Налог на арендуемое помещение

Актуально на: 22 января 2018 г.

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369).

Блок: 1/6 | Кол-во символов: 622
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500990

О договоре аренды

Единственный язык, который признается налоговыми службами – это язык точных, правильно составленных документов. В нашем случае речь идет о договоре аренды. Сумма аренды, прописанная в договоре, является отправной точкой для расчета налогов.

Порядок заключения договора об аренде регламентируется Гражданским кодексом. Если договор аренды заключается менее чем на год, он не подлежит государственной регистрации.

Невозможно законно сдать только какую-нибудь примыкающую часть помещения. Например, лестничный пролет, чердак или подвал. Договор между арендатором и арендодателем вступает в силу только тогда, когда последний передает первому документацию и ключи.

Блок: 2/5 | Кол-во символов: 680
Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalog-na-arendu-pomeshheniya/

НДФЛ при сдаче в аренду

Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле:

Ставка НДФЛ равна:

  • если арендодатель – резидент РФ – 13%;
  • если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.

Блок: 2/6 | Кол-во символов: 315
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500990

Уплата НДФЛ в бюджет

Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

Блок: 3/6 | Кол-во символов: 296
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500990

Отличия налогообложения дохода от аренды

Считается, что для того, чтобы предоставлять недвижимость в пользование, выгоднее зарегистрироваться как ИП, потому что отчисления в бюджет при этом будут существенно меньше. Физическое лицо, сдающее недвижимость в пользование, уплачивает НДФЛ 13%. Если арендодатель является ИП, то он платит УСН 6%. Но это не все, что должен заплатить предприниматель.

Он должен заплатить следующие налоги ИП при сдаче в аренду помещения:

  • налог на доход от найма — 6%;
  • отчисления в бюджет на заработную плату наемных работников: НДФЛ, отчисления в ПФР и ФСС;
  • отчисления в ПФР на самого себя.

К тому же по сравнению с физлицом ИП имеет дополнительные хлопоты в виде бумажной волокиты. Предпринимателю нужно вести бухгалтерию, заполнять книгу доходов и расходов, раз в квартал платить авансом налог на арендный доход. Если ИП нанимает в аренду помещение, то это отражается на его прибыли. Затраты на аренду относятся к внеоперационным и косвенно влияют на стоимость результата деятельности предпринимателя.

В платное пользование может сдаваться как жилое помещение, так и нежилое. Здесь возникает существенное отличие в налогообложении: пользование нежилым имуществом облагается НДС, а жилым — нет. Это связано с тем, что нежилая недвижимость сдается под коммерческую деятельность и косвенно приносит прибыль арендатору.

Если физлицо сдает в бесплатный наем жилое помещение (друзьям, родственникам), то оно может не делать платежей в бюджет с аренды. Убедить законодательство, что физлицо может сдавать бесплатно внаем нежилое помещение (под офис), невозможно. Налицо признаки коммерческой деятельности. Такая передача имущества подвергается налогообложению.

И у физлица, и у ИП есть свои преимущества от предоставления арендных услуг.

Физлицу приходится платить большую сумму налога на доход, а ИП необходимо дополнительно заниматься бумагами и бухгалтерией.

Оцените статью:


1 голосов, в среднем: 5,00 из 5

Загрузка…

Блок: 4/4 | Кол-во символов: 1974
Источник: https://moeip.ru/nalog/s-arendy-pomeshheniya

Нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Статьей 171 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если она сопряжена с получением дохода в размере не менее чем 1 500 000 рублей. Если полученный доход ниже указанной суммы, то в соответствии со ст. 14.1 КоАП ответственность будет не уголовной, а административной (штраф в размере от 500 до 2 000 рублей).

Таким образом, следует определить, является ли сдача офиса или квартиры в аренду предпринимательской деятельностью. К сожалению, невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос, поскольку при рассмотрении соответствующих дел суды учитывают множество факторов и не придерживаются какой-то единой позиции, вынося решение в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Можно выделить следующие признаки, наличие которых, будет свидетельствовать о том, что сдача имущества в аренду может быть расценена в качестве предпринимательской деятельности:

  1. Сдача в аренду офиса, а не квартиры. В таких случаях суды, как правило, исходят из того, что офис, будучи нежилым помещением, не может быть использован в целях удовлетворения семейных или бытовых потребностей гражданина, а используется, скорее, в целях извлечения прибыли.
  2. Неоднократное перезаключение договора аренды или заключение договора аренды на очень длительный срок. В такой ситуации суды констатируют наличие упомянутого выше признака систематичности получения прибыли.
  3. Сдача помещения в аренду юридическому лицу.
  4. Покупка помещения специально для сдачи его в аренду.

