночной, что способствует уменьшению налогового платежа. Если взять, к примеру, 2-хкомнатную квартиру, то за нее придется платить около 2 тысяч рублей в год.

Нужно ли платить налог при покупке квартиры в 2017 году

Нужно сразу оговориться, что сделка купли-продажи не облагается налогом со стороны покупателя. При ее совершении, такая обязанность возникает только у продавца. Но здесь существует два варианта развития событий.

Первый вариант

Налоговые обязательства, в данном случае, зависят от даты приобретения недвижимости и ее стоимости согласно договору между сторонами.

Ситуация с квартирами, приобретенными до 01.01.2016 года следующая: гражданин, владеющий ею свыше 3 лет, освобождается от уплаты налога в случае ее продажи. Совсем иначе дело обстоит с жилой недвижимостью, которой хозяин владел менее 3 лет и ее стоимость менее одного миллиона рублей.

Ситуация с квартирами, приобретенными после указанной даты, несколько иная. Закон освобождает продавца от уплаты налога на доходы тех хозяев, что владели жильем минимум пять лет.

Некоторое время назад ИФНС определяла стоимость жилья (соответственно, и стоимость налога) на основании заключенного договора купли-продажи.

По действующему законодательству, стоимость жилья определяется двумя путями:

• Результат кадастровой оценки;
• 70% от рыночной стоимости.

Налоговая самостоятельно выбирает тот способ, при котором стоимость получается максимальной.

Результат оценки Кадастровой палатой берется по состоянию на начало года, в котором совершается сделка. Закон освобождает от уплаты налога за сделки с недвижимостью стоимостью до одного миллиона рублей. Если кадастровая оценка жилья не превышает указанного значения, то платить продавцу в казну ничего не нужно.

Рассмотрим данную ситуацию на примере. Гражданин приобрел жилье за 750 тысяч рублей в 2016 году и продал его в следующем на 200 тысяч дороже.

Ему выгоднее воспользоваться налоговым вычетом для освобождения от уплаты подоходного налога (950 тысяч — меньше одного миллиона).

В противном случае, с него взыщут подоходный налог, который составит 13% от разницы стоимости покупки и продажи. В данном случае, гражданин обязан был бы заплатить в государственную казну 26 тысяч рублей. В указанной ситуации граждане самостоятельно делаю выбор, каким путем им пойти.

Освобождаются от уплаты НДФЛ лица, получившие жилье по наследству, по договору ренты или в дар от близкого родственника более трех лет назад. Срок отсчитывается с даты продажи недвижимости.

Приобретателей квартир законодательство Российской Федерации освобождает от уплаты налогов. Обязанность эта перекладывается на плечи продавца жилья.

Объекты налогообложения

Согласно статье 401 НК РФ, в качестве объектов налогообложения выступают:

1. Жилые дома. Сюда относятся также постройки, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
2. Квартиры и комнаты.
3. Место для автотранспорта и гараж.
4. Единый недвижимый комплекс.
5. Объект, незавершенный строительством.
6. Помещения, сооружения и здания технического назначения.

Собственники указанного имущества должны выплачивать налог. Следует отметить, что имущество, которое входит в состав общего в многоквартирном доме, налогом не облагается.

Движимое имущество

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.

Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Порядок вступления в льготные права пенсионеров

Пенсионеры в качестве льготников являются универсальной категорией. То есть все лица, доживающие до пенсионного возраста, в любом случае становятся налоговыми льготниками. В таком случае у многих новоиспечённых пенсионеров возникают сложности со вступлением в льготные права и перерасчётом налога на имущество.

Итак, что нужно делать по достижении пенсионного возраста? В принципе, ничего делать не надо. Налоговая служба сама автоматически должна перевести лицо в категорию льготников. Но надеяться на это не стоит. В первую очередь необходимо подать заявление в налоговую службу. При этом необязательно ехать в тот район, где находится объект недвижимости.

К примеру, чтобы оформить льготу на дачу, которая находится где-нибудь в сельской местности, совсем необязательно туда ехать. Достаточно посетить любое отделение налоговой службы, ближайшее к льготнику.

Чтобы применить льготу, вместе с заявлением в налоговую службу нужно направить следующие документы:

• паспорт льготника;
• пенсионную книжку.

Проблемы оплаты налога при наступлении пенсионного возраста связаны с недопониманием сущности и порядка взимания налогов. Так, в РФ налоги уплачиваются по окончании периода начисления налогов. В год наступления пенсионного права налог заплатить всё-таки придётся.

Однако размер обязательства за этот год зависит от даты рождения налогоплательщика. Так, если он достиг пенсионного возраста 10 мая, то за первые 4 месяца и 10 дней данного года на состояние 1 апреля следующего года налог взиматься будет, а на оставшуюся часть этого года распространяется льгота, что будет правильным расчётом.

При наличии у пенсионера нескольких объектов недвижимости одной и той же категории, он ежегодно вправе выбирать, на который из них необходимо применить льготу.

Рекомендуем ознакомиться:

Соответствующее обращение необходимо направить до 1 ноября указанного периода. Иначе льгота будет действовать на объект, обозначенный в прошедший период.

Когда подобное имущество вообще не обозначено самим пенсионером, уполномоченный орган автоматически применяет льготу на тот объект, сумма налога на который является самой большой. В противном случае действия налогового органа будут считаться незаконными.

Как рассчитать налог на недвижимое имущество?

Каждый собственник жилья может самостоятельно рассчитать сумму налога на недвижимое имущество для своей квартиры, используя онлайн-сервис Федеральной налоговой службы (ФНС) – см. ниже. Для этого надо всего лишь ввести в пустое поле кадастровый номер своей квартиры, и ответить на несколько вопросов, нажимая кнопку «Далее».

Узнать кадастровый номер квартиры можно по ее адресу на сайте Росреестра – Откроется в новой вкладке.»>здесь. Там же можно увидеть и ее кадастровую стоимость.

Справочная информация о новом исчислении налога на недвижимое имущество физических лиц (от кадастровой стоимости) – на сайте ФНС России (Откроется в новой вкладке.»>здесь).

Налоговый калькулятор на сайте ФНС РФ для расчета налога на имущество физических лиц, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости недвижимости – Откроется в новой вкладке.»>здесь.

Если собственников квартиры несколько, и они владеют квартирой по праву Откроется в новой вкладке.»>общей совместной или общей долевой собственности, то налог на их общее недвижимое имущество распределяется между ними следующим образом (согласно п.3 ст. 408 НК РФ):

• при долевой собственности – каждый собственник платит налог в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру;
• при совместной собственности – все собственники платят налог в равных долях.

Если право собственности на квартиру было получено или отчуждено в середине года, то налог на недвижимое имущество физлица за этот год будет рассчитываться пропорционально полным месяцам владения квартирой в течение этого налогового периода (года). Подробнее о расчете налога по месяцам сказано в п. 5, ст. 408 НК РФ.

Если Откроется в новой вкладке.»>квартира получена по наследству, то налог на недвижимое имущество для наследника будет исчисляться со дня открытия наследства.

Покупка квартиры всегда несет в себе определенные РИСКИ.

Профессиональную юридическую поддержку по сделкам с недвижимостью можно получить — Откроется в новой вкладке.»>ЗДЕСЬ.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте Откроется во всплывающем окне.»>ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Право на льготы

Право на льготы представляет собой возможность человека платить такие средства в меньших размерах или не вносить их вовсе. Оно возникает с момента обретения лицом статуса, определенного законом. Следует отметить, что одного только факта недостаточно. Требуются подтверждающие сведения и данные. Таковыми являются документы, выданные уполномоченными официальными инстанциями. Допускается использовать и заверенные копии.

Особенности налоговой льготы для пенсионеров

Налогообложение пенсионеров имеет свои особенности, в частности, в случаях, когда лицо не сообщало о наступлении пенсионного возраста и не заявляло свои правомочия на льготы по налогам. В таком случае пенсионер имеет право на вычет.

В целом налогообложение пенсионеров имеет следующие особенности:

• при обращении в налоговую службу с опозданием налоговые льготы, а соответственно и вычет, предоставляются за три предыдущих года;
• при владении недвижимостью на долевой основе от обязательства освобождается лишь доля пенсионера, а остальные собственники непенсионного возраста будут платить в общем порядке;
• для получения вычета можно обратиться к работодателю, если пенсионер ведёт трудовую деятельность.

В случае когда пенсионер работает на нескольких работах, налоговый орган изучит каждого работодателя и установит, который из них будет выплачивать вычет, а который нет. По этой причине перед обращением к работодателю нужно обратиться в налоговую за справкой о правомочии на налоговый вычет.

Любое находящееся на пенсии лицо вправе получить льготы. Чтобы получить полную информацию нужно обратиться в отделение налоговой. Проконсультировавшись со специалистами и направив заявление вместе со всеми предусмотренными документами, заявитель имеет высокую вероятность получить единовременный вычет, который начисляется на указанный пенсионером счёт в банке.

Льготы пенсионеров на земельный налог

В отличие от налогов на иные объекты недвижимости, льготы на которые определены на федеральном уровне и имеют силу по всей РФ, налог на землю отнесён к прерогативе местных властей. Администрация на своё усмотрение определяет льготы той или иной категории граждан на земельный налог, а также способы их предоставления.

Чтобы узнать о наличии таких уступок, нужно обратиться в отделение налоговой службы. Даже если полной свободы от налога пенсионерам местные власти не предоставляют, возможно, его размер значительно снижен.

Однако общий порядок установления льгот таков, что без соответствующего заявления налогоплательщика они не предоставляются. Если налогоплательщик сам не подсуетится, то государство продолжит взимать налоги.

Для определённой категории граждан земельный налог согласно статье 395 Налогового кодекса снижен на 10 тысяч рублей. Подобная льгота устанавливается для каждого налогоплательщика-льготника в отдельности.

Ставка налога на сегодняшний день составляет:

• 0,3% для земель, доступных в открытом обороте в РФ;
• 1,5% для остальных категорий земель, что находятся в частном владении.

Налог уплачивается до 1 декабря.

Обычно приходит уведомление из уполномоченного органа. Но с этого года доступен интернет-ресурс, где налогоплательщики смогут зарегистрировать свой личный кабинет и наблюдать за состоянием своих налоговых обязательств, получать сведения и запрашивать расчёты и вычеты.

Таким образом, законодательство позволяет определённым категориям граждан избежать своей налоговой обязанности, закреплённой в Конституции страны. Разумеется, подобные льготы представляются лишь заслуженным гражданам и в порядке, определённым в законодательстве. Универсальной категорией граждан являются пенсионеры. Так что им нужно быть особенно внимательными к своим налоговым обязательствам и проконсультироваться у сотрудников налоговой службы на предмет доступности тех или иных льгот.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяет закон и региональные власти. Налоговая база — это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.

До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость ищите на вкладке «Мое имущество». Там щелкните по интересующему вас объекту. Откроется его карточка. Смотрите графу «Стоимость и начисления»Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выбирайте «Налог на имущество физических лиц», год и регион. Затем понадобится ввести кадастровый номер. Сам налог на недвижимость через налоговый калькулятор лучше не считать: наша проверка показала, что он забывает об учете некоторых коэффициентовНа публичной кадастровой карте квартир нет, вы найдете там только стоимость домов. Чтобы ее увидеть, найдите нужный дом, щелкните по нему и в строке поиска смените «Участки» на «ОКС»

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.

В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. В 2019 году восемь регионов еще продолжают считать налог на имущество по инвентаризационной стоимости — это Республика Алтай, Приморский край, Иркутская, Курганская, Свердловская области, Чукотский АО, Республика Крым и город Севастополь.

Условия получения

Условием получения льгот по налоговым выплатам является документальное подтверждение лицом своего статуса, а также соответствие определенным требованиям. В последнем случае человек должен быть плательщиком налогов, то есть достигнуть совершеннолетия, иметь в своем распоряжении собственность, а также обладать полной дееспособностью.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².

За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.

Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Требуемые документы

Необходимо представить:

1. Паспорт инициатора.
2. Документ, подтверждающий право на льготу.
3. Индивидуальный номер плательщика налогов, который можно получить в ИФНС.
4. Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость.

Следует отметить, что инициатор вправе представить в налоговый орган копии сведений, заверенные в организациях, которые их выдали.

В то же время обслуживающий специалист налоговой имеет право потребовать у инициатора оригиналы для сверки. Если по каким-либо причинам необходимые данные отсутствуют, ИФНС направляет запросы третьим лицам. Ответы должны представляться в течение семи дней.  Если в ИФНС поступает уведомление о невозможности предоставления сведений, то инициатору в течение трех суток направляется письмо о необходимости представить данные самостоятельно.

Пример расчета

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2018 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Расчет по инвентаризационной стоимости

В некоторых регионах все еще берут налог на имущество по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.

Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

Налоговые вычеты не применяются.

Н = И × КД × С × КПВ × Д

Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.

Пример расчета

Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.

Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.

Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.

Порядок предоставления

Чтобы получить льготу, заинтересованное лицо должно выполнить последовательно несколько обязательных действий. Для начала необходимо оформить заявление. Затем потребуется приложить к нему все собранные документы. В завершении все данные необходимо будет передать в ИФНС по месту регистрации в качестве плательщика или нахождения недвижимости.

Составление заявления

Для оформления заявления можно использовать обычную офисную бумагу. Хотя некоторые налоговые органы предоставляют заинтересованным лицам уже готовые типографские бланки.

В тексте должна быть указана информация следующего содержания:

1. Наименование налогового органа. Здесь же указывается его код.
2. Вид и целевое назначение недвижимости. Например, жилой дом или гараж. Также указываются характеристики объекта – место расположения, общая площадь, этажность.
3. Сведения о заинтересованном лице – фамилия, имя, отчество, дата рождения, место проживания, номер плательщика, данные паспорта, телефон для контактов.
4. Характер льготы. В данном случае это будет снижение выплат или их полное исключение.
5. Основания, подтверждающие право на недвижимость. Это может быть свидетельство, выданное нотариусом, выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, мены, дарения.
6. Документальное подтверждение статуса инициатора, дающее право на льготу.
7. Временной период её предоставления.
8. Перечень прилагаемых документов.
9. Дата обращения и подпись инициатора.
10. Номер регистрации заявления.
11. Сведения о должностном лице, которое принимало обращение.

В случае участия в процедуре законного представителя, необходимо будет указать номер и дату доверенности, с указанием круга его полномочий. После это заявление и все документы нужно будет передать в налоговую.

Обращение в ИФНС

Передача информации в ИФНС является безусловной обязанностью инициатора, то есть документы направляет претендент на льготы. Для этого законом предусмотрено несколько способов.

К ним, в частности, отнесены:

1. Личное обращение. Такой вариант имеет некоторые плюсы для плательщика. Прежде всего, человек может оформить заявление непосредственно в налоговой инспекции и сразу устранить допущенные неточности. Затем инициатор может убедиться, что его заявление было зарегистрировано и принято к исполнению. В завершении человек будет иметь возможность получить консультацию по любым вопросам, касающимся уплаты налогов и получения льгот. В таком же порядке в ИФНС обращается законный представитель заинтересованного лица.
2. Почтовая пересылка. В этом случае инициатор утрачивает возможность получить какие-либо разъяснения, устранить ошибки сразу и должен будет оформить обращение самостоятельно. Такой вариант используется в случаях, когда человек проживает далеко от налогового органа и не может прийти самостоятельно. В данном случае документы лучше всего направлять заказной корреспонденцией с уведомлением о доставки получателю.
3. Обращение в МФЦ. Данный вариант самый оптимальный для плательщика. В таком случае ему не нужно будет выполнять каких-либо действий самостоятельно. Достаточно представить в центр имеющиеся на руках данные. Специалисты МФЦ окажут помощь в составлении заявления, укажут на отсутствие необходимых сведений и впоследствии направят документы по назначению.
4. Пересылка по интернету. Для реализации такого способа потребуется зарегистрироваться на сайте налогового органа, создать свой кабинет и подтвердить учетную запись. Это позволит получить доступ ко всем возможностям ресурса. Далее необходимо заполнить специальную электронную форму заявления и перевести все документы в цифровой формат. О выполнении операции человек получит уведомление в свой кабинет.

Любой из указанных способов плательщик выбирает по личному усмотрению. После получения всех данных налоговым органом будет принято решение. По своему характеру оно может быть как положительным, так и отрицательным. В любом случае заинтересованному лицу будет направлен ответ.

Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов в 2020 году и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.

Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.

К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л

где Л — налоговая льгота.

Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.

Пример расчета

Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру — 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода

Год	Расчет	Итоговая сумма
2016	(540 − 264) × 0,2 + 264	319 Р
2017	(540 − 264) × 0,4 + 264	374 Р
2018	(540 − 264) × 0,6 + 264	430 Р

• 2016 год — (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 Р
• 2017 год — (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 Р
• 2018 год — (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 Р

С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.

В 2020 году тоже сравниваем. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.

В 2021 году опять сравниваем. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р. В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Льготы для физических лиц

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.

Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Основания предоставления налоговых льгот

Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам. Список льготных категорий указан в ст. 407 налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, а органы местного самоуправления в регионах добавляют к ним свои. Их найдете на сайте ФНС. Местные льготы бывают равны полной сумме налога на имущество или его части.

Платят ли дети налог на имущество

Если ребенок — собственник объекта или его доли, за него нужно платить налог на недвижимость. Дети-инвалиды имеют право на налоговые льготы. В некоторых регионах от налога на имущество освобождены еще дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.

Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью: (Пока оценок нет) Загрузка...