В ситуациях же, когда в аренду сдается квартира в связи с отсутствием потребности в её использовании для собственного проживания, деятельность по сдачи в аренду не является предпринимательской.

Если же перечисленные выше признаки имеются, то с точки зрения закона собственник помещения обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Подчеркнем, что в таком случае, выбрав в качестве системы налогообложения упрощенную форму, индивидуальный предприниматель будет платить всего 6% налога, вместо 13%, установленных для НДФЛ. Причем статус индивидуального предпринимателя не предполагает серьезных затрат на сдачу налоговой отчетности.

Таким образом, наиболее выгодной законной формой сдачи имущества в аренду является сдача его в аренду в качестве индивидуального предпринимателя с упрощенной системой налогообложения. Это позволит сократить налоговые издержки до 6%.

Закажите профессиональную юридическую поддержку!

 Актуальность статьи и её соответствие законодательству подтверждены по состоянию на 01 января 2017 года.


Блок: 3/3 | Кол-во символов: 2699
Источник: https://imright.ru/kak-sdavat-v-arendu-zhiloe-ili-nezhiloe-pomeshhenie-i-ne-boyatsya-nalogov/

Патентная система для ИП-арендодателя

Режим доступен только предпринимателям-собственникам недвижимости, зарабатывающим на ней не более 60 млн руб. в год.

Налог при патентной системе налогообложения при сдаче в аренду:

  • действует при наличии принятого в регионе закона;
  • ставка 15%, может быть снижена на уровне субъекта РФ;
  • база для расчета – установленный «базовый» доход, скорректированный коэффициентами, не зависит от фактически полученного.

Предприниматель оплачивает патент (на срок до 12 месяцев), никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов.

Плюс патента – максимальная простота. Минус – нет вычетов на страховые взносы.

Блок: 4/7 | Кол-во символов: 663
Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/sistema-nalogooblojeniya-pri-sdache-v-arendu/

Отчетность при аренде у физлица

На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400.

Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.

Блок: 4/6 | Кол-во символов: 433
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500990

Оплата налога при сдаче в аренду нежилого помещения физическим лицом

Оплата может осуществляться только на основании поданной декларации физическим лицом о полученных годовых доходах по форме НДФЛ. Причем подавать декларацию с рассчитанной суммой налогообложения следует до 30 апреля, следующего за отчетным периодом года.

После подачи декларации будет проводится камеральная проверка поданных сведений, по ее результату налогоплательщик получит уведомление о правильности или неправильности сведений для исчисления налоговой базы.

Если все данные внесены и заполнены верно, можно приступать к оплате налога.

К декларации можно приложить дополнительную документацию – копию арендного договора и документы, подтверждающие расходные операции.

Последний срок оплаты – 15 июля, за просрочку платежа инспекция может дополнительно исчислить пени, а за злостное уклонение и штрафные санкции.

Подать декларацию можно как почтовым заказным письмом, с описью вложения, или загрузить из личного кабинета налогоплательщика ФНС РФ.

Для загрузки декларации в прикрепленную инспекцию необходимо получить данные для входа при личном посещении подразделения.

Здесь же разработчики предлагают скачать специальную программу, которая поможет простому пользователю правильно заполнить все позиции декларации, и проверит уже готовый документ.

Чтобы отправка декларации была зашифрована, пользователь портала должен зарегистрировать электронную подпись, она создается и отправляется в специальное хранилище сервера ФНС РФ.

После загрузки всех требуемых документов ля проверки введенных сведений, налогоплательщик подписывает все данные электронной подписью, и загружает на сервер.

Через некоторое время на прикрепленную электронную почту придет уведомление о приеме документов, и в случае неточности данных, туже придет уведомление о необходимой коррекции.

Документ будет считаться принятым, если ответственный сотрудник также в ЛК в разделе документы сделает соответствующую запись, дублируемую на электронный адрес пользователя портала.

Этот способ подачи и оплаты декларации прямо со страницы сайта позволяет значительно сэкономить время и нервы, простаивая в живых очередях к прикрепленному налоговому инспектору.

Но и после подачи обычного бумажного варианта декларации, оплату можно проводить только после того, как налоговая вышлет на зарегистрированный почтовый адрес заказное уведомление с квитанцией по оплате.

Блок: 5/7 | Кол-во символов: 2399
Источник: http://kvartirkapro.ru/nalogooblozhenie-pri-sdache-v-arendu-nezhilogo-pomeshhenija-fizicheskim-licom/

Страховые взносы при аренде помещения у физлица

Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ).

Блок: 5/6 | Кол-во символов: 170
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500990

Ответственность при неуплате

Для гражданина, уклоняющегося о своей прямой обязанности по уплате налогов в казну государства, предусмотрена разная степень ответственности:

  • оперативное реагирование. Если налогоплательщик в определенные сроки не подает обязательную документацию для исчисления налогов, то инспектором может быть заблокирован банковский счет для снятия наличных средств арендодателем. Но этого можно избежать, если самому все оперативно подать или исправить неверно поданную декларацию;
  • наложение штрафных санкций в размере 10 % в виде доначисления за пропуск в декларации предмета для налогообложения или ведение неверного налогового учета, с занижением действительных сумм перечислений;
  • арендодатель заплатит 5% от всей суммы налогообложения, если вся отчетная документация не будет представлена в срок 6 месяцев. Сумма может возрастать по 10% за каждый просроченный месяц, но не более 30%. Плата начисляется с 181 дня со дня просрочки;
  • за каждые сутки просрочки будет начисляться пени в размере 0,003 % от ставки ЦБ по рефинансированию.

Кроме финансовых дополнительных начислений, к арендодателю, как физическому лицу, могут быть применены административная мера ответственности:

За злостное уклонение от подачи сведений о доходах  либо исполнение исправительных бесплатных работ в течение 2 лет, либо штраф на сумму до 10 МРОТ
 За особо крупные доходы, скрываемые от налогообложения  арендодатель может быть привлечен к уголовной ответственности и получить реальный срок в 5 лет, либо штраф на уплату 500 размеров МРОТ

Все меры ответственности гражданина должны устанавливаться только в судебном порядке, с открытие исполнительного производства в случае необходимости или отказа в добровольном погашении своих обязательств перед государственной казной.

Блок: 6/7 | Кол-во символов: 1771
Источник: http://kvartirkapro.ru/nalogooblozhenie-pri-sdache-v-arendu-nezhilogo-pomeshhenija-fizicheskim-licom/

НДФЛ с других выплат при аренде

Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985).

Форум для бухгалтера:

Блок: 6/6 | Кол-во символов: 445
Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500990

Видео: Вопросы при сдаче помещений в аренду под офисы

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Блок: 7/7 | Кол-во символов: 585
Источник: http://kvartirkapro.ru/nalogooblozhenie-pri-sdache-v-arendu-nezhilogo-pomeshhenija-fizicheskim-licom/

Кол-во блоков: 17 | Общее кол-во символов: 14484
Количество использованных доноров: 7
Информация по каждому донору:

  1. https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalog-na-arendu-pomeshheniya/: использовано 1 блоков из 5, кол-во символов 680 (5%)
  2. https://moeip.ru/nalog/s-arendy-pomeshheniya: использовано 1 блоков из 4, кол-во символов 1974 (14%)
  3. http://kvartirkapro.ru/nalogooblozhenie-pri-sdache-v-arendu-nezhilogo-pomeshhenija-fizicheskim-licom/: использовано 3 блоков из 7, кол-во символов 4755 (33%)
  4. https://moneymakerfactory.ru/articles/sistema-nalogooblojeniya-pri-sdache-v-arendu/: использовано 2 блоков из 7, кол-во символов 1587 (11%)
  5. https://glavkniga.ru/situations/k500990: использовано 6 блоков из 6, кол-во символов 2281 (16%)
  6. http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/nalog_na_imushhestvo/kak_platit_nalog_na_imushhestvo_pri_arende/5-1-0-239: использовано 1 блоков из 4, кол-во символов 508 (4%)
  7. https://imright.ru/kak-sdavat-v-arendu-zhiloe-ili-nezhiloe-pomeshhenie-i-ne-boyatsya-nalogov/: использовано 1 блоков из 3, кол-во символов 2699 (19%)


Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий